企業(yè)所得稅匯算培訓(xùn)課程
講師：方寶文 瀏覽次數(shù)：2544
課程描述INTRODUCTION
企業(yè)所得稅匯算培訓(xùn)課程
培訓(xùn)講師：方寶文
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)所得稅匯算培訓(xùn)課程
課程背景：
針對2016年度企業(yè)所得稅新政策及稅收疑難問題進行詳細解析，對后“營改增”時代的企業(yè)所得稅匯算清繳進行重點解讀。幫助企業(yè)把握年終企業(yè)所得稅核心政策的精髓，明確工作方向；提前自查，通過相應(yīng)的帳務(wù)處理解決企業(yè)財稅難題，有效降低稅務(wù)風(fēng)險；掌握企業(yè)所得稅新政策的運用，為匯算清繳申報表的編制打好基礎(chǔ)；通過案例分析與分享，幫助您處理實務(wù)操作中的疑難點。
課程收益：
1)理解條文立法意愿：理解國家立法的原因，建立稅務(wù)風(fēng)險管理意識
2)掌握*政策動態(tài)：解讀*稅務(wù)法規(guī)變化動態(tài)，提供*價值的稅務(wù)資訊
3)學(xué)會差異調(diào)整原理：對每一項調(diào)整不是生搬硬套理論，更加注重理解數(shù)據(jù)背后的原理
4)合理籌劃防范風(fēng)險：分析匯算清繳涉及的風(fēng)險點，提出納稅調(diào)整方案和風(fēng)險防范思路
5)準確填制納稅報表：全面講解新41張報表，手把手教您實務(wù)工作技術(shù)
課程特色：
全程案例教學(xué)，通過講師提問、案例討論分享、講師深度點評，讓學(xué)員在專注思考中潛移默化轉(zhuǎn)換思維，全面、系統(tǒng)了解后營改增時代的匯算清繳技巧用風(fēng)險防范。緊扣實務(wù)，結(jié)合稅務(wù)實際經(jīng)驗，手把手教您填報申報表；與時俱進，讀解*所得稅政策，傳遞第一手的信息；管控風(fēng)險，合理安排各種交易，管控涉稅風(fēng)險；以案說法，稅務(wù)基礎(chǔ)知識和具體案例相結(jié)合，深入淺出。
授課對象：企業(yè)財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會計主管、稅務(wù)會計，以及有志于財稅崗位的求職者
課程時間：2天6小時/天
課程大綱：
一、解讀本義，遠離盲區(qū)誤區(qū)
1.納稅調(diào)整之前，是否需要會計調(diào)整？
1)納稅申報表中的收入費用類附表填報依據(jù)是什么？
2)會計核算未執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，怎樣填報收入費用類附表？
3)實戰(zhàn)案例及填表示范——以電費抵租金是如何調(diào)整的？
2.稅收金額和計稅基礎(chǔ)，有什么區(qū)別？
1)納稅申報表中的“稅收金額”指什么？
2)納稅申報表中的“計稅基礎(chǔ)”指什么？
3)實戰(zhàn)案例及填表示范——設(shè)備投資是如何收回的？
3.應(yīng)稅項目和免稅項目，盈虧可以互抵嗎？
1)63號公告生效前，盈虧能否互抵？
2)63號公告生效后，盈虧能否互抵？
4.先彌補虧損還是先抵扣股權(quán)投資額？
1)從2008版邏輯關(guān)系看抵扣順序
2)從2014版邏輯關(guān)系看抵扣順序
3)實例驗證抵扣順序和計算流程
4)案例及填表示范：季度預(yù)繳申報時，能否彌補虧損？
5.納稅義務(wù)時點，跟著發(fā)票的感覺走？
1)問題：收了款沒開發(fā)票，需要報稅嗎？
2)關(guān)于納稅義務(wù)時間，稅法有哪些規(guī)定？
3)實戰(zhàn)案例及填表示范——發(fā)出商品如何確認收入？
6.稅前扣除時效，讓你的想象走多遠？
1)發(fā)票未達怎么辦？
2)應(yīng)扣未扣怎么辦？
3)實戰(zhàn)案例及填表示范——預(yù)估材料怎樣稅前扣除？
4)涉及以前年度納稅調(diào)整，怎樣辦理納稅申報？
7.預(yù)繳申報，比匯算清繳的籌劃空間大？
1)實戰(zhàn)案例及填表示范——房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理預(yù)繳申報有什么秘笈？
2)實戰(zhàn)案例及填表示范——房地產(chǎn)開發(fā)公司匯算清繳是怎樣殊途同歸？
8.優(yōu)惠備案，將權(quán)利和責(zé)任一并打包？
1)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項改為備案制，意味著什么？
2)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，備案的方式有哪幾種？
3)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，事前備案還是事后備案？
