欧美乱大交av_美女视频黄免费看_国产情久久久久久一区二区三_国产av一区二区久久_欧美日韩av久久久_久久精品国产亚洲av久试看 _日韩高清影院_大陆国产av

增值稅稅率變革下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)課程

前言
*總理*3月28日主持召開*常務(wù)會(huì)議，確定深化增值稅改革的措施，進(jìn)一步減輕市場主體稅負(fù)。會(huì)議指出，過去五年通過實(shí)施營改增累計(jì)減稅2.1萬億元。按照黨*、*部署，為進(jìn)一步完善稅制，支持制造業(yè)、小微企業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，持續(xù)為市場主體減負(fù)，會(huì)議決定，從2018年5月1日起，
一是將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預(yù)計(jì)全年可減稅2400億元。
二是統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。
三是對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還。

實(shí)施上述三項(xiàng)措施，全年將減輕市場主體稅負(fù)超過4000億元，內(nèi)外資企業(yè)都將同等受益。由此我們可以看出國家為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)快速成長，大力支持制造業(yè)、小微企業(yè)發(fā)展，給予大力度的稅負(fù)減負(fù)及調(diào)控政策。然而，作為企業(yè)，我們?nèi)绾蜗硎車叶惵收咦兏锒槃莅l(fā)展呢？如何順利完成國家稅率變革下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理有效過渡呢？本堂課，我們依據(jù)國家2018年5月1日新稅率變革規(guī)定，全面系統(tǒng)給大家講授稅率變革下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

培訓(xùn)對象：財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、企業(yè)中高層管理人員
培訓(xùn)時(shí)間：兩天
第一天講授1-3講
第二天講授4-6講

培訓(xùn)內(nèi)容
1、新稅率執(zhí)行前，當(dāng)務(wù)之急合同、發(fā)票的梳理
1.1近期合同簽訂的時(shí)間、采購單價(jià)的變化及長期合同的梳理
1.2慎重納稅人身份轉(zhuǎn)換
1.3解讀五一前簽訂的合同五一后執(zhí)行，稅務(wù)明確新規(guī)的28個(gè)問題解答
1.3.1如何應(yīng)對銷售方特意等到五一后才開發(fā)票
1.3.2簡易征收和小規(guī)模哪個(gè)更具有優(yōu)勢
1.3.3政策規(guī)定是在一定時(shí)期內(nèi)可以將一般納稅人改為小規(guī)模納稅人，這個(gè)一定時(shí)期如何理解？該制度是一直存在還是僅僅存在于5月1日之后的一定時(shí)間段？
1.3.4稅率變了，進(jìn)項(xiàng)稅額要4月全認(rèn)證完嗎？
1.3.5轉(zhuǎn)為小規(guī)模，但有固定資產(chǎn)，40%的留抵，怎么處理？
1.3.6.都是什么行業(yè)減稅率？還是所有的企業(yè)都可以減少稅率？
1.3.7.商業(yè)批發(fā)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)現(xiàn)在調(diào)整為500萬元，可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，如果對方?jīng)]有達(dá)到500萬元，那他就不能給我開專票，作為購買方那不就虧了嗎？
對方可以代開3%的專票，不能開17%的專票，作為購買方確實(shí)是不劃算。
1.3.8.增值稅稅負(fù)降低了，利潤相應(yīng)增加了，企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)真的有利嗎？會(huì)計(jì)法與稅法界定收入差別。
1.3.9.小規(guī)模納稅人銷售額增加，對小規(guī)模納稅人有什么影響？？或是有什么好處？
1.3.10.5月1日以后開紅字增值稅專用發(fā)票有什么影響？
1.3.11.請問小規(guī)模納稅人，公司賬戶收錢了，然后又轉(zhuǎn)入法人私人賬戶了，老板給他家人用了，有沒有什么風(fēng)險(xiǎn)？
1.3.12.農(nóng)機(jī)設(shè)備原來沒抵完的進(jìn)項(xiàng)稅可以退回嗎？
1.3.13.如果根據(jù)合同的約定，開票時(shí)間在發(fā)貨時(shí)，發(fā)貨在5月之后，難道要在這個(gè)政策執(zhí)行之前，不管對方是否要求全部開？
1.3.14.房地產(chǎn)老項(xiàng)目5%的怎么辦？
1.3.15.新政策實(shí)施后17%稅率的專票有抵扣期限嗎？
1.3.16.稅率變動(dòng)對購銷雙方是有利還是不利？
1.3.17.糧油也調(diào)減為10%
1.3.18.有人說五月份實(shí)施，有可能嗎？
1.3.19.工業(yè)、商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高到500萬元，是否意味著一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)抵扣會(huì)減少？還是會(huì)實(shí)行更廣泛的小規(guī)模納稅人自開3%稅率專票？
1.3.20.師們好！5月1日前簽的合同，等到5月1日去開票就是按10％嗎？
1.3.21.是17%的都變成16%嗎？批發(fā)貿(mào)易會(huì)調(diào)整嗎？
1.3.22.那5月1日開始開具處理2009年1月1日后購進(jìn)的舊設(shè)備，稅率會(huì)是多少？
1.3.23.現(xiàn)在想問對于購銷雙方都有什么影響？能詳細(xì)說說嘛？建筑的總包合同呢？租賃老項(xiàng)目5%的呢？
1.3.24.請問，房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅，現(xiàn)在是核定征收，國地稅合并以后，必須是查賬征收嗎？
1.3.25.超過50萬元被稅務(wù)局通知變?yōu)橐话慵{稅人，還沒去變，還需要做什么？是不是不用管？直接還是小規(guī)模？
1.3.26.農(nóng)產(chǎn)品深加工的稅率是多少？
1.3.27.我們企業(yè)是做不動(dòng)產(chǎn)租賃的，會(huì)調(diào)嗎？
1.3.28.房地產(chǎn)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃稅率調(diào)整嗎？

