課程描述INTRODUCTION
企業(yè)所得稅納稅評估課
培訓講師：邢梁雁
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)所得稅納稅評估課
課程背景：
2019年是中國稅收史上不平凡的一年， “金稅三期”系統(tǒng)上線后征管功能的不斷完善和外延，中國稅務機關已進入了“互聯(lián)網(wǎng)+的智能征管”時代，也無形帶來評估力度的增加。另一方面，在大數(shù)據(jù)征管系統(tǒng)完善的基礎上，國地稅大協(xié)同稽查的力度不斷加大使得企業(yè)面臨著前所未有的大稽查，這種國地稅聯(lián)合的“雙打”模式、“一案雙查”模式、“雙隨機一公開”模式、將成為未來稽查的常態(tài)。在此背景下企業(yè)所面臨的風險可想而知
面對智能大數(shù)據(jù)征管與國地稅“雙打”稽查，企業(yè)應當何去何從？這些風險因素將對2020年的企業(yè)稅收管理工作產(chǎn)生怎樣的影響？企業(yè)應當如何從知彼知己角度更好地了解稅務機關正在進行的各種稅務舉措以及自身風險的自查？?
針對2019年征管大智能、稽查大協(xié)同、企業(yè)大風險的大背景，本課程從大智能稅務征管與稽查新舉措的影響回顧、年終會計試決算與匯算清繳的突出問題規(guī)劃、企業(yè)所得稅自查與稽查風險應對技巧等多個維度展開講解，并輔以典型分析案例助您高效平穩(wěn)做好2019年稅收總結工作。
適合對象: 企業(yè)財務人員
學習形式：財稅政策+案例分析+疑難解答
成果展示：案例演練+現(xiàn)場輔導
時間：課程時間約12小時
【課程內(nèi)容】
一 2019大智能稅務征管與稽查對企業(yè)的風險影響回顧
1、稅收違法“黑名單”打造稅收信用升級版
2、健全實名辦稅制度
3、納稅人備案制下的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的“放”與“管”?
4、稅務總局推行“多證合一”制度
5、稅收執(zhí)法大督察重點抽查工作，規(guī)范稅收執(zhí)法行為
6、風險預警、過程監(jiān)控與風險推送
7、多系統(tǒng)聯(lián)手
8、國地稅聯(lián)合檢查+案源信息多渠道
9、“雙打”工作及電子底賬系統(tǒng)使“虛開虛列”無處遁形
10、“雙隨機一公開”使每個納稅人都面臨均等的稽查風險
二 關注2019匯算清繳突出問題 引以為戒走出盲區(qū)
1、在企業(yè)財務上未反映的“視同銷售”，而在匯算清繳被忽略不計。
2、對“股權捐贈收益確認”新政不理解，而在匯算清繳被忽略不計。
3、企業(yè)“開辦費”的財稅處理---對國稅函（2009）98號通知與稅總（2012）15號公告理解不全面、執(zhí)行不準確，隱含納稅風險。
4、因向“非金融企業(yè)借貸資金利息”扣除缺乏合規(guī)合法的證據(jù)支持，被稅務稽查作納稅調(diào)增處理。
5、因“固定資產(chǎn)發(fā)生改擴建后”的折舊年限和計稅基礎確定不準確，被稅務稽查作納稅調(diào)增處理。
6、對“資產(chǎn)損失扣除”中凈損失的確認、實際損失扣除時點的確定、實際資產(chǎn)損失追補確認期限、法定損失確認的條件等不合規(guī)不合法；被稅務稽查作納稅調(diào)增處理。
7、稅務機關在征管中發(fā)現(xiàn)納稅人對研發(fā)費加計扣除事項處理上，有的陷入了“人員工資費用、固定資產(chǎn)折舊、財政資金收入、預繳加計扣除”四項誤區(qū)，隱含納稅風險。
8、匯算清繳時忽視了營改增對應納稅所得額的影響，被稅務稽查作納稅調(diào)增處理。
9、有的企業(yè)財務對全面營改增后增值稅與企業(yè)所得稅納稅義務確認的差異不清楚，被稅務稽查作納稅調(diào)增處理。
三 2019年終會計試決算與企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)劃
1、試算全年度會計利潤著重分析“預警限額扣除費用”使用執(zhí)行情況
2、試算全年度會計利潤要補上短板，防止匯算清繳問題再次發(fā)生?
