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房地產(chǎn)企業(yè)流程全稅種會(huì)計(jì)核算

 【課程背景】 
尊敬的各位財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員：
1、您想在房地產(chǎn)企業(yè)做一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員嗎？
2、您知道戰(zhàn)“疫”新政策對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響嗎？
3、您知道戰(zhàn)“疫”新形勢(shì)下發(fā)票如何開具嗎？
4、您知道戰(zhàn)“疫”新形勢(shì)下房地產(chǎn)企業(yè)如何建賬、建幾本帳、建什么賬嗎？如何做會(huì)計(jì)
處理嗎？如何納稅申報(bào)嗎？
5、您知道戰(zhàn)“疫”新形勢(shì)下對(duì)房地產(chǎn)業(yè)新的征管要求嗎？
6、您了解房地產(chǎn)行業(yè)十大稅種的新政策在實(shí)際工作中如何運(yùn)用嗎？
7、您知道房地產(chǎn)業(yè)增值稅納稅處理邊氏八步法嗎？
8、您知道房地產(chǎn)業(yè)土增稅納稅處理邊氏九步法嗎？
9、您知道房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算和土增稅清算兩大稅種的七大區(qū)別嗎？
10、您知道房地產(chǎn)業(yè)所得稅匯算清繳邊氏十步法嗎？
11、您知道房地產(chǎn)行業(yè)稅局重點(diǎn)稽查的內(nèi)容嗎？
12、您知道房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅清算時(shí)稅金及附加如何扣除嗎？印花稅不在計(jì)入管理費(fèi)用
如何扣除？
13、您知道房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅清算時(shí)購(gòu)買的土地成本如何扣除嗎？分離的稅抵減了銷項(xiàng)
稅額，土增稅清算如何處理？
14、您知道房地產(chǎn)業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的六大憑證是什么？哪兩大憑證中的稅額不是進(jìn)
項(xiàng)稅額勝似進(jìn)項(xiàng)稅額？
15、您知道房地產(chǎn)企業(yè)從籌建、買地、規(guī)劃、開發(fā)、預(yù)收、銷售、融資、清盤等各環(huán)節(jié)新的
會(huì)計(jì)處理、納稅處理及申報(bào)表的實(shí)務(wù)操作方法與技巧嗎？
歡迎您參加邊老師親自研發(fā)并講授的《戰(zhàn)“疫”與經(jīng)濟(jì)內(nèi)循環(huán)新形勢(shì)下房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營(yíng)全流程全稅種會(huì)計(jì)核算、納稅處理、報(bào)表編制實(shí)務(wù)操作》特訓(xùn)班，徹底幫助您全面掌控房地產(chǎn)企業(yè)從籌建、買地、規(guī)劃、開發(fā)、預(yù)售、完工銷售、融資、清盤等各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào)實(shí)操方法與技巧，正確做好房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃，減輕企業(yè)稅負(fù)，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高自身價(jià)值！

【課程特色】 
1、‖講解與討論互動(dòng)‖手把手教，面對(duì)面談，易學(xué)易懂易用；
2、‖提問與解答互動(dòng)‖凝煉思路，講解工具，解決實(shí)際問題；
3、‖增值與更新互動(dòng)‖頭腦風(fēng)暴，貼近實(shí)戰(zhàn)，更新知識(shí)體系；
4、‖理論與實(shí)踐互動(dòng)‖案例講解，結(jié)合實(shí)際，加速價(jià)值裂變。

