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2016年12月3日，財(cái)政部正式發(fā)布《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)），對(duì)營(yíng)改增后增值稅的賬務(wù)處理進(jìn)行了全面規(guī)范，營(yíng)改增后的“增值稅會(huì)計(jì)處理”辦法塵埃落定?！对鲋刀悤?huì)計(jì)處理規(guī)定》自發(fā)布之日起施行，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度中相關(guān)規(guī)定與本規(guī)定不一致的，應(yīng)按本規(guī)定執(zhí)行。2016年5月1日至本規(guī)定施行之間發(fā)生的交易由于本規(guī)定而影響資產(chǎn)、負(fù)債等金額的，應(yīng)按本規(guī)定調(diào)整。

任何一個(gè)涉稅問(wèn)題的疏漏，都可能使企業(yè)增加不必要的巨額稅收負(fù)擔(dān)；任何一個(gè)方法技巧的掌握，都可能為企業(yè)帶來(lái)可觀的稅收利益！同時(shí)，賬務(wù)處理也是明確稅收法律責(zé)任，避免稅務(wù)稽查過(guò)程中出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)的重要法律依據(jù)。貴企業(yè)是否在關(guān)賬前對(duì)全年發(fā)生業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審核？是否對(duì)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)漏賬項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整？為使廣大企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠更好地理解和掌握《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》，解決好實(shí)務(wù)操作中涉稅賬務(wù)處理及稅收審核重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)問(wèn)題，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們針對(duì)企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)人員開設(shè)了《大數(shù)據(jù)環(huán)境下增值稅會(huì)計(jì)處理技巧與重難點(diǎn)講解》的實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)課程。

本課程注重會(huì)計(jì)處理和稅收處理相結(jié)合，具有較強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性。

 

（一）增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額” ．．．．．．

（二）增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、．．．．．．

（三）“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算．．．．．．

（四）“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算．．．．．．

（五）“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算．．．．．．

（六）如何理解“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目

（七）為何設(shè)置“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目

（十）“代扣代交增值稅”明細(xì)科目如何核算

(十一)小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置．．．．．．

 

（一）取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理技巧

1．采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的賬務(wù)處理

2．采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理

3．購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額分年抵扣的賬務(wù)處理

4．貨物等已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理

5．小規(guī)模納稅人采購(gòu)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

6．購(gòu)買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理

（二）銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理技巧

1．銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

2．視同銷售的賬務(wù)處理

3.全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅前已確認(rèn)收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理

（三）差額征稅的賬務(wù)處理。

1．企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理

2．金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理

（四）出口退稅的賬務(wù)處理。

1.未實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，如何進(jìn)行賬務(wù)處理

2.實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額，如何進(jìn)行賬務(wù)處理

（五）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理。

（六）月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理。

（七）交納增值稅的賬務(wù)處理。

1．交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。

2．交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。

3．預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。

4.減免增值稅的賬務(wù)處理。

（八）增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理。

（九）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理。

（十）關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定。

 

(一)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額，在資產(chǎn)負(fù)債表中的哪些項(xiàng)目列示

(二)“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”等科目期末貸方余額，怎樣在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

(三)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“未交增值稅”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的哪個(gè)項(xiàng)目列示

四、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整方法應(yīng)用

全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的．．．．．．

五、“銷項(xiàng)稅額抵減”和 “預(yù)繳增值稅”兩個(gè)特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

六、案例解讀企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象，歸集成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本