3、試算全年度會計利潤要全面梳理業(yè)務，提出享受稅改紅利政策建議
4、試算全年度會計利潤要跟進稅收政策變化對企業(yè)的影響
5、全面營改增后增值稅與企業(yè)所得稅納稅義務的確認與財稅處理
6、企業(yè)在新會計準則實施后稅會差異財稅處理原則的把控
7、怎樣才算企業(yè)所得稅合規(guī)扣除憑證？
8、以前年度損益調(diào)整事項的規(guī)劃與處理
9、預提費用、減值準備的運用與規(guī)劃
10、彌補虧損的要點與規(guī)劃
11、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算對所得稅影響的納稅調(diào)整必需明確的基本思路
四 、2019企業(yè)所得稅匯算清繳風險排查與防控
1、企業(yè)收入稅會處理風險排查與防控
（1）所得稅收入確認的原則把控
-企業(yè)年底前收入稅會處理風險排查與防控
-價格明顯偏低的收入風險排查與防控
-企業(yè)商品銷售收入稅會處理風險排查與防控
-提供勞務收入稅會處理風險排查與防控
-租金收入和使用權收入稅會處理風險排查與防控
-利息收入稅會處理風險排查與防控
-銷售退回和銷售折讓稅會處理風險排查與防控
-建造合同收入稅會處理風險排查與防控
-政府補助收入稅會處理風險排查與防控
-房地產(chǎn)企業(yè)預售業(yè)務的稅會處理風險排查與防控
-企業(yè)特殊交易或事項稅會處理風險排查與防控
（2）資產(chǎn)交易事項的賬務、實務與自查
-固定資產(chǎn)涉稅事項風險排查與防控
-無形資產(chǎn)涉稅事項風險排查與防控
-長期股權投資涉稅事項風險排查與防控
-金融資產(chǎn)涉稅事項風險排查與防控
-存貨稅會處理風險排查與防控
-融資租賃固定資產(chǎn)稅會處理風險排查與防控
-投資性房地產(chǎn)稅會處理風險排查與防控
-企業(yè)購買的理財產(chǎn)品“持有與轉讓”涉稅風險排查與防控
-長期股權投資涉稅事項風險排查與防控
-資產(chǎn)劃撥涉稅事項風險排查與防控
-長期待攤費用稅會處理風險排查與防控
（3）成本費用稅前扣除的風險排查與防控
-工資薪酬支出和社會保險費稅的會處理風險排查與防控
-職工福利費的稅會處理風險排查與防控
-勞動保護支出和防暑降溫支出的稅會處理風險排查與防控
-工會經(jīng)費稅會處理風險排查與防控
-非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費稅會處理風險排查與防控
-職工教育經(jīng)費稅會處理風險排查與防控
-壞（呆）賬準備金及壞賬損失的稅會處理風險排查與防控
-企業(yè)“禮尚往來”增值稅與企業(yè)所得稅涉稅處理風險排查與防控
-開辦費稅的會處理風險排查與防控
-廣告費和業(yè)務宣傳費的稅會處理風險排查與防控
-對納稅人四項研發(fā)費加計扣除風險排查與防控
-手續(xù)費及傭金支出的稅會風險排查與防控
-總分支機構支付管理費的稅會處理風險排查與防控
-借款費用的稅會處理風險排查與防控
-捐贈支出的稅會處理風險排查與防控
-庫存商品賬實不符、原材料紅字風險排查與防控
-農(nóng)民工、勞務派遣工風險排查與防控
-資本性支出與費用性支出風險排查與防控
-營改增后免租期、跨年租賃涉稅風險排查與防控
-票據(jù)征管新要求、風險排查與防控
（4）稅收優(yōu)惠涉稅事項風險排查與防控
-資源綜合利用稅收優(yōu)惠風險排查與防控
-加計扣除額風險排查與防控
-公共基礎設施項目、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目稅收優(yōu)惠風險排查與防控
-高新技術企業(yè)風險排查與防控
-小型微利企業(yè)風險排查與防控
-創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠風險排查與防控
-“政策洼地”稅收優(yōu)惠政策風險排查與防控
五 金三嚴管下企業(yè)所得稅納稅評估風險自查要點
1、國稅稅源監(jiān)控系統(tǒng)模型是如何構成的？
2、稅務機關納稅評估及疑點處理流程？
3、企業(yè)所得稅評估分析指標體系的構成？
4、內(nèi)資企業(yè)所得稅指標異常分析及征納雙方焦點問題處理
5、內(nèi)資企業(yè)所得稅綜合分析及征納雙方焦點問題處理
6、外資企業(yè)所得稅納稅評估風險預警及稽查重點
7、2020年稅務稽查的總體認識和趨勢分析
企業(yè)所得稅納稅評估課
轉載：http://szsxbj.com/gkk_detail/247848.html
