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稅收規(guī)劃培訓(xùn)課程大綱

【課程背景】
國家稅務(wù)總 局、財(cái)政部每年都下發(fā)1000多個(gè)稅收相關(guān)的文件，同時(shí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則今年又修改了七個(gè)準(zhǔn)則，所有這些變化針對了一個(gè)企業(yè)管理者來說是沒有時(shí)間來消化吸收每一個(gè)文件的內(nèi)容的，這對于企業(yè)的正常經(jīng)營無疑會(huì)產(chǎn)生額外的負(fù)擔(dān)及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。特別是在2014年6月30日中共*政治局審議通過了《深化財(cái)稅體制改革總體方案》。這次改革更加明確了政府預(yù)算制度、稅收制度和事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的財(cái)政體制，此次稅制改革將主要圍繞“六稅一法”進(jìn)行，分別是增值稅、資源稅、消費(fèi)稅、環(huán)境保護(hù)稅、房產(chǎn)稅和個(gè)稅，一法是稅收征管法。“在稅制改革上總體方案將更加細(xì)化三中全會(huì)的內(nèi)容，最終目標(biāo)是要構(gòu)建一個(gè)科學(xué)發(fā)展、社會(huì)公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系。”這意味著更大的變化即將展開。
對于企業(yè)的老板或總經(jīng)理來說，不可能對國家稅務(wù)總局每一個(gè)文件都研究學(xué)習(xí)，一不懂、二不知，但是怎樣站在政策的前沿去理解和把握中國經(jīng)濟(jì)的走向，怎樣能夠通過報(bào)表的形式動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)的涉稅情況及涉稅風(fēng)險(xiǎn)情況？怎樣知道企業(yè)是否進(jìn)行了合理避稅？并取得怎樣的業(yè)績，同時(shí)了解企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)大小，這些是每個(gè)企業(yè)家都必須掌握的信息。
本課程就是通過運(yùn)用管理學(xué)的理論，用報(bào)表的語言，來規(guī)范企業(yè)的稅收管理，規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而開展合理稅收規(guī)劃，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)可控，節(jié)稅有制的目標(biāo)。同時(shí)介紹 大量案例，從企業(yè)設(shè)立到企業(yè)融資、采購材料、運(yùn)營、銷售產(chǎn)品等環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，通過案例讓企業(yè)老板了解其中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)及稅收籌劃的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。從而更好地控制企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合理規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)。

【課程收益】
1.把握稅制改革動(dòng)向，提前進(jìn)行產(chǎn)業(yè)整合及規(guī)劃。
2.總經(jīng)理實(shí)現(xiàn)用報(bào)表來監(jiān)控企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
3.總經(jīng)理可以建立合理避稅的激勵(lì)機(jī)制并激勵(lì)企業(yè)財(cái)稅人員做好本職工作，實(shí)現(xiàn)賞罰分明的激勵(lì)效果。
4.關(guān)注并了解企業(yè)的經(jīng)營全過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)及籌劃節(jié)點(diǎn)，注意每個(gè)決策之前對涉稅風(fēng)險(xiǎn)的分析。

【引言】：
案例1.【某金融街控股公司簡單錯(cuò)誤造成巨額損失，財(cái)務(wù)總監(jiān)被辭的背后原因分析】
（1）擁有稅務(wù)經(jīng)理把關(guān)為什么會(huì)犯這么低級的錯(cuò)誤？（2）稅務(wù)總局與財(cái)政部每年都 下發(fā)1000個(gè)文件怎么處理？財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理分身乏術(shù)又怎么監(jiān)控？（3）公司總經(jīng)理怎么監(jiān)控企業(yè)納稅情況及是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
案例2.【巨額違約金支付的風(fēng)險(xiǎn)到底由誰來承擔(dān)？】
（1）合同法下的違約金雙倍返還的背后到底隱藏著什么樣的交易？
（2）這種做法是稅收規(guī)劃嗎？避稅合理嗎？
（3）這種風(fēng)險(xiǎn)到底是總經(jīng)理承擔(dān)，還是財(cái)務(wù)總監(jiān)來承擔(dān)？還是另有其人？深度解析刑罰修正案七。
（4）企業(yè)購入奇花異草、奇石、古懂特別是假古懂的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？怎樣管控？
案例3.【財(cái)務(wù)總監(jiān)首要的服務(wù)對象就是老板，然而給老板個(gè)人所得稅籌劃失誤了怎么辦？】
對于這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何規(guī)避？
發(fā)生了這樣的問題怎樣處理？
案例4：認(rèn)繳資本制度的稅收政策調(diào)整？
新的社會(huì)組織登記制度改革給企業(yè)稅收籌劃留下了怎樣的空間？