2、稅率變革下的發(fā)票管理
2.1發(fā)票開具
2.2發(fā)票取得
2.3發(fā)票領(lǐng)用
2.4稅控系統(tǒng)
2.5發(fā)票查驗(yàn)
2.6發(fā)票認(rèn)證
2.7舉報(bào)處罰

3、稅率大調(diào)整，抵扣開票的變化與成本收入之關(guān)聯(lián)
3.1征收率5%跟3%調(diào)整了嗎？
3.22018年5月1日之后取得的5月1日之前開具的稅率為17%、11%的增值稅專用發(fā)票還可以認(rèn)證嗎？
3.32018年5月1日后對原稅率發(fā)票紅沖后重新開具，適用什么稅率？
3.42018年5月1日后前開具免稅的農(nóng)產(chǎn)品普票，7月20日才取得，是否仍然按扣除率11%扣除？
3.5稅率調(diào)整后，出口貨物的出口退稅率有調(diào)整嗎？
3.6稅率調(diào)整后，出口退稅方面有什么特殊規(guī)定嗎？
3.7稅率調(diào)整后，稅控設(shè)備是否需要升級才能開具新稅率發(fā)票？
3.82018年5月1日前未開具發(fā)票，調(diào)整稅率后再開具發(fā)票，適用什么稅率？
3.9不到500萬會(huì)不會(huì)強(qiáng)制轉(zhuǎn)回小規(guī)模？
3.9.1沒達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，但是希望公司發(fā)展、做大，以后可以在招標(biāo)時(shí)有優(yōu)勢，日后與大型公司做生意，也想主動(dòng)申請成為一般納稅人。
3.9.2、沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，但是公司購進(jìn)原材料都能取得合法抵扣憑證，而且公司毛利本身低，如果測算按照一般納稅人來算增值稅，實(shí)際稅負(fù)（實(shí)際繳納增值稅/銷售收入）完全可能小于3%，這種情況下，納稅人也會(huì)主動(dòng)申請成為一般納稅人。
3.9.3、相反，如果經(jīng)過稅負(fù)測算，有行業(yè)達(dá)不到3%，自然就有行業(yè)長期超過3%，那么這類企業(yè)，在不考慮其他因素情況下，更多愿意選擇成為小規(guī)模納稅人。
3.9.4、有些企業(yè)因?yàn)樾袠I(yè)特殊，經(jīng)營成本中本身就有很多無法取得合法的扣稅憑證，比如人工成本占比較高的行業(yè)，人工成本本身無法取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，也不愿意成為一般納稅人。
3.9.5、還有一些行業(yè)上游供應(yīng)商基本是個(gè)人。個(gè)人只能提供稅務(wù)局代開的增值稅普通發(fā)票，無法抵扣進(jìn)項(xiàng)，但是企業(yè)對外就要開具適用稅率的發(fā)票，這樣稅負(fù)就會(huì)很高。這類企業(yè)也會(huì)情愿選擇小規(guī)模納稅人。
3.9.6不同情形總結(jié)分析
3.10.稅率變革下的稅收籌劃必須注意的六點(diǎn)分析
3.10.1、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。
3.10.2、沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的自愿申請成為一般納稅人是否能轉(zhuǎn)回，按照文件來看應(yīng)該是不可以的，而且個(gè)人覺得自愿的首先也沒有什么意愿轉(zhuǎn)回，而且如果都可以自由轉(zhuǎn)換，也會(huì)導(dǎo)致混亂「不是你今天想轉(zhuǎn)就轉(zhuǎn)，明天想轉(zhuǎn)回就轉(zhuǎn)回」。
3.10.3、不是說你是小規(guī)模納稅人，你不用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，簡易計(jì)稅了，你就不需要發(fā)票了，很多納稅人就是這種思維，說我采購都是白條，可以節(jié)約成本，我也不用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是你還要考慮企業(yè)所得稅，這可是25%，沒有發(fā)票這塊損失更大。
3.10.4、提高標(biāo)準(zhǔn)到500萬，但是可能還是有企業(yè)會(huì)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)不愿意成為一般納稅人，不要為了規(guī)避成為一般納稅人就隱匿收入。你可以采取一定的籌劃措施，比如成立多家公司分散經(jīng)營，還比如成立兩家公司，一家小規(guī)模，一家一般納稅人，分開來籌劃進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)。但是記住隱匿收入肯定是不可取的。
3.10.5、不要被強(qiáng)行登記為一般納稅人后覺得進(jìn)項(xiàng)稅少又去買發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)在能暫時(shí)順利抵扣掉的發(fā)票，基本都是真票虛開，這種都會(huì)秋后算賬的，得不償失。如果確實(shí)進(jìn)項(xiàng)確實(shí)長期少，建議本次符合條件的就申請轉(zhuǎn)回成為小規(guī)?；蛘哌M(jìn)行一些靠譜的籌劃。
3.10.6、不要覺得是小規(guī)模就失去了開專票的權(quán)利，目前小規(guī)模需要專票主要是去稅務(wù)局代開，下圖的行業(yè)可以申請自行開具專票，和客戶合作也可以開專票，但是由于稅率不同，那么在報(bào)價(jià)上需要考慮，才能獲得價(jià)格優(yōu)勢。

