課程描述INTRODUCTION
企業(yè)舞弊審計實務(wù)與案例分析公開課
培訓(xùn)講師：講師團
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)舞弊審計實務(wù)與案例分析公開課
培訓(xùn)對象：
負責(zé)反舞弊、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管和其他管理人員
財務(wù)與其他職能部門的經(jīng)理和管理人員
課程介紹INTRODUCTION
一提到舞弊，我們可能經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)：
公司領(lǐng)導(dǎo)不太愿意聽到這個詞，覺得一說這些，好像就不信任員工了。
內(nèi)審部門的舞弊舉報電話好像沒什么人知道，就是知道了，一個月也響不了幾次。
每次負責(zé)反舞弊的人員想在公司內(nèi)開展一些舞弊培訓(xùn)，都會被領(lǐng)導(dǎo)和其他部門婉言謝絕：我們的員工都很忠誠老實，你這一培訓(xùn)別再給教壞了。
反舞弊人員明明知道舞弊的存在，卻苦于拿不到證據(jù)；即使拿到了，處理也可能是不了了之。
……
職業(yè)舞弊雖然是人們不太喜歡的話題，但客觀上各種舞弊行為卻比比皆是，小至虛假發(fā)票的報銷，大至導(dǎo)致幾十億美元損失的違規(guī)交易和虛假財務(wù)報表……
舞弊造成的損失到底有多大？根據(jù)*注冊舞弊稽查師協(xié)會(ACFE)在2008至2009年間對世界106個國家1843件職業(yè)舞弊案的調(diào)查結(jié)果顯示, 調(diào)查的參與者(ACFE會員)估計公司由于舞弊導(dǎo)致的平均損失相當(dāng)于其年收入的5%。按照2009年世界GDP折算,約為29,000億美元。那么中國企業(yè)，在更為薄弱的法律和商業(yè)環(huán)境下，這一百分比又會是多少呢？
雖然舞弊對許多企業(yè)都造成了重大損失，然而不得不承認，企業(yè)中的管理者大多對職業(yè)舞弊缺乏系統(tǒng)的認識。不過，隨著2002年7月薩奧法案的頒布，企業(yè)內(nèi)部控制的研究和實踐如火如荼，良好的內(nèi)部控制顯然能夠有效防止或減少各種差錯或舞弊。
孫子曰：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。如果能夠充分了解我們的敵人——職業(yè)舞弊，企業(yè)一方面能夠有效減少舞弊的發(fā)生及舞弊帶來的損失；另一方面，在建立內(nèi)部控制的過程中也會考慮得更為周詳，從而達到事半功倍的效果。
課程收益KEY BENEFITS
掌握預(yù)防、識別和調(diào)查各種類型舞弊的方法
實用的舞弊行為路線圖和流程圖
針對企業(yè)反舞弊實務(wù)設(shè)計的大量案例和練習(xí)
建立和實施反舞弊機制的實用資料
課程大綱COURSE CONTENT
第一模塊
職業(yè)舞弊實務(wù)簡介
-了解職業(yè)舞弊——The more we know, the less likely we are to become victims
-認識ACFE
-舞弊三角理論——動機、機會和自我合理化
-舞弊為何是一個全球性的難題
-舞弊的類型：盜用資產(chǎn)、腐敗與虛假財務(wù)報表
-為何更多的人會拒絕舞弊
-視頻和案例分析：如果他是騙子，那全世界的人會被他騙一半
第二模塊
盜用資產(chǎn)——最常見的舞弊行為
-盜用現(xiàn)金
-虛假付款
-盜用非現(xiàn)金資產(chǎn)（存貨、信息、證券等）
-盜用資產(chǎn)的法律影響
-如何有效防止盜用資產(chǎn)
案例分析：出納挪用4000萬炒股/會計隱形人/中國區(qū)主管舞弊……
第三模塊
腐敗——對公司利益影響*的舞弊
-管理人員舞弊的特點及常見危險信號
-利益沖突
-受賄
-腐敗的法律影響
-如何預(yù)防腐敗行為
-案例分析：忠誠靠不住/舉報調(diào)查/任人唯親……
第四模塊
為了公司利益而進行的舞弊——公司犯罪
-公司犯罪簡介（如公司對外行賄等）
-對公司犯罪應(yīng)采取縱容、默許還是反對的態(tài)度
-公司犯罪的法律影響
-如何預(yù)防公司犯罪
-案例分析：案例分析：法斯托/RAE……
第五模塊
虛假財務(wù)報表
-虛假財務(wù)報表的五種類型
-虛假財務(wù)報表可能存在的信號
-如何有效預(yù)防虛假財務(wù)報表舞弊
-案例：Erron/WC/康美
第六模塊
反舞弊機制的建立和實施
-反舞弊機制的建立和內(nèi)控體系的關(guān)系
-反舞弊機制的五環(huán)節(jié)
-內(nèi)審人員對識別舞弊應(yīng)具備的職責(zé)
-如何發(fā)現(xiàn)和調(diào)查舞弊行為
-如何處理已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的舞弊行為
-信息系統(tǒng)舞弊防范
-舞弊治理的局限性
-情景模擬：建立和實施反舞弊機制的關(guān)鍵要點
-拓展延伸：反舞弊機制（ACFE）/防范對策/舉報熱線（SEC/FBI/ICAC……）
-案例：余總舞弊調(diào)查/宋總舞弊調(diào)查/采購舞弊調(diào)查/新技術(shù)應(yīng)用……
企業(yè)舞弊審計實務(wù)與案例分析公開課
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