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新個(gè)稅稅務(wù)籌劃

【課程詳情】
2018年3月份全國兩會(huì)期間，*總理*在做政府工作報(bào)告中指出“提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除，合理減負(fù)。”
2018年6月19日，《中華人民共和國個(gè)人所得稅法修正案(草案)》提請(qǐng)第十三屆全國人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議。本草案提高了個(gè)稅起征點(diǎn)，綜合征稅、專項(xiàng)扣除，以及反避稅制度的提出，預(yù)示我國的個(gè)稅制度將迎來根本性改革。修改后的新個(gè)人所得稅法將于2019年1月1日起正式施行。
2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發(fā)，明確從2019年1月1日起，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
2018年8月31日，關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定通過，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施*起征點(diǎn)和稅率，自2019年1月1日起施行。
2018年10月20日，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》向社會(huì)征求意見，征求意見稿中，六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除初定為：子女教育每年12000，學(xué)歷繼續(xù)教育4800，大病醫(yī)療60000，首套住房貸款利息每年12000，住房租金按城市規(guī)模最多每年14400，贍養(yǎng)老人最高每年24000。
本次課程，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員來說，正是個(gè)人所得稅改革、社保費(fèi)轉(zhuǎn)嫁大背景下的及時(shí)雨，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員把握個(gè)人所得稅稅制改革的新方向，六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的實(shí)務(wù)詳解，社保費(fèi)繳納的新風(fēng)險(xiǎn)，全面排查新個(gè)人所得稅法征管實(shí)務(wù)新風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)稅薪酬模式改進(jìn)方案，通過制定改進(jìn)方案，轉(zhuǎn)變用工方式，降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，提前做好稅收籌劃。

【課程收益】
－逐條詳解新個(gè)人所得稅法新舊政策對(duì)比及實(shí)務(wù)處理
－*把握六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的爭(zhēng)議事項(xiàng)和實(shí)務(wù)操作
－全面梳理個(gè)人所得稅檢查要點(diǎn)、薪酬節(jié)稅模式設(shè)計(jì)
－針對(duì)社保入稅，解析不同用工形式社保的風(fēng)險(xiǎn)與管控
－調(diào)整商業(yè)模式，優(yōu)化企業(yè)成本做好個(gè)稅與社保稅費(fèi)籌劃

【課程大綱】
一、大數(shù)據(jù)稅收轉(zhuǎn)型新環(huán)境
1、2018年演藝明星的個(gè)人所得稅風(fēng)波
2、2017年8月，國家通過了個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案
3、2018年8月1日起，個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)客戶端系統(tǒng)升級(jí)
4、金稅三期對(duì)個(gè)人所得稅異常數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別功能強(qiáng)大
5、網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)對(duì)上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓減持信息的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
6、CRS國際協(xié)定對(duì)境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換
7、稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對(duì)法人及直接財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的重大影響
8、國地稅合并接管社保費(fèi)下，企業(yè)在個(gè)稅及社保費(fèi)領(lǐng)域所帶來的新的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)
9、國地稅合并、社保費(fèi)改嫁，信息共享時(shí)代已經(jīng)到來
10、信息化大數(shù)據(jù)稅收新時(shí)期，財(cái)務(wù)人員如何防范自身風(fēng)險(xiǎn)

二、新個(gè)人所得稅法政策要點(diǎn)逐條解析
1、什么是綜合與分類相結(jié)合的征收模式？與原來有何變化
2、綜合收入包含哪些？如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
3、子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，子女教育包含哪些范圍，夫妻雙方如何選擇方法
4、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)教育包含哪些范圍，什么是學(xué)歷教育，什么是職業(yè)資格教育
5、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，大病醫(yī)療包含哪些范圍，需要保留哪些憑據(jù)
6、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，哪類住房貸款利息可以扣除，如何判斷是首套
7、住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，如何判斷城市標(biāo)準(zhǔn)，都沒有住房的如何扣除
8、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，獨(dú)生子女非獨(dú)生子女扣除有何不同，其他特殊家庭情況如何扣除
9、除了專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除，還有哪些可以在個(gè)稅前扣除的項(xiàng)目，如何做薪酬安排？
10、專項(xiàng)附加扣除如何扣除？發(fā)票O(jiān)R定額，如何提前籌劃
11、新個(gè)稅法下，企業(yè)如何預(yù)代扣代繳個(gè)稅，承擔(dān)怎樣風(fēng)險(xiǎn)
12、個(gè)人如何進(jìn)行綜合收入的匯算清繳，如何清繳，什么時(shí)候清繳，如何做好提前準(zhǔn)備和籌劃
13、取得綜合收入，未按照規(guī)定匯算清繳，將承擔(dān)怎樣風(fēng)險(xiǎn)
14、哪類人群不用做個(gè)稅匯算清繳如何繳納個(gè)稅
15、新個(gè)稅政策下，多種收入方式，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)
16、年終獎(jiǎng)2019年是否還存在？如何提前籌劃
17、新增反避稅條款對(duì)高收入、高凈值人群有何影響
18、送禮不用交個(gè)稅了？刪除的“其他所得”將何去何從

