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稅收籌劃培訓(xùn)課

【課程背景 Course Background】
稅收籌劃（Tax panning）是在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅（Tax Savings）的經(jīng)濟利益。
國稅、地稅合并，金稅三期升級版就要來襲，稅務(wù)稽查力度空前加強，通過稅收籌劃合理節(jié)稅并規(guī)避涉稅風(fēng)險已經(jīng)成為廣大中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的剛性需求。
企業(yè)進行稅收籌劃的意義主要有以下三點：
1.節(jié)約企業(yè)成本費用，實現(xiàn)利潤*化目標(biāo)
稅收作為企業(yè)享受政府公共服務(wù)的代價，繳納稅款是每個企業(yè)無法逃避的義務(wù)。同時，企業(yè)的利潤等于收入減去成本、費用，而稅款作為收入的減項，對于企業(yè)實現(xiàn)利潤*化目標(biāo)起到至關(guān)重要的作用。企業(yè)通過對經(jīng)濟活動事前的安排，在合法的范圍內(nèi)達到降低稅負的目的，不但承擔(dān)了繳納稅款的義務(wù)，而且減少了企業(yè)經(jīng)營成本，為企業(yè)繼續(xù)擴大再生產(chǎn)提供了資金保障。
2.有利于增強企業(yè)的競爭力
稅收籌劃如果做的科學(xué)、合理，將會有助于提高企業(yè)的收益。企業(yè)如果能全面地了解稅收的優(yōu)惠政策，并且能夠合理地運用，將會對企業(yè)稅負在很大程度上起到減輕的作用，從而放大企業(yè)利潤。
在企業(yè)的決策方面，稅收也起到一定的作用，比如說，兩個企業(yè)有著相似的成本結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理條件時，哪個企業(yè)的稅收籌劃進行的科學(xué)、合理，將會極大地提高其企業(yè)競爭力。
3.降低企業(yè)的涉稅法律風(fēng)險
稅收籌劃不同于偷稅和避稅，偷稅漏稅要受到法律制裁，避稅要受反避稅制約，而稅收籌劃則不然，它是在符合國家立法意圖的情況下進行的一種合法的經(jīng)濟理財行為。所以合理的稅務(wù)籌劃，既合法又能降低企業(yè)成本，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。
【學(xué)習(xí)成果 earning Outcomes】
通過課程的學(xué)習(xí)和課后的實際運用，有效幫助企業(yè)提高市場競爭能力。具體表現(xiàn)在：
1.幫助企業(yè)合法節(jié)稅以增加稅后凈收益。
2.幫助企業(yè)合法獲得延期納稅所帶來的貨幣時間價值。
3.幫助企業(yè)正確地進行投資和財務(wù)管理決策，讓企業(yè)價值*化。
4.幫助企業(yè)財務(wù)管理合規(guī)合法，減少和避免各類涉稅法律風(fēng)險。
【課程特色 Course Features】
針對非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)知識通俗易懂的趣味教學(xué)，有別于普通的非財課程。
課程通過全面系統(tǒng)的稅收籌劃理論入手，詳細講解了全面的稅收籌劃技術(shù)和方法，其中主要的技術(shù)和方法都有相應(yīng)的案例進行講解分析。課程中還將穿插講師在企業(yè)財務(wù)管理項目輔導(dǎo)中的實戰(zhàn)案例，讓非財務(wù)經(jīng)理人完全融理解稅收籌劃的理論和技術(shù)手段，通過學(xué)習(xí)必要的稅收籌劃知識，幫助企業(yè)有效防范涉稅風(fēng)險并合法節(jié)稅。
【課程體系Curricuum Structure】
該系列課程包含：
《非財務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)之一_公司理財與財務(wù)管理基礎(chǔ)知識》
《非財務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)之二_通過財務(wù)報表分析梳理經(jīng)營管理思路》
《非財務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)之三_企業(yè)稅收籌劃的基礎(chǔ)知識》
《非財務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)之四_一天讀懂財務(wù)報表》
【培訓(xùn)對象 Participants】
公司董事、監(jiān)事
企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理
中、高層非財務(wù)管理人員和骨干員工
銀行、保險和證券公司業(yè)務(wù)人員、戰(zhàn)略發(fā)展部人員
創(chuàng)業(yè)者和對財務(wù)有興趣的人士
【所需時間 Training Time】
1天（6-7小時）

