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研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

課程背景：
研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除優(yōu)惠政策施行以來(lái)，在促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家等方面發(fā)揮了積極的引導(dǎo)作用。但在政策執(zhí)行中，也存在加計(jì)扣除政策不完全適應(yīng)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的一些新要求以及核算管理和審核程序相對(duì)復(fù)雜等問(wèn)題，那么我們?cè)撛鯓犹幚砗醚邪l(fā)費(fèi)用核算，充分享受?chē)?guó)家政策紅利呢？

課程收益：
－了解如何判定企業(yè)是否是可以進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的主體
－掌握研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除有哪些優(yōu)惠
－熟悉如何申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
－了解高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的相關(guān)審核

課程目錄
一、主要稅收優(yōu)惠政策要點(diǎn)
二、相關(guān)基本概念
三、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基本條件
四、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基本流程
五、研發(fā)項(xiàng)目的組織管理
六、研發(fā)費(fèi)用的歸集與核算
七、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的申報(bào)
八、2018年新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值500萬(wàn)元以下的研發(fā)設(shè)備處理及稅收籌劃
九、研發(fā)費(fèi)用的備查資料期后管理及涉稅風(fēng)險(xiǎn)
十、科技型中小企業(yè)認(rèn)定主要事項(xiàng)
十一、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的主要條件
十二、關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基礎(chǔ)審核

授課天數(shù)： 1-2天，6小時(shí)/天。

授課對(duì)象：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)各財(cái)務(wù)人員

授課方式：講師講授、討論提問(wèn)、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

課程大綱
第一講  主要稅收優(yōu)惠政策要點(diǎn)
一、與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相關(guān)的國(guó)家稅收優(yōu)惠政策
二、稅收優(yōu)惠政策的解讀

第二講  相關(guān)基本概念
1、收入總額包括什么
2、那些收入不征收所得稅
3、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的主體條件
4、如何準(zhǔn)確選擇所屬行業(yè)以及主營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)
5、科技方面對(duì)研發(fā)活動(dòng)的界定
6、研發(fā)活動(dòng)的要素及內(nèi)涵
7、會(huì)計(jì)方面對(duì)研發(fā)活動(dòng)的界定
8、稅收方面對(duì)研發(fā)活動(dòng)的界定

第三講  研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基本條件
1、主體條件
2、不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)
3、研發(fā)活動(dòng)（項(xiàng)目）的要求
4、研發(fā)活動(dòng)的形式
5、研發(fā)費(fèi)用的具體范圍

第四講  研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基本流程
1、立項(xiàng)時(shí)
2、研發(fā)活動(dòng)中
3、年度終了
4、匯算清繳時(shí)
5、匯算清繳以后

第五講  研發(fā)活動(dòng)項(xiàng)目組織管理
1、設(shè)立研發(fā)部門(mén)（項(xiàng)目組）
2、研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)
3、合同管理
4、研發(fā)成果
5、其他資料

第六講  研發(fā)費(fèi)用的歸集與核算
1、會(huì)計(jì)核算的基本要求
2、研發(fā)費(fèi)用歸集口徑比較
3、研發(fā)費(fèi)用的核算要求
4、研發(fā)費(fèi)用核算的操作建議
5、具體費(fèi)用要素歸集中的注意事項(xiàng)

第七講  研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的申報(bào)
1、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表
2、關(guān)于申報(bào)的補(bǔ)充說(shuō)明

第八講  新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值500萬(wàn)元以下的研發(fā)設(shè)備處理及稅收籌劃
1、加計(jì)扣除金額的計(jì)算
2、納稅申報(bào)表的填報(bào)
3、稅會(huì)差異的處理
4、稅收籌劃的思路/如何利用這些優(yōu)惠政策讓企業(yè)產(chǎn)生*的稅收效益

第九講  研發(fā)費(fèi)用的備查資料后續(xù)管理
1、主要留存?zhèn)洳橘Y料
2、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)主要留存?zhèn)洳橘Y料的相關(guān)要求
3、后續(xù)管理

第十講  科技型中小企業(yè)認(rèn)定主要事項(xiàng)
1、認(rèn)定條件
2、評(píng)價(jià)指標(biāo)
3、評(píng)價(jià)管理具體流程
4、后續(xù)管理

第十一講  高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的主要條件
1、法規(guī)依據(jù)
2、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足的條件
3、企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)（>70分）
4、申請(qǐng)材料
5、重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)
6、后續(xù)管理

第十二講  基礎(chǔ)審核程序
1、研發(fā)訪談、詢(xún)問(wèn)、記錄
2、對(duì)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)審核
1）立項(xiàng)書(shū)一般包括的內(nèi)容
2）立項(xiàng)書(shū)審核的要點(diǎn)
3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用政策解讀及審核實(shí)務(wù)
4、實(shí)務(wù)審核——研發(fā)費(fèi)用歸集的內(nèi)容
1）企業(yè)內(nèi)部研發(fā)投入
2）委托外部研發(fā)機(jī)構(gòu)的研發(fā)投入/合作開(kāi)發(fā)
5、實(shí)務(wù)審核—研發(fā)費(fèi)用-人員人工費(fèi)用審核
6、實(shí)務(wù)審核—研發(fā)費(fèi)用-直接投入審核
7、實(shí)務(wù)審核—研發(fā)費(fèi)用-固定資產(chǎn)折舊審核
8、實(shí)務(wù)審核—研發(fā)費(fèi)用-委外研發(fā)審核
9、實(shí)務(wù)審核—研發(fā)費(fèi)用-合作研發(fā)審核

課堂答疑與總結(jié)

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除