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企業(yè)所得稅匯算清繳西安課程

課程背景：
2019年是減稅降費(fèi)之年，重點(diǎn)是深化增值稅改革，企業(yè)所得稅新政策相對(duì)往年較少，但是重要政策卻不少，而且多為減稅政策。2019年末，國(guó)家稅務(wù)總局以填報(bào)說(shuō)明的形式對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行了明確。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第41號(hào)）中《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第30行“其他”，填報(bào)說(shuō)明修改為“填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類項(xiàng)目金額，企業(yè)將貨物、資產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、廣告等用途時(shí)，進(jìn)行視同銷售納稅調(diào)整后，對(duì)應(yīng)支出的會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額填報(bào)在本行。”這項(xiàng)修改明確了視同銷售對(duì)應(yīng)支出的會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定存在差異，解決了這個(gè)爭(zhēng)議已久的問(wèn)題。企業(yè)所得稅匯算清繳年年做，各省12366依然每年接到很多咨詢電話，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在匯算清繳時(shí)應(yīng)運(yùn)用哪些稅法知識(shí)、如何填寫納稅申報(bào)表呢？本課程將為大家全面講解2019年企業(yè)所得稅*政策及部分納稅申報(bào)表的填寫。

課程收益：
? 掌握企業(yè)稅計(jì)算時(shí)的稅法、會(huì)計(jì)、稅會(huì)銜接內(nèi)容。
? 掌握2019年企業(yè)所得稅匯算清繳的*政策。
? 掌握部分特殊業(yè)務(wù)稅法規(guī)定、納稅申報(bào)表填寫、會(huì)計(jì)處理三項(xiàng)內(nèi)容異同。
? 掌握企業(yè)所得稅收入、成本費(fèi)用扣除、稅收優(yōu)惠等政策內(nèi)容。
課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：企業(yè)財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、辦稅人員
課程方式：講師講授、案例提問(wèn)等形式的互動(dòng)式，要求全員參與
課程大綱
第一講： 相關(guān)計(jì)算公式
一、稅法應(yīng)納稅額計(jì)算公式
二、會(huì)計(jì)應(yīng)納稅額計(jì)算公式
三、納稅申報(bào)表應(yīng)納稅額實(shí)現(xiàn)路徑與計(jì)算公式
1.納稅調(diào)整后所得計(jì)算公式
2.可彌補(bǔ)虧損額計(jì)算公式
3.應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式
4.應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式
5.應(yīng)納稅額計(jì)算公式
6.實(shí)際應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式
7.本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額計(jì)算公式
第二講：2019年所得稅政策
一、扣除項(xiàng)目
1.扶貧項(xiàng)目
2.公益捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)
3.永續(xù)債
4.加速折舊
5.手續(xù)費(fèi)傭金
二、稅收優(yōu)惠
1.貸款準(zhǔn)備金與涉農(nóng)貸款
2.養(yǎng)老托育與鐵路債
3.集成電路軟件與污染防治
4.飲水工程與小型微利企業(yè)
5.扶持就業(yè)
第三講：納稅申報(bào)表重點(diǎn)提示
一、報(bào)表選擇與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)填寫 
二、不征稅收入形成資產(chǎn)折舊攤銷額特別提示
三、會(huì)計(jì)上各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在申報(bào)表中的填寫
第四講：收入與納稅調(diào)整
一、收入總額
1.視同銷售收入
2.增值稅與企業(yè)所得稅口徑差異
二、不征稅收入
三、免稅收入
第五講：扣除項(xiàng)目與納稅調(diào)整
一、與取得收入有關(guān)的合理的支出
二、職工薪酬相關(guān)規(guī)定
1.工資薪金
2.福利費(fèi)
3.職工教育經(jīng)費(fèi)
4.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
5.社會(huì)、商業(yè)、補(bǔ)充保險(xiǎn)、住房公積金相關(guān)規(guī)定
三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
四、廣告宣傳費(fèi)
五、捐贈(zèng)支出
六、加速折舊
七、設(shè)備器具一次性扣除
八、利息支出
九、罰金罰款沒(méi)收財(cái)物
十、維簡(jiǎn)費(fèi)與安全生產(chǎn)費(fèi)
1.稅法規(guī)定
2.會(huì)計(jì)規(guī)定
3.核算舉例
十一、黨組織工作經(jīng)費(fèi)
十二、工服及訓(xùn)練培養(yǎng)費(fèi)相關(guān)政策
十三、資產(chǎn)折舊攤銷減值
十四、資產(chǎn)損失
十五、有限合伙
十六、虧損彌補(bǔ)
第六講：扣除項(xiàng)目與納稅調(diào)整
一、納稅申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)
二、減記收入
三、研發(fā)支出
四、所得減免
五、抵扣應(yīng)納稅所得額
六、減免所得額
1.小型微利企業(yè)
2.高新技術(shù)企業(yè)
3. 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
4. 集成電路企業(yè)
5. 西部大開(kāi)發(fā)
七、稅額抵免
八、特殊事項(xiàng)
1. 以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出
2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額
九、資料留存
十、扣除憑據(jù)
十一、遞延所得稅會(huì)計(jì)核算
十二、固定資產(chǎn)一次性扣除會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)表填寫
十三、企業(yè)清算的所得稅處理
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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