【課程大綱Course Outine】
單元一、稅收籌劃基本理論
一、課前導(dǎo)入
1.不懂稅收的財務(wù)不是好的HR
1)人力資源部門管理的社保費用將轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;準納稅申報”你做好準備了嗎？
2)稅收籌劃不僅關(guān)系到企業(yè)的凈利潤，也關(guān)系到我們的錢袋子
2.了解一點稅收知識
1)稅收的本質(zhì)
2)稅收種類
a)價內(nèi)稅
b)價外稅
3)價內(nèi)稅與價外稅的直接區(qū)別
4)影響企業(yè)凈利潤的主要稅種
3.企業(yè)管理者需要思考的幾個問題
1)如何增加企業(yè)的凈利潤額？
2)如何規(guī)避企業(yè)的涉稅風(fēng)險？
3)如何通過運營流程再造來實現(xiàn)企業(yè)價值*化？
4.08年金融危機以來跨國公司避稅動作加大
5.蘋果公司（Appe Inc.）稅收籌劃案例詳解
1)蘋果組織和運營架構(gòu)分析
2)蘋果公司全球運營的稅收籌劃路線圖
3)蘋果公司成本分攤協(xié)議（CSA）的作用
4)蘋果案例對中國公司的啟示
二、稅收籌劃基礎(chǔ)
1.稅收籌劃的起源
2.20世紀的3件稅收籌劃里程碑式事件
3.稅收籌劃（Tax Panning）的定義
4.稅收籌劃的內(nèi)容
1)避稅籌劃
2)節(jié)稅籌劃
3)轉(zhuǎn)嫁籌劃
4)實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險
5.全球稅收籌劃的現(xiàn)狀
6.中國稅收籌劃的兩大門派
1)案例分析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅收問題
2)學(xué)院派和實務(wù)派的區(qū)別
7.稅收籌劃與偷稅、避稅、節(jié)稅的區(qū)別
1)稅收籌劃與偷稅的區(qū)別
2)稅收籌劃與避稅的關(guān)系
3)稅收籌劃與節(jié)稅的關(guān)系
8.稅收籌劃的內(nèi)涵
9.各國法律對稅收籌劃的態(tài)度
10.中國法律界對稅收籌劃的看法
三、有效稅收籌劃理論
1.納稅最小化與稅收籌劃
2.契約論與有效稅收籌劃理論
3.政府與其他契約方有何區(qū)別？
4.不確定性與稅收籌劃的非稅收成本
5.其他情況下的稅收籌劃
6.隱性稅收與稅收套利
1)顯性稅收與隱性稅收
2)稅收套利
3)稅收套利的兩種形式

單元二、稅收籌劃的運作框架
一、稅收籌劃的關(guān)鍵點
1.業(yè)務(wù)流程與稅收政策的結(jié)合
2.稅收政策與籌劃方法的結(jié)合
3.籌劃方法與涉稅會計處理的結(jié)合
二、稅收籌劃的運作管理
1.稅收籌劃運作管理概述
2.稅收籌劃運作的組織管理
3.稅收籌劃運作的人員管理
4.稅收籌劃的業(yè)務(wù)流程設(shè)計
5.稅收籌劃方案的設(shè)計
6.選擇最優(yōu)的稅收籌劃方案
7.稅收籌劃方案的跟蹤和總結(jié)
8.稅收籌劃方案的績效評估
9.稅收籌劃運作的基本原則

單元三、稅收籌劃的技術(shù)與案例
一、稅基減稅技術(shù)
1.稅基減稅技術(shù)的概念和三個關(guān)鍵方面
2.稅基減稅技術(shù)的具體操作
a)銷售額、營業(yè)額減稅技術(shù)的具體操作
b)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額減稅技術(shù)的具體操作
c)案例分析：壞帳損失采用備抵法核算增加費用扣除
d)案例分析：通過合理安排修繕費用增加費用扣除
二、稅率減稅技術(shù)
1.稅率減稅技術(shù)的概念和三個關(guān)鍵點
2.增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅率減稅技術(shù)的具體操作
3.企業(yè)所得稅稅率減稅技術(shù)的具體操作
4.個人所得稅稅率減稅技術(shù)的具體操作
5.案例分析：獎金發(fā)放的問題
6.案例評價和總結(jié)
7.案例分析：自由職業(yè)還是正式員工
8.案例評價和總結(jié)
三、應(yīng)納稅額減稅技術(shù)
1.應(yīng)納稅額減稅技術(shù)概述和三個關(guān)鍵點
2.案例分析：企業(yè)如何采購設(shè)備的問題
3.案例評析
四、推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間減稅技術(shù)
1.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間減稅技術(shù)的概念
2.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間減稅技術(shù)的具體操作和案例
五、推遲稅法上收入實現(xiàn)時間減稅技術(shù)
1.費用提前扣除減稅技術(shù)的概念
2.費用提前扣除減稅技術(shù)的具體操作和案例
六、費用提前扣除減稅技術(shù)
1.費用提前扣除減稅技術(shù)的概念
2.費用提前扣除減稅技術(shù)的兩種實現(xiàn)途徑

