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企業(yè)稅種申報與風險提示

課程背景：
營改增以來，特殊行業(yè)涉稅風險種種。一些財稅人員的大增值稅理念并未很好樹立，依舊躺在營業(yè)稅時代財稅處理模式上自我任性滴進行實務操作，預收賬款帳載金額巨大，而增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅三大主稅種的預繳卻低之又低甚至近乎0，這樣的涉稅風險您可否認知？稅會差異、稅稅差異等主稅種的差異您可否準確辨析？三大稅種預繳與申報有哪些關鍵時點？銷售額有哪些行業(yè)的特殊規(guī)定？完工年度相對于未完工年度有哪些特殊處理？針對實務中廣大房開企業(yè)在涉稅實操中出現(xiàn)的一些列問題，結(jié)合有利于房開企業(yè)的新政，目的是為了規(guī)范申報實務，避免風險聚焦，夯實財稅人員“營改增”以后的稅會基礎，提升稅會處理能力，以期促進房地產(chǎn)行業(yè)業(yè)財結(jié)構優(yōu)化。
國地稅合并后的全稅費種關聯(lián)性涉稅處理能力不夠。稅收征管體制不斷改革，日常稅收征管對原國地稅業(yè)務將實現(xiàn)無縫對接。面對新舊稅制的銜接與過度，以及政策變化，財務工作者自身素質(zhì)的提升將會被提高到空前重要的高度。稍有不慎就會帶來財務核算不合規(guī)，納稅申報不準確等風險。
金稅三期、大數(shù)據(jù)和云平臺的全面運行。稅務機關將強化對納稅人全面涉稅業(yè)務的監(jiān)控功能，而房開企業(yè)納稅人在會計處理和稅收申報實務中，忽視了數(shù)據(jù)在申報表預繳與申報、未完工年度與完工年度上三大稅種的邏輯銜接，暴露出了一些列的申報納稅問題。
新形勢下的大數(shù)據(jù)風險預警能力不斷增強，什么因素會引起的稅局的關注？財務報表、納稅申報表將是最基礎的信息資料，基于此，如何正確進行主稅種的申報實操將是房開企業(yè)規(guī)避稅收風險的基礎路徑，故推出了《房地產(chǎn)企業(yè)主稅種申報實務與風險提示》課程。本次課程將全方位帶您走進增值稅、土地增值稅（部分）及企業(yè)所得稅三大主稅種的申報實務與風險提示，通過案例填報的講解，為你剖析涉稅事項風險問題，幫助您降低涉稅風險和企業(yè)的稅收成本。

課程收益： 
主要幫您解決以下問題
－營改增對“預收賬款”、“稅金及附加”的賬務處理與稅收影響，掌握*處理方案；
－對增值稅預繳與申報、土地增值稅預征與清算后申報、企業(yè)所得預繳與匯繳的時點、計稅依據(jù)等的政策解析與報表案例式填報展示，掌握主稅種申報差異及實務處理；
－分析主稅種報表申報暴露出的稅收風險，掌握風險規(guī)避要點。

課程時間：1 天，6 小時/天 

課程對象：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務人員，稅務經(jīng)理以及相關工作人員 

課程方式：轉(zhuǎn)變觀念/持續(xù)改進/落地實施；講師講授+案例分析+現(xiàn)場評析；案例填報展現(xiàn)表間關系，一目了然，針對性強；申報實務融入政策講解，體現(xiàn)政策融于表的精華，課程將在愉快的氛圍中引導學員洞悉報表實操，防范涉稅風險。 

課程大綱
第一講：預收賬款—數(shù)中自有黃金屋
實務問題：
繁花絢爛，某房產(chǎn)公司開盤，與客戶簽訂認購書，并收取誠意金，稅會如何處理，是否開具發(fā)票？
1、誠意金與訂金
2、此定金非彼訂金
3、首付與按揭核算
4、誠意金與預收款發(fā)票開具
5、實務問題：
（1）合同約定收款日已到，但實際未收取如何處理？
（2）如果開發(fā)產(chǎn)品價款全部收齊，尚未完工，客戶要求開具發(fā)票，可否開具？
（3）發(fā)票開具時間、增值稅納稅義務時間、會計收入結(jié)轉(zhuǎn)時間、企業(yè)所得稅收入確認