【課程亮點(diǎn)】 
1、讓學(xué)員系統(tǒng)掌握戰(zhàn)“疫”與經(jīng)濟(jì)內(nèi)循環(huán)新形勢(shì)下房地產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)核算、賬簿設(shè)置、成本
核算方法等技巧、納稅申報(bào)的具體方法和技巧。
2、讓學(xué)員正確把握增值稅在房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際工作中的邊氏八步法具體運(yùn)用；
3、讓學(xué)員掌握戰(zhàn)“疫”新政策對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響與應(yīng)對(duì)方法；
4、幫助學(xué)員在實(shí)際工作中運(yùn)用邊氏九步法進(jìn)行土地增值稅清算；
5、讓學(xué)員掌握增值稅、所得稅、土增稅等10大稅種在實(shí)際工作中具體核算與申報(bào)方法；
6、讓學(xué)員充分了解并區(qū)分所得稅匯算清繳與土地增值稅清算的不同；
7、讓學(xué)員掌握房地產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)的技術(shù)特點(diǎn)和技能，一次學(xué)習(xí)，終身受用。

【培訓(xùn)對(duì)象】
各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【課程大綱】 
第一節(jié)：*稅制改革動(dòng)態(tài)分析
1、戰(zhàn)“疫”新政策對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的重大影響？
2、戰(zhàn)“疫”與經(jīng)濟(jì)內(nèi)循環(huán)新形勢(shì)下如何開具發(fā)票？
3、戰(zhàn)“疫”與經(jīng)濟(jì)內(nèi)循環(huán)新形勢(shì)下稅務(wù)稽查房地產(chǎn)業(yè)的新方法和重點(diǎn)內(nèi)容？
4、戰(zhàn)“疫”與經(jīng)濟(jì)內(nèi)循環(huán)新形勢(shì)下企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)大稽查的風(fēng)險(xiǎn)？

第二節(jié)：戰(zhàn)“疫”與經(jīng)濟(jì)內(nèi)循環(huán)新形勢(shì)下房地產(chǎn)企業(yè)建賬與會(huì)計(jì)核算
一、房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)   
二、常用的會(huì)計(jì)科目         
三、戰(zhàn)“疫”新形勢(shì)下如何建賬？一般納稅人建哪八本賬？應(yīng)交稅費(fèi)三欄賬如何
設(shè)置？
1、如何設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅明細(xì)賬”十個(gè)專欄的明細(xì)賬？每個(gè)專欄核
算的內(nèi)容是什么？   
2、如何確認(rèn)成本核算對(duì)象
3、確定成本對(duì)象的原則
4、確定成本核算對(duì)象方法       
5、成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目之間的關(guān)系
四、房地產(chǎn)開發(fā)成本的會(huì)計(jì)核算
1、開發(fā)成本的構(gòu)成和成本明細(xì)賬的設(shè)置         
2、取得土地后的涉稅賬務(wù)處理 
3、前期工程費(fèi)用核算的內(nèi)容及核算方法
4、建設(shè)安裝工程費(fèi)核算的內(nèi)容及核算方法
5、基礎(chǔ)設(shè)施的建造核算的內(nèi)容及方法
6、公共配套核算的內(nèi)容及方法 
7、開發(fā)間接費(fèi)： 
⑴ 區(qū)分開發(fā)間接費(fèi)與期間費(fèi)用   
⑵“開發(fā)間接費(fèi)”科目核算的內(nèi)容及方法
8、成本歸集、分配及結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理       
9、預(yù)提配套設(shè)施費(fèi)的核算
10、開發(fā)產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn) 

第三節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)涉稅新政解讀與納稅處理技巧
1、公司設(shè)立階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧
2、土地取得階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧
3、規(guī)劃立項(xiàng)階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧
4、開發(fā)建設(shè)階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧
5、項(xiàng)目銷售階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧
6、項(xiàng)目完工清算階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧
7、企業(yè)利潤(rùn)分配階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧
8、企業(yè)融資階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧
9、企業(yè)日常費(fèi)用支出階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧

第四節(jié)：增值稅預(yù)交、完工時(shí)應(yīng)交增值稅的疑難問題解析
1、增值稅預(yù)交3%如何計(jì)算？賬務(wù)處理？納稅申報(bào)表？
2、完工時(shí)應(yīng)交增值稅如何計(jì)算？土地的增值稅如何抵減銷項(xiàng)稅額？賬務(wù)處理？
納稅申報(bào)表如何填報(bào)？

