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稅務(wù)稽查重點(diǎn)與企業(yè)防范實(shí)務(wù)培訓(xùn)

【課程背景】
金稅三期威力無(wú)比，國(guó)地稅合并、稅務(wù)稽查雙隨機(jī)、稅收實(shí)名制管理、統(tǒng)一的納稅人識(shí)別號(hào)制度、五證合一登記制度、便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)有序落實(shí)，銀稅合作機(jī)制不斷增強(qiáng)，稅務(wù)總局與外匯總局聯(lián)合監(jiān)管，稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安機(jī)關(guān)聯(lián)合執(zhí)法常態(tài)化。守信激勵(lì)失信懲戒制度、稅收違法黑名單聯(lián)合懲戒制度、中國(guó)CRS措施、BEPS 15項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃等全面出爐！
2018年年底前，銀行將與稅務(wù)實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，銀行信息使企業(yè)變得更加透明，銀行哪些信息給稅務(wù)，銀行財(cái)務(wù)報(bào)表如何調(diào)，企業(yè)該如何適應(yīng)？
國(guó)地稅合并過(guò)程中又有哪些重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；合并后管理盲點(diǎn)瞬間涌現(xiàn)。企業(yè)要抓緊清理國(guó)地稅盲點(diǎn)，比如社保和個(gè)稅、印花稅、所得稅核定轉(zhuǎn)換查賬等等，務(wù)必保證企業(yè)不"裸奔".
增值稅稅率降檔及最嚴(yán)申報(bào)比對(duì)新政如何精準(zhǔn)定位企業(yè)涉稅問(wèn)題？企業(yè)又如何防控納稅風(fēng)險(xiǎn)。
后營(yíng)改增時(shí)代，一般納稅人統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、一定期限內(nèi)企業(yè)可以主動(dòng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。這又面臨哪些機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)？
所得稅扣除憑證橫空出世，票據(jù)真實(shí)性、合規(guī)性是未來(lái)發(fā)展的重中之重。
最嚴(yán)一窗式比對(duì)，從3.1被迫后移到5.1，終于落地；要針對(duì)表表、票表、表稅進(jìn)行數(shù)據(jù)大比對(duì)，比對(duì)異常進(jìn)行全新從嚴(yán)處理。企業(yè)必須做出重大內(nèi)部管理調(diào)整，以防范納稅風(fēng)險(xiǎn)。
2019年，總局稽查全新部署，三查方針。
自然人涉稅風(fēng)險(xiǎn)升級(jí)……
新形勢(shì)下，企業(yè)要做好風(fēng)險(xiǎn)全防控。財(cái)務(wù)人樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，法人牽頭做風(fēng)控，時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)管理的日新月異，制定切實(shí)可行的內(nèi)控機(jī)制，選擇生意伙伴要遵守的軍規(guī)，從合同開(kāi)始規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，要考慮企業(yè)現(xiàn)金流，通過(guò)經(jīng)營(yíng)模式、合同簽訂等來(lái)控制企業(yè)總稅負(fù)，企業(yè)要適應(yīng)強(qiáng)化管理，要有效防控稽查風(fēng)險(xiǎn)。

【課程收益】
1.準(zhǔn)確理解國(guó)地稅合并新形勢(shì)下稅務(wù)嚴(yán)監(jiān)管，增值稅稅率降檔、通行費(fèi)電子發(fā)票等新政，把握企業(yè)涉稅工作方向。
2.系統(tǒng)掌握2019年總局稽查重點(diǎn)、國(guó)地稅合并后的管理盲點(diǎn)，最嚴(yán)一窗式比對(duì)，解除企業(yè)經(jīng)營(yíng)后顧之憂(yōu)。
3.提升企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)防控納稅風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)戰(zhàn)能力，促進(jìn)企業(yè)正當(dāng)合法納稅，助推企業(yè)發(fā)展。
4.提高企業(yè)法人、營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)、非財(cái)務(wù)人員在新形勢(shì)下防控以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票為代表的高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，幫助企業(yè)順利渡過(guò)2018年、2019年史上虛開(kāi)高發(fā)期。