4)季度預(yù)繳時，能否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
9.稽查補交增值稅，如何進行稅會處理？
1)稽查補交增值稅，會計上如何處理？
2)對于稽查補交的增值稅，是否影響企業(yè)所得稅？如何辦理企業(yè)所得稅納稅申報？
3)實戰(zhàn)案例及填表示范——跨年度補交增值稅后，如何辦理企業(yè)所得稅納稅申報？
二、解剖新政，共享政策紅利
1.加計扣除，猶抱琵琶半遮面？
1)加計扣除的主要文件有哪些？
2)加計扣除的主要政策有哪些？
3)研發(fā)支出資本化，怎樣加計扣除？
4)預(yù)繳申報時，能否加計扣除？
5)實戰(zhàn)案例及填表示范：禾睦公司加計扣除申報示范
2.加速折舊，怎樣讓時間增值？
1)固定資產(chǎn)加速折舊出臺了幾次政策？
2)加速折舊，會計和稅法是否需要同步？
3)一次性扣除的固定資產(chǎn)是否考慮凈殘值？
4)預(yù)繳和年度申報表分別承載什么樣的職能？
5)表A105081第16列的稅收折舊額和表A105080第6列的加速折舊額是否存在必然的聯(lián)系？
6)加速折舊，怎樣加計扣除？
3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓，獨占和非獨占有啥區(qū)別？
1)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅*優(yōu)惠政策有哪些？
2)獨占許可和非獨占許可轉(zhuǎn)讓所得的計算方法有什么區(qū)別？
3)實戰(zhàn)案例及填表示范：非獨占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計算
4)實戰(zhàn)案例及填表示范：技術(shù)轉(zhuǎn)讓疊加享受稅收優(yōu)惠的調(diào)整
4.“勞動”和“勞務(wù)”，一字能值千金？
1)外部勞務(wù)派遣用工支出，能否計算工資薪金基數(shù)？
2)沒有扣繳個稅的工資，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
3)發(fā)給員工的午餐補貼屬于工資薪金，還是職工福利費？
4)當年沒有支付的工資，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
5)銷售員業(yè)績提成，是傭金還是獎金？
6)不符合稅前扣除條件的工資，如果計入成本但不影響當年損益，是否需要納稅調(diào)整？
7)職工培訓(xùn)費的范圍有哪些？
8)企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險，能否稅前扣除？
9)企業(yè)為雇員代繳的個稅，能否稅前扣除？
10)超標準繳存的住房公積金，怎樣稅前扣除？
11)實戰(zhàn)案例及填表示范：工會經(jīng)費的撥繳和稅前扣除
12)實戰(zhàn)案例及填表示范：工資超標發(fā)放的稅前扣除填報
5.小微優(yōu)惠，讓大眾創(chuàng)業(yè)一步一個腳?。?nbsp;
1)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯總
2)小微企業(yè)2016年匯算清繳有什么不一樣？
3)實戰(zhàn)案例及填表示范：小微企業(yè)2016年匯算清繳納稅申報示范
6.高新技術(shù)認定，讓萬眾創(chuàng)新更多一些生力軍？
1)高新技術(shù)企業(yè)認定條件有哪些變化？
2)高新技術(shù)企業(yè)認定程序有哪些變化？
3)高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審事項是否有變化？
4)高新技術(shù)企業(yè)認定條件發(fā)生變化怎么辦？
5)高新技術(shù)企業(yè)如何進行后續(xù)管理？
6)哪幾種情況將被取消高新技術(shù)資格？
7)國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域有哪些變化？
8)高新技術(shù)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？什么情況下不得享受優(yōu)惠？
7.自主創(chuàng)新示范，讓合伙制創(chuàng)業(yè)投資找準方向？
1)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅出臺了什么樣的優(yōu)惠政策？
2)中小高新技術(shù)企業(yè)的標準是什么？
3)通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)收取的來源于中小高新技術(shù)企業(yè)的分紅，是否屬于法人合伙人的應(yīng)納稅所得額？
