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企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查

課程背景:
房地產(chǎn)行業(yè)開發(fā)周期長，涉及的稅種最多，涉稅業(yè)務(wù)最復(fù)雜，特別是預(yù)售與完工階段，完工交付后確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)開具發(fā)票，并結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，清算土地增值稅。另一方面，會(huì)計(jì)制度與稅法存在諸多差異，在會(huì)計(jì)處理方面，按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算；在納稅方面，必須按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，稍有疏漏就會(huì)產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致稅務(wù)處罰。
建筑企業(yè)在營改增后，掛靠經(jīng)營、總分包、農(nóng)民工工資代發(fā)、社保移交等一系列問題，加上增值稅納稅義務(wù)與會(huì)計(jì)收入、所得稅收入確認(rèn)的差異，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)增大。

課程收益:
－全面解決增值稅嚴(yán)征管下房地產(chǎn)企業(yè)不同開發(fā)階段所得稅在稅會(huì)差異方面收入金額確認(rèn)、時(shí)間性差異處理，成本費(fèi)用扣除技巧、涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和稅收籌劃關(guān)鍵點(diǎn)；
－深度剖析房地產(chǎn)企業(yè)重大疑難問題的所得稅處理；
－房地產(chǎn)企業(yè)所得稅重點(diǎn)業(yè)務(wù)申報(bào)表填報(bào)技巧，復(fù)雜業(yè)務(wù)申報(bào)表正確填報(bào)方法；房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)處理與所得稅差異的報(bào)表調(diào)整思路；
－通過結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)的稅收籌劃新思路，有效破解企業(yè)的融資瓶頸和所得稅高稅負(fù)的財(cái)務(wù)困境。

課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天。

課程對(duì)象：企業(yè)中高層管理者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)、財(cái)務(wù)（審計(jì)）經(jīng)理及財(cái)務(wù)、審計(jì)人員等 

課程方式：講師講授、案例分析、討論提問、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

課程提綱
開篇語：當(dāng)前征管形勢與企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)
1、大數(shù)據(jù)時(shí)代稅務(wù)局是如何查賬的
2、社保及非稅收入移交稅務(wù)部門征收
3、金稅三期發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)與票表稅比對(duì)
3、國地稅合并全面清理征管盲區(qū)
4、稅收黑名單與多部門聯(lián)合懲戒
5、重大違法案件信息公布
6、嚴(yán)厲打擊虛開虛抵涉稅違法行為

第一講  企業(yè)年終關(guān)帳前的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控
一、年終關(guān)帳前需提前處理好哪些財(cái)務(wù)問題？應(yīng)從哪些方面防控渉稅風(fēng)險(xiǎn)？
二、房地產(chǎn)企業(yè)如何做好年末收入和成本、費(fèi)用規(guī)劃？如何管控好價(jià)格偏低？如何管控好實(shí)際毛利率和計(jì)稅毛利率？
 
第二講  稅收征管與預(yù)交稅款
1、預(yù)交稅款少申報(bào)如何定性
2、季度預(yù)交申報(bào)可否彌補(bǔ)虧損
3、稽查查增所得可否彌補(bǔ)虧損
4、關(guān)聯(lián)交易與反避稅調(diào)整
5、稅負(fù)過低預(yù)警要求補(bǔ)稅合法嗎
6、開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)自用需視同銷售嗎
7、市政配套費(fèi)應(yīng)當(dāng)交契稅嗎
8、紅線外支出可以稅前扣除嗎
9、自查報(bào)告應(yīng)該如何編寫

第三講  年度申報(bào)重點(diǎn)賬戶與報(bào)表注意事項(xiàng)
1、利潤表利潤總額與申報(bào)表項(xiàng)目
2、毛利率指標(biāo)
3、主營收入與財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)聯(lián)
4、主營成本與開發(fā)產(chǎn)品關(guān)聯(lián)
5、貨幣資金貸方余額與現(xiàn)金大額收支
6、其它應(yīng)收款（股東借款，關(guān)聯(lián)無息借貸）
7、固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷
8、開發(fā)成本計(jì)提與分?jǐn)偡椒?br /> 9、預(yù)收賬款與稅款預(yù)交
10、完工條件與收入結(jié)轉(zhuǎn)
11、實(shí)收資本與資本公積
12、未分配利潤與本年利潤
13、應(yīng)付賬款與其它應(yīng)付款
14、增值稅報(bào)表銷售額與所得稅收入差異
15、增值稅明細(xì)賬與報(bào)表比對(duì)
16、工資總額、個(gè)稅申報(bào)與社保基數(shù)

