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北京稅務(wù)籌劃培訓(xùn)內(nèi)容

課程大綱
第一部分固定資產(chǎn)增減過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)及稅收規(guī)劃
（一）基本風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)和工程物資風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析
（1）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)和工程物資抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）企業(yè)的非現(xiàn)金資產(chǎn)溢余（如固定資產(chǎn)盤(pán)盈）是否按稅法規(guī)定確認(rèn)收入；
（3）錯(cuò)用扣稅率，低稅高扣；
（4）是否將屬于固定資產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值組成范圍的支出費(fèi)用化；
（5）代購(gòu)固定資產(chǎn)不符合稅收政策規(guī)定而形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
（6）企業(yè)處置固定資產(chǎn)過(guò)程中主要涉及哪些稅種，如何處理涉稅額差異。
2.運(yùn)輸費(fèi)用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析
（1）擴(kuò)大計(jì)稅抵扣基數(shù)、錯(cuò)用扣稅率；
（2）非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)費(fèi)支出計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：
①購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)及采用郵寄方式購(gòu)進(jìn)物資的郵寄費(fèi)和雜費(fèi)處理技巧；
②有無(wú)應(yīng)由在建工程（另有規(guī)定者除外）等非生產(chǎn)項(xiàng)目負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)。
3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否存在以下問(wèn)題：
（1）未按規(guī)定填開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
（2）接受虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
4.是否取得虛假的海關(guān)完稅憑證抵扣稅款

（二）如何發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1．從發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容入手的核查
2.轉(zhuǎn)型前后“固定資產(chǎn)”購(gòu)進(jìn)是否存貓膩
3.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)票與業(yè)務(wù)內(nèi)容的核查
4.固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生短缺與毀損的核查
5.相對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)賬戶(hù)的核查比對(duì)
6.大額運(yùn)費(fèi)與合同的比對(duì)
7.增值稅專(zhuān)用發(fā)票與合同等佐證材料的比對(duì)核查
8.開(kāi)票單位與收款單位是否一致的檢查
9.發(fā)票開(kāi)具規(guī)范的核查
（1）專(zhuān)用發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)是否規(guī)范；
（2）運(yùn)輸發(fā)票填開(kāi)的項(xiàng)目是否齊全，運(yùn)費(fèi)和其他雜費(fèi)有無(wú)分別注明；
（3）審查購(gòu)銷(xiāo)合同、固定資產(chǎn)科目等和原始貨運(yùn)單據(jù)；
（4）運(yùn)費(fèi)價(jià)格是否合理。
10.國(guó)外購(gòu)固定資產(chǎn)增值稅稅種的核查
11.從合同審核入手控風(fēng)險(xiǎn)

（三）如何控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
用工具和模型控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.應(yīng)交增值稅明細(xì)表
2.應(yīng)交稅費(fèi)憑證抽查記錄表
3.增值稅——發(fā)票虛開(kāi)審核情況表
4.應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅金測(cè)試表
5.增值稅——海關(guān)完稅檢查情況表
6.增值稅——稅收減免檢查情況表

（四）固定資產(chǎn)稅收規(guī)劃實(shí)例分析
1.以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施增值稅如何抵扣？
2.安全生產(chǎn)費(fèi)用和安全生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的稅務(wù)處理
3.融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的納稅調(diào)整
4.房屋、建筑物改擴(kuò)建的涉稅處理及案例分析
5.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷(xiāo)售附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
6.代建房屋納稅風(fēng)險(xiǎn)不可忽視
7.以房產(chǎn)作價(jià)入股的稅務(wù)處理分析
8.房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅的稅務(wù)處理
9.正確判斷稅務(wù)案件中有關(guān)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的條件認(rèn)定
10.一次性收取跨年度租金如何做納稅處理
11.看似完美的不動(dòng)產(chǎn)稅收籌劃方案可能蘊(yùn)含著補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)
12.巧簽房屋轉(zhuǎn)租合同的稅收成本分析
13.固定資產(chǎn)后續(xù)支出財(cái)稅處理差異
14.企業(yè)政策性搬遷或處置收入的企業(yè)所得稅處理政策解讀
15.房屋裝修費(fèi)如何進(jìn)行財(cái)稅處理
16.不轉(zhuǎn)移權(quán)屬的“樓花”買(mǎi)賣(mài)的稅務(wù)處理及案例分析
17.解讀如何將土地價(jià)值正確并入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅
18.境外融資租入固定資產(chǎn)如何繳納企業(yè)所得稅
19、出租房避稅門(mén)道多多
20、以案解析：投資性房地產(chǎn)如何進(jìn)行財(cái)稅處理

第二部分累計(jì)折舊計(jì)提的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)及稅收規(guī)劃
（一）基本風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.計(jì)提折舊范圍不準(zhǔn)確
2.折舊計(jì)算方法及分配不準(zhǔn)確
（二）如何發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.查看房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)卡片
2.分析企業(yè)生產(chǎn)工藝流程，分清與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)
3.比對(duì)企業(yè)折舊年限與稅法規(guī)定的*折舊年限
（三）如何控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
用工具和模型控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.累計(jì)折舊（科目）涉稅問(wèn)題匯總表
2.折舊計(jì)算表
3.累計(jì)折舊憑證抽查記錄
（四）累計(jì)折舊稅收規(guī)劃實(shí)例分析
1.企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理及案例分析
2.購(gòu)買(mǎi)字畫(huà)古董折舊費(fèi)可否稅前扣除
3.籌建期間固定資產(chǎn)能否計(jì)提折舊計(jì)入當(dāng)期損益
4.重組評(píng)估增值資產(chǎn)的折舊或攤銷(xiāo)可否稅前扣除
5.集體宿舍折舊費(fèi)是否納入職工福利費(fèi)按比例扣除
6、固定資產(chǎn)加速折舊關(guān)注不同計(jì)算口徑