第二講:  稅金及附加—刮目相看
實務問題：小狐仙房開企業(yè)2020年5月銷售開發(fā)產(chǎn)品預收賬款4360萬元，企業(yè)所得稅預計計稅毛利率15%，一般計稅方法下預交增值稅120萬元，根據(jù)預交增值稅申報繳納城市維護建設稅8.40萬元、教育費附加3.60萬元、地方教育費附加2.40萬元；當月申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅60萬元、印花稅2萬元、車船稅4萬元、土地增值稅84.8萬元。如何進行會計處理？2020年第二季度應預交企業(yè)所得稅多少？
1、全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目調(diào)整——您的增值稅處理理念樹立好了嗎？
2、利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目 ——營改增前后收入與稅金及附加還正向匹配嗎？
3、“稅金及附加”的會計處理如何選擇*才不讓自己蒙圈？

第三講: 增值稅預繳及抵減申報實務與風險提示
一、增值稅預繳時申報實務及風險提示
1、房地產(chǎn)項目范圍
2、增值稅預交兩種方法
3、增值稅預繳時的申報表實務及風險提示
4、增值稅預繳抵減時的賬務處理
（1）簡易計稅科目
（2）預交增值稅科目
5、增值稅預繳抵減時的填報實務
（1）一般計稅項目“預交增值稅”何時結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅？
（2）“預交稅款”躺著睡覺，企業(yè)要分項目和計稅方式抵減有據(jù)可依嗎？
6、預收款發(fā)票開具
7、未按規(guī)定預繳增值稅的稅收風險提示
二、增值稅申報申報實務及風險提示
1. 增值稅納稅義務發(fā)生時間
2. 增值稅銷售額與銷項稅額
3. 準予扣除的土地價款
4. 案例填報
5. 未按規(guī)定申報稅收風險提示
6. 實務問題
（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府支付土地價款，又設立子公司或分公司開發(fā)項目的，土地價款可否扣除？
（2）現(xiàn)行政策口徑下增值稅預繳稅金能否退還

第四講:  土地增值稅預繳及清算后尾盤銷售申報實務與風險提示
1、土地增值稅按項目清算
2、預交土地增值稅計稅依據(jù)確定
3、實際應繳納土地增值稅計稅依據(jù)的確定
4、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人土地增值稅預交案例填報
5、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售案例申報

第五講:  企業(yè)所得稅季度申報與年度匯繳申報實務及風險提示
一、企業(yè)所得稅預繳申報實務及風險提示
1、未完工年度預計毛利調(diào)整季度申報
2、完工年度毛利差額調(diào)整季度申報
3、如何把握：未完工年度OR完工年度
4、如何心中有數(shù)：未完工收入、完工收入AND未完工結(jié)轉(zhuǎn)的完工收入——調(diào)增調(diào)減怎么調(diào)呢？
5、未按規(guī)定預繳企業(yè)所得稅的相關涉稅風險
二、企業(yè)所得稅匯繳申報實務及風險提示
1、未完工年度匯繳預計毛利調(diào)整申報
2、完工年度匯繳毛利差額調(diào)整申報
3、案例填報四問：
（1）季度申報與年度匯繳申報表應如何填寫？
（2）預計毛利調(diào)增，應按含增值稅的銷售額計算嗎？
（3）未完工年度匯算清繳，預收賬款是否結(jié)轉(zhuǎn)收入？
（4）完工年度季度申報允許調(diào)減預計毛利嗎？
A105010房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表填報實操
4、完工年度發(fā)票開具與成本結(jié)轉(zhuǎn)
5、未按規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅風險提示

課程總結(jié)及答疑互動： 
1、抓住牛鼻子——預收賬款與稅金及附加
2、抓住三大主稅種——增值稅、土地增值稅與企業(yè)所得稅預繳及申報差異
抓住申報表間的填列規(guī)則規(guī)避涉稅風險

企業(yè)稅種申報與風險提示