三、社保費(fèi)現(xiàn)行政策及繳費(fèi)節(jié)稅規(guī)劃
1、如何確定社保費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)，如何確定工資總額
2、成都社保費(fèi)繳費(fèi)比例、繳費(fèi)基數(shù)及特殊規(guī)定
3、使用學(xué)生實(shí)習(xí)、超齡雇傭、小時(shí)工、兼職工等特殊用工是 否納入企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)
4、少繳納社保費(fèi)需要承擔(dān)何種法律責(zé)任與失信代價(jià)
5、國地稅合并后由原社保局負(fù)責(zé)的企業(yè)以前年度少繳、沒繳的社保如何處理？否納入稽核范圍
6、如何補(bǔ)繳以前年度少繳、欠繳的社保費(fèi)，是否存在滯納金及罰款？數(shù)額如何確定
7、勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費(fèi)的實(shí)務(wù)處理
8、國地稅合并后傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式，需要如何調(diào)整
9、國地稅合并后社保參保、繳納情況對(duì)第三方人力公司的影響及違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
10、如何將高成本的全日制人員轉(zhuǎn)型成更有價(jià)值競(jìng)爭(zhēng)力的靈活用工方式
11、社保與個(gè)稅不匹配的風(fēng)險(xiǎn)如何應(yīng)對(duì)？如何與稅局有效溝通
12、什么是非全日制用工？如何轉(zhuǎn)變成非全日制用工？如何簽訂合同
13、什么是臨時(shí)工，實(shí)習(xí)生，見習(xí)生，返聘退休人員？如何繳納社保費(fèi)，如何簽訂合同
14、異地社保、社保代管、自愿放棄社保、農(nóng)民工社保，存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，如何化解
15、構(gòu)建商業(yè)模式：如何通過一人公司、用工平臺(tái)化解社保風(fēng)險(xiǎn)，減低企業(yè)成本

四、各項(xiàng)福利、補(bǔ)貼個(gè)人所得稅與社保費(fèi)要點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計(jì)
1、如何判定不征稅的“誤餐補(bǔ)助”
2、飯卡免費(fèi)就餐、補(bǔ)貼飯卡、發(fā)放餐補(bǔ)這幾種形式，如何征收個(gè)人所得稅和社保費(fèi)，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)
3、延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓(xùn)用餐、客戶用餐，個(gè)人所得稅和社保費(fèi)如何征收
4、企業(yè)為職工發(fā)放節(jié)假日福利，如何征收個(gè)稅和社保費(fèi)
5、如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)人員對(duì)“送禮”發(fā)票的詢問
6、 企業(yè)為職工制作工作服裝，如何征收個(gè)稅和社保費(fèi)
7、實(shí)務(wù)補(bǔ)貼如何繳納個(gè)稅和社保費(fèi)需把握的三個(gè)原則
8、延伸問題：如何區(qū)分勞保費(fèi)與職工福利費(fèi)
9、 企業(yè)低于成本價(jià)出售給職工房屋，如何征收個(gè)稅和社保費(fèi)
10、提供宿舍、實(shí)報(bào)實(shí)銷、租房補(bǔ)貼個(gè)稅和社保費(fèi)如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)
11、企業(yè)為職工報(bào)銷采暖費(fèi)，如何征收個(gè)稅和社保費(fèi)
12、企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼，如何征收個(gè)稅和社保費(fèi) 
13、集團(tuán)卡、實(shí)報(bào)實(shí)銷、通訊費(fèi)補(bǔ)貼，個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)和社保費(fèi)
14、免費(fèi)班車、實(shí)報(bào)實(shí)銷、通訊補(bǔ)貼，個(gè)稅和社保費(fèi)如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)
15、私車公用中個(gè)人所得稅和社保費(fèi)節(jié)稅設(shè)計(jì)，企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解
16、企業(yè)為職工報(bào)銷差旅費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、考察費(fèi)、旅游費(fèi)，如何征收個(gè)稅和社保費(fèi)
17、延伸問題：如何界定差旅費(fèi)、考察費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、旅游費(fèi)？企業(yè)所得稅扣除有何規(guī)定
18、企業(yè)為職工報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)、學(xué)費(fèi)、體檢費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)，如何征收個(gè)稅和社保費(fèi)
19、生活補(bǔ)助費(fèi)、救濟(jì)金、特殊津貼、工傷補(bǔ)助，如何征收個(gè)稅和社保費(fèi)
20、延伸問題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個(gè)稅和社保費(fèi)

五、“敏感”科目（費(fèi)用類、往來類、營業(yè)外支出類）的個(gè)人所得稅和社保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計(jì)
1、銷售費(fèi)用中個(gè)人所得稅和社保費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，哪種促銷方式最省稅？
2、管理費(fèi)用中個(gè)人所得稅和社保費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：異常月份、大額支出、異常物品，您都說的清嗎
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用中個(gè)人所得稅和社保費(fèi)的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，支付個(gè)人利息，有息OR無息？哪種更劃算
4、往來科目中個(gè)人所得稅和社保費(fèi)的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：有往無來？小心按20%征收個(gè)稅
5、營業(yè)外支出科目中個(gè)人所得稅和社保費(fèi)的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：不是所有支付給個(gè)人的所得，都是“其他所得”
6、如何將企業(yè)薪金福利轉(zhuǎn)化成企業(yè)費(fèi)用，規(guī)避個(gè)稅和社保風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)成本

新個(gè)稅稅務(wù)籌劃