第四講  合法憑證自查
1、合法憑證種類與審核要點(diǎn)
2、不合規(guī)憑證的換開與補(bǔ)開
3、無法取得合法憑證的處理方法
4、發(fā)票與交易、合同比對(duì)
5、票據(jù)付款方向與支付方式
6、當(dāng)年票據(jù)入賬時(shí)效
7、未完工年度的成本發(fā)票不合規(guī)是否應(yīng)調(diào)增
8、跨期費(fèi)用的追補(bǔ)扣除
9、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣與轉(zhuǎn)出
10、發(fā)票的開具時(shí)間與適用稅率
11、增值稅發(fā)票付款方向不一致一定是虛開發(fā)票嗎？
⑴ 掛靠業(yè)務(wù)
⑵ 建筑企業(yè)內(nèi)部共享資質(zhì)
⑶ 委托第三方收款
⑷ 總分公司代付款
12、如何界定虛開發(fā)票與風(fēng)險(xiǎn)防范

第五講  職工薪酬與個(gè)人所得稅
1、工資與福利
2、工資與勞務(wù)
3、社會(huì)保險(xiǎn)
4、津貼補(bǔ)貼與獎(jiǎng)勵(lì)
5、個(gè)人所得稅法修正案
6、解除合同補(bǔ)償
7、私車公用的涉稅問題

第六講  預(yù)售與完工年度毛利調(diào)整
1、未完工收入預(yù)計(jì)毛利調(diào)整
2、完工收入預(yù)計(jì)毛利調(diào)整
3、完工后續(xù)支出的調(diào)整
4、完工條件及重要性
5、完工年度成本分配與結(jié)轉(zhuǎn)
6、成本真實(shí)發(fā)生的證據(jù)與虛增成本的查處
7、銷售開發(fā)產(chǎn)品與發(fā)票開具
8、不同類別產(chǎn)品成本分?jǐn)偡椒?br /> ⑴ 占地面積法
⑵ 建筑面積法
⑶ 層高系數(shù)法
⑷ 直接成本與共同成本、間接成本

第七講  稅前扣除項(xiàng)目
1、傭金與代理費(fèi)
2、廣告宣傳費(fèi)
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
4、利息支出與統(tǒng)借統(tǒng)還
5、資產(chǎn)損失
6、罰款與違約金
7、贊助支出與公益捐贈(zèng)
8、教育經(jīng)費(fèi) 

第八講  收入確認(rèn)
1、股息紅利與轉(zhuǎn)讓所得
2、包銷、買斷、超基價(jià)分成收入
3、分期收款銷售
4、政府補(bǔ)償與獎(jiǎng)勵(lì)
5、完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)自用
6、所得稅收入與增值稅收入差異
7、租賃收入、利息收入
8、違約金與價(jià)外費(fèi)用
9、售價(jià)過低與正當(dāng)理由

第九講  特殊業(yè)務(wù)涉稅處理
1、混合銷售與兼營
2、甲供與大包
3、拆遷還建
4、合作開發(fā)業(yè)務(wù)
5、車位的稅務(wù)處理
6、公共配套設(shè)施
7、股權(quán)重組與合并分立
8、異地項(xiàng)目開發(fā)主體變更
9、股權(quán)收購中的涉稅與法律風(fēng)險(xiǎn)
10、售后回租
11、掛靠經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控
12、總分包與差額征稅

第十講  年終關(guān)帳、匯算清繳之前必須弄清的其他問題
1、房地產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)開具增值稅發(fā)票是否一定要確認(rèn)企業(yè)所得稅收入
2、房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品符合完工條件，但是收入不能可靠計(jì)量，會(huì)計(jì)上和稅收上是否應(yīng)確認(rèn)收入，如果應(yīng)確認(rèn)收入，收入應(yīng)該如何計(jì)算？（國稅發(fā)[2009]31號(hào)與國稅函[2008]875號(hào)文件的適用）
3、當(dāng)會(huì)計(jì)收入與稅收收入存在差異時(shí)，計(jì)稅成本應(yīng)如何確認(rèn)？
4、產(chǎn)品完工后未能及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的開發(fā)成本，如建安費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)應(yīng)該如何計(jì)提
5、在無法取得稅前扣除憑證情況下，企業(yè)可憑哪些資料證實(shí)支出真實(shí)性，以獲得其支出稅前扣除，對(duì)本年度取得以前年度合法憑證或者能夠證實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性的資料，稅收上應(yīng)如何處理？
6、什么情況下非本單位抬頭的發(fā)票可以在本單位稅前扣除“款項(xiàng)沒有實(shí)際支付”能否證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性，其支出能否稅前扣除，稅法是否有明確規(guī)定哪些支出必須實(shí)際支付才能稅前扣除；預(yù)計(jì)負(fù)債跨年支付企業(yè)所得稅前應(yīng)在哪一年扣除？

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查