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   企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度中不可忽視的重要內(nèi)容,同時也是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段,企業(yè)內(nèi)部控制制度貫穿在企業(yè)經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)中,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中,發(fā)揮著自我調(diào)節(jié)或是自我約束的重要作用。

   內(nèi)部控制評價體系,既能確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效落實,同時還能助推企業(yè)戰(zhàn)略的順利執(zhí)行。是以,創(chuàng)建科學(xué)有效的內(nèi)部控制評價體系是新形勢背景下,也就是落實企業(yè)內(nèi)部控制制度要求,更是有效確保企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略順利實施的基石。

   如何識別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門的監(jiān)督與服務(wù)中求效益？企業(yè)內(nèi)部審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點呢?業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?內(nèi)部審計正由傳統(tǒng)的財務(wù)審計向內(nèi)控審計、管理審計與風(fēng)險審計為重點的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計障礙，練就高超實戰(zhàn)技巧，是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題。

 

熟悉內(nèi)部控制的要素、內(nèi)容及實施路徑

知悉如何搭建內(nèi)部控制體系

掌握內(nèi)部控制制度的建設(shè)重點及方法

了解內(nèi)部控制評價體系的修正措施

掌握內(nèi)部控制的評價重點及方法

提高部門內(nèi)部各審計人員的內(nèi)審管理能力

深刻理解新時期內(nèi)部審計的目標與職能定位

重新對標工作中的審計程序與方法，切實提高審計工作效率和效果

 

一、如何加強內(nèi)部控制評價體系建設(shè)

1、內(nèi)部控制評價體系建設(shè)概述

2、內(nèi)部控制評價體系存在的不足 

(1) 內(nèi)部控制評價體系全面性較低 

(2) 內(nèi)部控制評價權(quán)責(zé)關(guān)系不明晰

(3) 內(nèi)部控制評價約束力不足 

(4) 常見的內(nèi)控誤區(qū)

3、加強內(nèi)部控制評價體系建設(shè)的策略 

(1)提升內(nèi)部控制評價體系覆蓋范圍 

(2)細化內(nèi)部控制評價權(quán)責(zé)關(guān)系 

(3)將內(nèi)部控制評價同績效考核間聯(lián)系起來 

二、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理要求

1、內(nèi)部控制目標及原則

2、內(nèi)部控制五要素

3、內(nèi)部控制內(nèi)容及失敗案例

4、內(nèi)部控制活動及措施

5、內(nèi)部控制評價方法及內(nèi)控審計

三、企業(yè)內(nèi)部控制及評價

1、企業(yè)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)--基本規(guī)范

2、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

3、評估內(nèi)部控制的重點風(fēng)險點

4、內(nèi)部控制評價制度

5、內(nèi)部控制審計程序步驟

6、內(nèi)部控制評價報告

 

一、內(nèi)部審計的主要內(nèi)容

（一）準確地確定審計評價內(nèi)容

1、深入了解外部環(huán)境及運營流程

2、對項目的可行性研究和經(jīng)濟生存研究進行嚴格審查。

3、對資源估計以及項目所制定的各個方面，如“流程圖”、“計劃評估法”和“關(guān)鍵路徑法”等進行審查。

4、對計劃購置的設(shè)備、材料以及與項目有關(guān)的物資供應(yīng)等進行審查。

5、對財務(wù)預(yù)算成本、現(xiàn)金流量和預(yù)期時間等進行仔細審查。

6、對控制系統(tǒng)和控制程序進行審查，內(nèi)部審計人員通過審查，應(yīng)指出預(yù)測、決策中的不當(dāng)之處，并提出適當(dāng)?shù)母倪M建議。

7、對財務(wù)報表、會計賬簿、記賬憑證及原始單據(jù)進行抽查，資金流水及合同并更單獨進行詳細核查

（二）合理地分析審計評價事項

1、審計評價要把握原則

1)分清責(zé)任，區(qū)別對待。 

2)換位思考，擺正位置。

3)緊扣主題，慎重處理。

4)結(jié)論恰當(dāng)，建議可行。

2、審計評價要抓住重點

1)用指標數(shù)字量化業(yè)績、

2)反映業(yè)績或政績的前提是指標合理，

3)數(shù)字真實可靠

3、審計評價要客觀謹慎

1)評價結(jié)合客觀條件進行分析，善于透過現(xiàn)象抓住本質(zhì)；

2)評價要謹慎，審什么就評什么，要有針對性；

3)評價要分清責(zé)權(quán)，問題要分析產(chǎn)生的主、客觀原因，“讓有問題的人跑不了，沒問題的人冤不著”

（三）客觀的對審計測試流程及分析結(jié)果進行記錄

1、目標責(zé)任考核法

2、標準差異法

3、因素分析法

4、概率分析法

5、社會調(diào)查法民意測驗法

6、平衡計分卡

7、量化積分法比較法總量和比率相結(jié)合法

二、內(nèi)部審計的方法及應(yīng)對

1、內(nèi)部審計的順勢、借勢和造勢

審計部門的從無到有、從不健全到健全、審計認知從不普及到普及

2、將內(nèi)部審計制度的建立由被動要求導(dǎo)向主動需要

3、將內(nèi)部審計范圍由財務(wù)收支審計擴圍向管理、效益審計

4、變內(nèi)部審計由事后審計為主向事前、事中控制為主

5、發(fā)現(xiàn)問題的溝通及詳情確認

三、審計報告撰寫

1、審計報告，應(yīng)包括評價的時間范圍內(nèi)容，結(jié)論意見和建議等方面

2、審計報告內(nèi)容須評價工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質(zhì)量控制

3、審計報告可作為計劃和決策的參考、可將評價報告的意見和建議與獎懲掛鉤、可將評價報告的意見和建議運用于內(nèi)部業(yè)務(wù)管理。