第五節(jié)：城建稅、教育費(fèi)附加預(yù)交方法
1、城建稅、教育費(fèi)附加預(yù)交計(jì)算方法
2、城建稅、教育費(fèi)附加預(yù)交會(huì)計(jì)處理與申報(bào)方法

第六節(jié)：企業(yè)所得稅預(yù)交、匯算清繳疑難問題解析
1、確認(rèn)開發(fā)產(chǎn)品完工的條件是什么？ 
2、房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品取得預(yù)收款的所得稅如何處理？ 
3、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率如何確定？ 
4、開發(fā)產(chǎn)品預(yù)收款何時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)？ 
5、開發(fā)產(chǎn)品未完工銷售收入如何確認(rèn)？ 
6、開發(fā)企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，是否應(yīng)
確認(rèn)為銷售收入？ 
7、開發(fā)企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的
收入，應(yīng)在何時(shí)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)？收入的金額如何確定？ 
8、哪些情況下須對(duì)開發(fā)產(chǎn)品視同銷售計(jì)繳所得稅？視同銷售的收入如何確認(rèn)？ 
9、“以地?fù)Q房”方式取得土地使用權(quán)的，土地成本如何確定？ 
10、以接受投資的方式取得土地使用權(quán)的，土地成本如何確定？ 
11、預(yù)提費(fèi)用可以作為計(jì)稅成本嗎？ 
12、企業(yè)建造的停車場(chǎng)所的成本如何處理？ 
13、企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的如
何處理？ 
14、未完工收入計(jì)算的毛利是否允許扣減期間費(fèi)用？
15、未完工收入是否允許扣減稅金及附加？
16、未完工收入是否允許作為三項(xiàng)費(fèi)用的扣除基數(shù)？
17、未完工收入季度申報(bào)表*填列方法
18、未完工收入年度37張申報(bào)表填列方法？預(yù)售年度如何匯算清繳？

第七節(jié)：土地增值稅預(yù)交、清算疑難問題解析
1、哪些情況下要預(yù)繳土地增值稅？預(yù)征率如何確認(rèn)？預(yù)征的計(jì)稅依據(jù)是什么？
2、土增稅清算的條件有哪些？
3、土增稅清算的收入有哪些？
4、土地增值稅清算的扣除項(xiàng)目有哪些？
5、土地增值稅清算時(shí)項(xiàng)目的裝修費(fèi)能否扣除？
6、營(yíng)改增新時(shí)代土地增值稅清算時(shí)印花稅如何扣除？
7、營(yíng)改增新時(shí)代土地增值稅清算時(shí)土地成本如何扣除？ 
8、土地增值稅清算邊氏九步法分為哪九步？ 
9、土地增值稅清算與所得稅匯算清繳的七大區(qū)別？ 
10、如何確定土地增值稅的清算單位？ 
11、哪些情況下房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行土地增值稅清算？ 
12、哪些情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算？ 
13、房地產(chǎn)企業(yè)何時(shí)需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅清算手續(xù)？ 
14、對(duì)自用或出租的開發(fā)產(chǎn)品是否征收土地增值稅？ 
15、土地增值稅清算案例題詳解
16、裝修支出對(duì)土地增值稅影響是什么？
17、不同方式的售樓部、樣板房如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅收的協(xié)調(diào)？
18、人防車位銷售全方位稅收分析與納稅處理
19、無產(chǎn)權(quán)車位全方位稅收分析與納稅處理
20、有產(chǎn)權(quán)車位全方位稅收分析與納稅處理 