第三部分在建工程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)及稅收規(guī)劃
（一）基本風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
1.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)的改建支出未的攤銷(xiāo)或調(diào)整。
2.固定資產(chǎn)的大修理支出未按稅法規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)
3.開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)不符合稅法規(guī)定
（二）如何發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.核查長(zhǎng)期待攤費(fèi)用增加的合法性和真實(shí)性
2.審閱租入固定資產(chǎn)的租賃合同以及改建工程的建筑安裝合同
3.查核長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)年限、攤銷(xiāo)金額等
4.審核開(kāi)辦費(fèi)采用的攤銷(xiāo)方式是否固定不變
（三）如何控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.在建工程憑證抽查記錄2.在建工程費(fèi)用計(jì)算表
（四）在建工程稅收規(guī)劃實(shí)例分析
1.開(kāi)辦費(fèi)合理規(guī)劃以滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)自身特點(diǎn)的戰(zhàn)略要求
2.固定資產(chǎn)的大修理支出與日常維修方案的調(diào)整的稅收規(guī)劃
3.租入固定資產(chǎn)改建支出的稅收規(guī)劃
4.增值稅轉(zhuǎn)型后在建工程涉稅會(huì)計(jì)處理
5.在建工程試運(yùn)行收入財(cái)稅處理分析

第四部分固定資產(chǎn)清理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)及稅收規(guī)劃
（一）基本風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
1.出售的固定資產(chǎn)是否是使用過(guò)的
2.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否按規(guī)定申報(bào)繳納了增值稅
3.處置固定資產(chǎn)所得未計(jì)入應(yīng)納稅所得額
4.以固定資產(chǎn)對(duì)外投資、債務(wù)重組是否按規(guī)定繳納稅款
（二）如何發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.查核固定資產(chǎn)清理的發(fā)生是否有正當(dāng)理由
2.審查企業(yè)固定資產(chǎn)登記卡，核實(shí)出售的固定資產(chǎn)是否屬于列入目錄
3.核查“其他業(yè)務(wù)收入”等賬戶(hù)的貸方發(fā)生事項(xiàng)，以確定是否存在轉(zhuǎn)讓價(jià)低于原值。
4.檢查固定資產(chǎn)處置收入及殘值是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)損益
5.核對(duì)固定資產(chǎn)對(duì)外投資約定的價(jià)值是否公允，稅務(wù)處理是否正確
（三）如何控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
用工具和模型控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.固定資產(chǎn)清理明細(xì)表和固定資產(chǎn)清理憑證抽查記錄
2.固定資產(chǎn)清理涉稅問(wèn)題匯總表
3.固定資產(chǎn)清理抽查核對(duì)表
4.固定資產(chǎn)清理憑證抽查記錄
（四）固定資產(chǎn)清理稅收規(guī)劃實(shí)例
1.盤(pán)盈固定資產(chǎn)的所得稅處理問(wèn)題
2.企業(yè)處理固定資產(chǎn)如何繳納稅收
3.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的稅務(wù)處理
4.企業(yè)處置固定資產(chǎn)涉稅業(yè)務(wù)分析

第五部分無(wú)形資產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)及稅收規(guī)劃
（一）基本風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
1.無(wú)形資產(chǎn)價(jià)款超過(guò)信用條件延期支付納稅調(diào)整（分會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）
2.自行擴(kuò)大加計(jì)扣除無(wú)形資產(chǎn)成本的范圍
3.無(wú)形資產(chǎn)處置所得未并入應(yīng)納稅所得額
4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限、范圍不準(zhǔn)確
5.合并取得的商譽(yù)是否作為無(wú)形資產(chǎn)按照一定期限在稅前分?jǐn)?br /> （二）如何發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.復(fù)核有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的證明文件和受讓合同、契約
2．審查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全
3．審核固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)入賬金額的真實(shí)性。
（三）如何控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.研發(fā)支出明細(xì)表
2.(科目)涉稅問(wèn)題匯總表
（四）無(wú)形資產(chǎn)稅收規(guī)劃實(shí)例
1.新辦企業(yè)費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
2.無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理與所得稅差異分析
3.自創(chuàng)商譽(yù)不能在稅前攤銷(xiāo)

第六部分生物資產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)及稅收規(guī)劃
（一）基本風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
1.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是否按稅法規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)量計(jì)稅成本
2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限是否按稅法規(guī)定折舊年限計(jì)提折舊
（二）如何發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.復(fù)核“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”明細(xì)賬的借方發(fā)生額，核實(shí)計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確
2．結(jié)合“公允價(jià)值變動(dòng)損溢”賬戶(hù)，確定其余額是否調(diào)整
（三）如何控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”支出明細(xì)表
2.“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”(科目)涉稅問(wèn)題匯總表
（四）“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”稅收規(guī)劃實(shí)例
1.生物資產(chǎn)會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理的差異
2.非貨幣性資產(chǎn)投資的法務(wù)與稅務(wù)處理及例解
3.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的納稅籌劃技巧及典型案例分析
4.企業(yè)接受政府劃入資產(chǎn)和企業(yè)之間股權(quán)和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的財(cái)稅處理例解

北京稅務(wù)籌劃培訓(xùn)內(nèi)容