4、稅率變革下常見的18中稅費(fèi)的賬務(wù)處理
4.1個(gè)人所得稅
4.2消費(fèi)稅
4.3增值稅（一般納稅人和小規(guī)模納稅人）
4.4環(huán)保稅
4.5資源稅
4.6土地增值稅
4.7房產(chǎn)稅
4.8土地使用稅
4.9車船稅
4.10印花稅
4.11城建稅
4.12企業(yè)所得稅
4.13耕地占用稅
4.14車輛購置稅
4.15契稅
4.16文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
4.17水利基金
4.18殘保金

5、金稅三期升級，稅率調(diào)整后的納稅申報(bào)
5.1表表比對：納稅申報(bào)表表內(nèi)、表間的勾稽關(guān)系、邏輯關(guān)系
增值稅納稅申報(bào)表的填列順序及填列要求
申報(bào)順序決定申報(bào)數(shù)據(jù)
5.2票表比對
稅務(wù)局對增值稅小規(guī)模納稅人票表比對標(biāo)準(zhǔn)
稅務(wù)局對增值稅一般納稅人票表比對標(biāo)準(zhǔn)
銷項(xiàng)比對、進(jìn)項(xiàng)比對
5.3表稅比對：當(dāng)期申報(bào)應(yīng)納稅款與實(shí)際入庫稅款
申報(bào)數(shù)據(jù)與稅盤信息核對

6、稅率與金稅三同時(shí)變革下的稅務(wù)稽查
6.1合同造假偷逃稅出行消費(fèi)皆受限
6.2為偷稅隱瞞收入為補(bǔ)稅變賣房產(chǎn)
6.3補(bǔ)繳拖欠的稅款彌補(bǔ)缺失的信用
6.4宣講懲戒制度推動(dòng)案件執(zhí)行
6.5受懲戒方知后悔記教訓(xùn)依法補(bǔ)稅
6.6上“黑榜”顏面無光受懲戒四處碰壁
6.7企業(yè)名列“黑名單”迫于壓力繳欠稅
6.8涉稅違法受懲戒處處受阻險(xiǎn)倒閉
6.9為小利虛開發(fā)票入“黑榜”后悔莫及
6.10偷逃巨額稅款飽嘗失信苦果
6.11違法失信舉步維艱信用救濟(jì)重獲生機(jī)

增值稅稅率變革下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)課程