第八節(jié)：房地產(chǎn)業(yè)發(fā)票的領(lǐng)用、管理、開具方面疑難問題
1、企業(yè)的增值稅發(fā)票如何開具？ 
2、企業(yè)租金收入、向承租方收取的電費(fèi)水費(fèi)等能否開具專用發(fā)票？
3、取得發(fā)票備注欄的要求審核？納稅人識(shí)別碼的要求？
4、企業(yè)善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理？
5、企業(yè)惡意取得虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理？
6、企業(yè)取得失控增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理？
7、增值稅專用發(fā)票還有認(rèn)證期嗎？    
8、三流不一致、四流不統(tǒng)一就判斷是虛開增值稅專用發(fā)票嗎？
9、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的稅務(wù)處理
10、增值稅率降低后負(fù)數(shù)發(fā)票的開具

第九節(jié)：其他稅種疑難問題解析
1、房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)產(chǎn)品在什么情況下需要繳納房產(chǎn)稅？
2、對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值是否包含地價(jià)（為取得土地使用權(quán)
支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等）？
3、宗地容積率低于0.5的，如何確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)？
4、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地是否征收土地使用稅？
5、以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，何時(shí)開始繳納土地使用稅？
6、已出售的開發(fā)產(chǎn)品何時(shí)停止繳納土地使用稅？
7、以協(xié)議方式受讓土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅是否包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)
助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)？
8、以競(jìng)價(jià)方式出讓的，契稅計(jì)稅依據(jù)是否包括市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償
費(fèi)用？
9、因減免土地出讓金而承受國(guó)有土地使用權(quán)的，是否亦減免契稅？
10、期房購(gòu)買者退房時(shí)已經(jīng)繳納的契稅是否可以退還？
11、購(gòu)買已裝修的房屋，裝修費(fèi)用是否包括在契稅計(jì)稅價(jià)格內(nèi)？
12、企業(yè)合并時(shí)，合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，是否要繳
納契稅？土地增值稅？
13、企業(yè)分立時(shí)，派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，是否繳納契稅？
土地增值稅？
14、土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同是否要繳納印花稅？
15、商品房銷售合同應(yīng)按何種稅目繳納印花稅？
16、房地產(chǎn)企業(yè)與貸款公司的借款合同是否繳納印花稅？

【講師介紹】 
邊志廣：著名“財(cái)稅三棲”實(shí)戰(zhàn)專家，從事財(cái)稅研究及實(shí)際工作近30年，曾任某稅務(wù)局征收分局副局長(zhǎng)，稽查局副局長(zhǎng)，國(guó)家稅務(wù)總局培訓(xùn)中心特聘教授，清華大學(xué)財(cái)稅總監(jiān)高級(jí)研修班特聘教授，擔(dān)任多家大中型企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)顧問。多次為國(guó)家稅務(wù)總局舉辦的各省稅務(wù)征管處長(zhǎng)培訓(xùn)班、稅務(wù)稽查骨干培訓(xùn)班授課，常年巡回為全國(guó)各地財(cái)、稅人員培訓(xùn)千場(chǎng)，針對(duì)我國(guó)財(cái)稅人員目前的業(yè)務(wù)素質(zhì)情況，在全國(guó)首創(chuàng)獨(dú)特的教學(xué)方法-新稅法在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)用模擬訓(xùn)練營(yíng)，曾成功舉辦《房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)核算與納稅處理實(shí)務(wù)操作班》近百期，系統(tǒng)講授，方法獨(dú)特，期期精彩，學(xué)員贊不絕口。邊老師還多次應(yīng)邀為近百家大中型企業(yè)做內(nèi)訓(xùn)。主編參編教材十余部，具有深厚的財(cái)稅理論功底，創(chuàng)新能力強(qiáng)、實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)足，極具互動(dòng)性的演講風(fēng)格，深受全國(guó)稅務(wù)干部、企業(yè)財(cái)務(wù)人員歡迎和贊譽(yù)，被譽(yù)為“財(cái)稅培訓(xùn)的演講專家”、“納稅核算的實(shí)戰(zhàn)專家”、“財(cái)稅理論與實(shí)際操作完美結(jié)合的訓(xùn)練導(dǎo)師”、“財(cái)務(wù)策劃和納稅籌劃的九段高手”。

房地產(chǎn)企業(yè)流程全稅種會(huì)計(jì)核算