單元四、常用的稅收籌劃方法與案例
一、目前國內(nèi)常用的5個稅收籌劃方法
1.充分利用國家稅收優(yōu)惠政策
2.轉(zhuǎn)移定價法
3.成本計算法
4.融資（籌資）法
5.租賃法
二、常用稅收籌劃方法詳解
1.充分利用國家稅收優(yōu)惠政策
2.轉(zhuǎn)移定價法
1)用轉(zhuǎn)讓定價法進行稅收籌劃避的兩個必備前提
2)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行轉(zhuǎn)讓定價的主要方法
a)銷售貨物的轉(zhuǎn)讓定價籌劃
i.案例是操作實務(wù)
ii.案例評析
b)勞務(wù)轉(zhuǎn)讓定價籌劃
c)租賃業(yè)務(wù)籌劃
d)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓定價籌劃
e)貸款業(yè)務(wù)中的轉(zhuǎn)讓定價籌劃
f)通過分攤管理費用轉(zhuǎn)移利潤進行籌劃
3)關(guān)聯(lián)企業(yè)和稅務(wù)調(diào)整的問題
a)稅務(wù)機關(guān)對關(guān)聯(lián)企業(yè)的認定標(biāo)準
b)稅務(wù)機關(guān)的調(diào)整
c)轉(zhuǎn)讓定價法的一些相關(guān)問題
3.成本計算法
1)成本計算法的概念
2)材料計算法
3)材料計算法案例和操作實務(wù)
4)折舊計算法
5)折舊計算法的案例和操作實務(wù)
6)折舊計算法的案例解析
7)費用分攤法
4.融資（籌資）法
1)融資（籌資）法的概念
2)案例分析：關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息扣除的籌劃
3)案例詳解和必要關(guān)注
5.租賃法

單元五、其他稅收籌劃實用案例分享（該部分的案例將結(jié)合企業(yè)的具體情況調(diào)整）
目前增值稅稅收籌劃的策略與方法分享
1.增值稅納稅籌劃方案主要思路
1)通過選擇不同納稅人身份進行納稅籌劃
2)通過選擇不同銷售方式進行納稅籌劃
3)兼營銷售的納稅籌劃
4)混合銷售的納稅籌劃
5)大型企業(yè)分立的納稅籌劃
6)充分利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃
7)延緩納稅的納稅籌劃
2.該方法的籌劃原理
3.案例分析：A、B兩家公司的籌劃方法比較
企業(yè)采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃方案
1.發(fā)票管理方面
2.稅收陷阱的防范
3.增值稅進項稅額確認的籌劃
4.購貨對象的選擇
5.購貨運費的籌劃
6.選擇合適的委托代購方式
工資避稅的失敗案例分析和法律風(fēng)險防范
1.案例一：找發(fā)票抵稅
2.針對“發(fā)票抵工資，抵勞務(wù)報酬”的個稅稽查正在展開
3.案例二：北京市地稅局影視業(yè)展開專項檢查中的問題
4.個稅的法律依據(jù)
5.2019年這5種工資避稅方式將被嚴查：
1)找發(fā)票抵稅，造成費用異常
2)故意不用銀行發(fā)工資，仍用現(xiàn)金發(fā)放
3)補貼不申報個稅
4)大量員工零申報
5)虛設(shè)員工，代發(fā)工資
個人獨資企業(yè)購房稅收籌劃案例
1.政策背景
2.案例分析和評析
購房裝修出租的稅收籌劃案例
1.案例背景
2.分析和評析
ù稅收籌劃的經(jīng)驗和教訓(xùn)

稅收籌劃培訓(xùn)課