三、解碼難題，從容把脈問診
1.利息，稅前扣除的限制有幾多？
1)民間借款利息怎樣進行稅前扣除和納稅調(diào)整？
2)關(guān)聯(lián)企業(yè)利息怎樣進行稅前扣除和納稅調(diào)整？
3)統(tǒng)借統(tǒng)還利息支出是否受到“債資比”的限制？
4)利息支出稅前扣除應(yīng)當取得什么樣的憑證？
5)無息借款是否進行收入或者稅前扣除的調(diào)整？
6)特殊業(yè)務(wù)：名股實債的利息能否稅前扣除？
7)特殊業(yè)務(wù)：對賭協(xié)議利潤補償怎樣稅前扣除？
2.租金，收付實現(xiàn)制還是權(quán)責(zé)發(fā)生制？
1)提前分次收取或支付租金，怎樣確認收入和稅前扣除？是否存在稅會差異？
2)提前一次收取或支付租金，怎樣確認收入和稅前扣除？是否存在稅會差異？
3)滯后收取或支付租金，怎樣確認收入或稅前扣除？是否存在稅會差異？
4)租金的納稅調(diào)整，分別通過哪幾張納稅申報表進行？
3.不征稅收入，如何把握“三個條件”？
1)不征稅收入應(yīng)當具備哪三個條件？如何創(chuàng)造三個條件？
2)符合不征稅收入條件的財政撥款，在什么時候進行納稅調(diào)整？
3)不征稅收入形成的資本化支出是否通過A105040《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》進行調(diào)整？
4.視同銷售，把握一條原則就OK？
1)視同銷售的一條原則是什么？
2)視同銷售的收入額怎樣確認？
3)實戰(zhàn)案例及填表示范：外購煙酒用于應(yīng)酬 分公司之間領(lǐng)用材料 非貨幣資產(chǎn)交換 用于市場推廣的貨物
5.籌建期，你的開辦費怎樣埋單？
1)開辦費的稅前扣除標準是什么？
2)開辦費的稅前扣除時點在什么時候？
3)實戰(zhàn)案例及填表示范：開辦費稅前扣除的納稅申報
6.企業(yè)重組，是一場說走就走的旅行？
1)有關(guān)重組稅收政策的梳理
2)有關(guān)重組稅收新政的解讀
3)重組方案設(shè)計環(huán)節(jié)的風(fēng)險提示
4)重組方案實施環(huán)節(jié)的風(fēng)險提示
7.總分機構(gòu)，分灶還是分家？
1)分支機構(gòu)怎樣分配所得稅，怎樣填報納稅申報表？
2)分支機構(gòu)分配所得稅，是否考慮分支機構(gòu)各自的稅收優(yōu)惠？
8.股權(quán)投資、持有和處置，每個環(huán)節(jié)都有看點？
1)初始投資環(huán)節(jié)是否存在稅會差異？怎樣填報納稅申報表？
2)股權(quán)持有環(huán)節(jié)是否存在稅會差異？怎樣填報納稅申報表？
3)股權(quán)處置環(huán)節(jié)是否存在稅會差異？怎樣填報納稅申報表？
總結(jié)及答疑互動
講師簡介
方老師曾就職于中國鋁業(yè)（SH601600，HK2600，NYACH）有限公司，浙江農(nóng)資集團有限公司，大飛龍集團有限公司，遠大化工有限公司，法國喬德福萊蒙德（中國）有限公司，中匯稅務(wù)咨詢股份有限公司，上海睿道咨詢有限公司，上海行動成功科技教育集團有限公司，上海昕哲企業(yè)管理顧問有限公司等公司。分別在國有企業(yè)、全球500強外資企業(yè)、民營企業(yè)、股份制公司擔(dān)任過財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、高級經(jīng)理、審計師及董事等職務(wù)，為批發(fā)與零售（快消品）、生產(chǎn)制造、進出口、股權(quán)控股投資、紡織、房地產(chǎn)開發(fā)以及建筑企業(yè)提供過近20多年的財務(wù)管理、稅務(wù)籌劃等服務(wù)。
曾服務(wù)過的客戶：
上海大眾、浙江鋁業(yè)、中國遠洋、雅城機械、明勝投資、長春食間集團、雅戈爾集團、南自通華電氣集團、國家電網(wǎng)、寶鋼集團、上汽集團、中糧集團、中國鋁業(yè)、華瑞制藥、*史克、拜爾醫(yī)藥、菲利普莫里斯、摩根大通、麥肯錫、家樂福（中國）、梅賽德斯-奔馳、統(tǒng)一企業(yè)、卡夫食品、馬氏食品、圣戈班、三星電子、約翰迪爾、康寧司、百勝餐飲、米其林、交通銀行、民生銀行、花旗銀行、中原信托、中國人壽、中遠集團、青島啤酒、騰訊控股、長安汽車、東風(fēng)汽車、北汽福田、國藥控股、李寧公司、國美電器、蘇寧電器、永翔電纜、大飛龍集團、東方通信、東錦集團、立馬電動車、湖南歐林雅服飾、廣州江豐、遠大集團、華美電器集團、中節(jié)能集團、杭州智高點等等企業(yè)提供專業(yè)培訓(xùn)及項目咨詢輔導(dǎo)。
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