【課程內(nèi)容】
一、CRS政策來(lái)了，國(guó)人海外資產(chǎn)配置將迎來(lái)巨變
CRS會(huì)對(duì)個(gè)人海外資產(chǎn)造成怎樣的影響？舉個(gè)例子，假設(shè)某客戶(hù)通過(guò)香港銀行做的理財(cái)和金融資產(chǎn)配置共計(jì)5000萬(wàn)元，按照中國(guó)稅務(wù)法律規(guī)定，只要是中國(guó)身份證持有者，你就是中國(guó)稅務(wù)居民，在全球范圍內(nèi)的收入都應(yīng)當(dāng)匯報(bào)給中國(guó)稅務(wù)局，并且繳納個(gè)人所得稅。此前，該客戶(hù)在香港配置的5000萬(wàn)元資產(chǎn)所產(chǎn)生的收入并沒(méi)有上報(bào)至內(nèi)地稅務(wù)局，因此并沒(méi)有繳納相關(guān)稅款。
二、個(gè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、房地產(chǎn)稅改革新走向
在提高綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，明確現(xiàn)行的個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目以及依法確定的其他扣除項(xiàng)目繼續(xù)執(zhí)行的同時(shí)，增加規(guī)定子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等與人民群眾生活密切相關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除考慮了個(gè)人負(fù)擔(dān)的差異性，更符合個(gè)人所得稅基本原理，有利于稅制公平。
三、必須引以重視的房地產(chǎn)稅
2018年6月16日，自然資源部發(fā)布信息，稱(chēng)全國(guó)統(tǒng)一的不動(dòng)產(chǎn)登記信息管理基礎(chǔ)平臺(tái)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)。就在兩三年前，幾乎所有的媒體與專(zhuān)家都認(rèn)為這件事的阻力太大，是一項(xiàng)不可能完成的任務(wù)，沒(méi)想到這么快就悄無(wú)聲息地辦成了，這意味著房地產(chǎn)稅法的立法進(jìn)程也有加速的可能，為房地產(chǎn)稅的征收提供了數(shù)據(jù)支持。
四、企業(yè)必須知曉的2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表格式
1.新增“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目，從“管理費(fèi)用”項(xiàng)目中分拆“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目
2. 新增“其中：利息費(fèi)用”和“利息收入”項(xiàng)目，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目下增加“利息費(fèi)用”和“利息收入”明細(xì)項(xiàng)目
五、解讀新版發(fā)票事項(xiàng)
2018年7月23日國(guó)稅總局發(fā)布了國(guó)地稅合并電子發(fā)票使用新的稅務(wù)局監(jiān)制章的公告（注：該監(jiān)制章套印在發(fā)票上方的*）。
新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后，國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局[以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局”]將啟用新的發(fā)票監(jiān)制章。

六、金稅三期是如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的
增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額彈性是指納稅人當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額相比去年同期的變動(dòng)關(guān)系，理想狀態(tài)下，二者變動(dòng)方向和幅度基本一致。稅務(wù)機(jī)關(guān)意圖用該指標(biāo)預(yù)警企業(yè)進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)變動(dòng)異常情況，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的涉稅異常信息。
七、國(guó)地稅合并后納稅評(píng)估與稽查將發(fā)生哪些變化
企業(yè)正全面進(jìn)入“稅收強(qiáng)制規(guī)范”的時(shí)代，切記不要到處找票入賬了，真實(shí)列支公司的支出與收入，真實(shí)地取得進(jìn)項(xiàng)，并同樣真實(shí)地開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)，才能保證企業(yè)長(zhǎng)久安全的經(jīng)營(yíng)下去，最終成為真正的百年老店！
八、稅務(wù)稽查如何隨機(jī)抽查
稅務(wù)局是怎樣選擇稽查對(duì)象的，是不是想查誰(shuí)就查誰(shuí)？
大家很關(guān)心稅務(wù)局怎么選擇稽查對(duì)象，納稅人覺(jué)得我怎么總是被選上。
九、財(cái)稅處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)稽查的異常指標(biāo)分析
納稅人申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額控制額進(jìn)行比較，若申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額控制額，則可能存在虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)重點(diǎn)核查納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)是否抵扣；用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)及非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物是否按照規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；是否存在取得虛開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票和其他抵扣憑證問(wèn)題。
十、上市公司:五大個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)可曾留意
股份制改造是有限責(zé)任公司上市的必經(jīng)之路，其中涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、吸收外部資本、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)、留存收益轉(zhuǎn)增和對(duì)賭條款適用，是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收個(gè)人所得稅必須管控的五個(gè)環(huán)節(jié)。本文從稅收視角對(duì)個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)做了深入分析，值得擬上市公司關(guān)注。
十一、企業(yè)籌備上市個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)莫忽視
在上市籌備工作中，有限責(zé)任公司整體改制為股份有限公司是重要一環(huán)。這個(gè)環(huán)節(jié)會(huì)涉及多項(xiàng)個(gè)人所得稅申報(bào)和備案事項(xiàng)，納稅人應(yīng)該熟悉相關(guān)規(guī)定，避免因漏繳或少繳個(gè)人所得稅而面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

十二、應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查，“坦白”還是“走過(guò)場(chǎng)”
隨著國(guó)稅總局稽查局關(guān)于印發(fā)《2018年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作安排》通知的下發(fā)，2018稅務(wù)稽查大幕已經(jīng)緩緩的拉開(kāi)。稅務(wù)稽查運(yùn)用大數(shù)據(jù)和“金稅三期”所提供的信息，對(duì)相關(guān)企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行檢查已成為常態(tài)。如果有人還是通過(guò)“花錢(qián)，找關(guān)系”去“擺平”查出來(lái)的問(wèn)題，基本上是不可能的。
十三、認(rèn)繳制出資未到位情況下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么計(jì)算個(gè)人所得稅
某食品制造有限公司，2014年設(shè)立，注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，股東李先生和王女士分別認(rèn)繳75%和25%的股權(quán)。截止目前，李先生應(yīng)認(rèn)繳的1500萬(wàn)元已全部出資到位,王女士應(yīng)認(rèn)繳的500萬(wàn)元實(shí)繳仍為0元。2018年3月16日，股東王女士將她持有的25%股權(quán),以0元轉(zhuǎn)讓給了黃先生。因?yàn)橥跖哭D(zhuǎn)讓股權(quán)并沒(méi)有取得收入，請(qǐng)問(wèn)是不是她就沒(méi)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅需要繳納？
十四、執(zhí)行“稅前扣除憑證管理辦法”應(yīng)當(dāng)注意的若干問(wèn)題
企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶(hù)等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑《辦法》第十四條要求提供的資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除。
十五、“其他應(yīng)收款——股東”科目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及破解之道
由于各種交易習(xí)慣和發(fā)票控稅意識(shí)的淡薄，許多公司都存在賬上長(zhǎng)期掛“其他應(yīng)收款——股東”的現(xiàn)象。在國(guó)地稅合并后，如果不處理和清理沉淀在賬上多年的“其他應(yīng)收款——股東”科目，將會(huì)導(dǎo)致今后稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。因此，合法處理企業(yè)賬上的“其他應(yīng)收款——股東”科目顯得尤為重要。
十六、非貨幣性投資涉及個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，在企業(yè)新開(kāi)設(shè)立、增資擴(kuò)股、定向增發(fā)、股權(quán)置換和兼并重組等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，個(gè)人直接以股權(quán)、科技成果、不動(dòng)產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行投資的行為日益增多，這些行為中如何繳納個(gè)人所得稅，成為人們關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，本文從以下幾個(gè)方面對(duì)此進(jìn)行一點(diǎn)分析。

十七、稅務(wù)檢查前已補(bǔ)繳的稅款如何定性
偷稅數(shù)額一定小于等于應(yīng)補(bǔ)稅額嗎？已補(bǔ)繳的稅額如何定性？一般情況下，偷稅數(shù)額小于等于納稅人應(yīng)補(bǔ)繳稅額，但是在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，納稅人已經(jīng)補(bǔ)繳了前期的應(yīng)納稅額，此補(bǔ)繳的稅額如果定性為偷稅，就會(huì)產(chǎn)生偷稅數(shù)額大于應(yīng)納稅額的現(xiàn)象。但是能否定性為偷稅，目前業(yè)內(nèi)存在兩種不同觀(guān)點(diǎn)。
 十八、為關(guān)聯(lián)公司承擔(dān)3億費(fèi)用，被查補(bǔ)繳稅款近億元
股權(quán)交易專(zhuān)項(xiàng)檢查，未發(fā)現(xiàn)納稅問(wèn)題。但企業(yè)因核算錯(cuò)誤補(bǔ)繳5000多萬(wàn)元稅款的經(jīng)歷，引起了檢查人員注意。檢查年度，該企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和賬目處理是否合規(guī)？檢查人員進(jìn)行了延伸核查，這一查，還真就查出了大問(wèn)題．．．．．．
本案是一起通過(guò)稅前多列成本費(fèi)用少繳企業(yè)所得稅的典型違法案件，涉案金額巨大，企業(yè)違法手段在集團(tuán)型關(guān)聯(lián)企業(yè)、投資類(lèi)企業(yè)中具有一定代表性。
十九、以“掛靠”有關(guān)公司名義開(kāi)發(fā)票屬于虛開(kāi)發(fā)票嗎
2018年6月6日，山東省高級(jí)人民法院發(fā)布了服務(wù)保障新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程十大典型案例。其中，崔某某虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票再審改判無(wú)罪案，激發(fā)和保護(hù)了企業(yè)家精神。
二十、抗拒稅務(wù)稽查，故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證被判刑
約17時(shí)許，鄧紀(jì)倫將買(mǎi)來(lái)的香蕉水裝在礦泉水瓶?jī)?nèi)交給吳開(kāi)智，吳開(kāi)智、鄧紀(jì)倫趁稽查人員不備之機(jī)，迅速將香蕉水潑灑在裝箱的會(huì)計(jì)憑證資料、電腦主機(jī)等物品上，并將已點(diǎn)燃的資料踢至平臺(tái)下引燃其他會(huì)計(jì)資料，稅務(wù)稽查人員試圖搶救被點(diǎn)燃的會(huì)計(jì)資料，被某公司員工阻止未果。

稅務(wù)稽查重點(diǎn)與企業(yè)防范實(shí)務(wù)培訓(xùn)