第一講，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管控
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容及形式
1企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式
二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因探析
1企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在根源
1.1企業(yè)稅務(wù)管理缺乏相應(yīng)的崗位及職能定位
案例4：【老板決策帶來的風(fēng)險(xiǎn)】
案例5：【合同簽訂過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】
案例6：【招待局長的費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】
案例7：【新政策不懂造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】
案例8：【發(fā)票管理實(shí)質(zhì)重于形式與以票控稅之爭】
結(jié)論：
1.2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和內(nèi)部控制機(jī)制不健全
（1）缺乏對涉稅風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知
風(fēng)險(xiǎn)到底有什么的危害程度，刑罰、罰金？
案例9：【東星航空公司偷稅案】
（2）稅收遵從成本的管理缺位
（3）尚未建立起涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
（4）缺乏定期檢查和評估制度
2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的外部誘因
2.1稅收制度設(shè)計(jì)存在不合理和不完善之處，誘發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生
2.2稅收征管方式上的不適宜做法使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)成為可能
2.3稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查的局限性增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率
（1）稽查指令性計(jì)劃與指導(dǎo)性計(jì)劃
（2）稽查檢查面低
（3）選案過程抓大放小
2.4稅制改革帶來的遵從風(fēng)險(xiǎn)分析
（1）營改增的*變化（機(jī)遇）
（2）挑戰(zhàn)（哪些可為，哪些不可為）
（3）“六稅一法”的介紹及機(jī)遇、風(fēng)險(xiǎn)評估
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)測定
1稅收檢查率與企業(yè)罰款率的關(guān)系
1.1滯納稅款時(shí)間對偷稅罰款倍數(shù)的影響
1.2檢查概率對偷稅罰款倍數(shù) 影響
2稅收檢查率與企業(yè)套利空間的分析
3企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系建立 （三種指標(biāo)體系的適用范圍及運(yùn)用）
四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 的規(guī)避與控制
1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避
1.1轉(zhuǎn)移涉稅風(fēng)險(xiǎn)的管理模式
1.2自我管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理模式
1.3自我管理與外包相結(jié)合的管理模式 
2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制
2.1以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合總經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)偏好確定預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)
2.2*風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力監(jiān)測
案例10：【一個(gè)會(huì)計(jì)人員的兩套賬掌控的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析】 
結(jié)論：涉稅風(fēng)險(xiǎn)要用制度進(jìn)行控制1.建立控制體系2.建立激勵(lì)機(jī)制

第二講  企業(yè)稅收規(guī)劃與制度創(chuàng)新
一、企業(yè)稅收規(guī)劃的內(nèi)涵： 
案例11:【月餅稅的規(guī)避方案介紹】
1.很簡單，但跟我財(cái)務(wù)人員有關(guān)系嗎？2.既然沒有關(guān)系，一旦失敗發(fā)生危險(xiǎn)又何苦？
二、企業(yè)稅收規(guī)劃的方式
1．自我管理
案例12:【為老板兒子留學(xué)進(jìn)行的稅收規(guī)劃】
2．聘請稅務(wù)顧問
三、企業(yè)稅收規(guī)劃的制度缺陷
 1缺乏激勵(lì)機(jī)制
 2缺乏考核基礎(chǔ)
案例13:【某國有銀行財(cái)務(wù)總監(jiān)拒絕退回多繳稅款】
四、企業(yè)稅收規(guī)劃的制度創(chuàng)新
1．設(shè)立機(jī)構(gòu)、明確職能、定崗定員
2．建立全面預(yù)算的考核機(jī)制
3．與外部專家結(jié)合進(jìn)行合理避稅
4.建立信息搜集與使用監(jiān)控體系
5．加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制建設(shè)。
案例14：某集團(tuán)的考核制度。第94頁

第三講   企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與稅收規(guī)劃案例分析
一、公司設(shè)立過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控與稅收規(guī)劃
1.企業(yè)外部組織形式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的選擇。
 2.企業(yè)內(nèi)部組織形式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
分公司、子公司、職能部門的選擇
【案例15】：分公司與子公司的選擇
3．投資領(lǐng)域、選址等帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
高新技術(shù)、軟件、節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域，西部開發(fā)、高新區(qū) 、境外架構(gòu)的搭建等。
二、企業(yè)投融資過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控與稅收規(guī)劃
1．出資方式的選擇
2．借款利息涉稅政策（債權(quán)、權(quán)益比例、同期利息證明獲得、土增與所得稅扣除不同、抽逃資金、統(tǒng)借統(tǒng)還、資金池等實(shí)務(wù)操作）
【案例】16：同期同類利息證明的獲取
三、在采購過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控與稅收規(guī)劃
1.合同約定獲取采購發(fā)票
2.采購合同的稅收陷阱
3.采購合同的價(jià)款
4.運(yùn)費(fèi)合同的簽訂技巧
5.固定資產(chǎn)采購合同的簽訂技巧、
………. 
四、在經(jīng)營過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與合理避稅
1.工資薪金的稅收規(guī)劃
2.銷售費(fèi)用
廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除技巧
招待費(fèi)用的稅前扣除技巧
3.管理費(fèi)用
工資薪金、五險(xiǎn)一金、服飾費(fèi)用、工會(huì)會(huì)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、維簡費(fèi)用、交通通信 、旅游費(fèi)用等
4.財(cái)務(wù)費(fèi)用
現(xiàn)金折扣、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)用等
5.資產(chǎn)的稅務(wù)處理
損失扣除、股權(quán)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等
6、租賃資產(chǎn)與融資租賃行為涉稅分析
五、在銷售過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控與稅收規(guī)劃
1.銷售合同的簽訂—案例討論
2.收入轉(zhuǎn)化法
3. 捆綁銷售
4.銷售返點(diǎn)合同的簽訂技巧
5.傭金的稅收規(guī)劃技巧
6.贈(zèng)送行為如何納稅
7.促銷贈(zèng)禮品納稅問題[買一贈(zèng)一]案例分析
六、個(gè)人所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控與稅收規(guī)劃
1.一次性獎(jiǎng)金金的政策應(yīng)用
2.購買資產(chǎn)的二次交易
3.車改政策的配套應(yīng)用
4.制裝費(fèi)用的靈活巧用
5.咨詢費(fèi)用的聯(lián)動(dòng)
6.股改及限售股權(quán)的解禁及海外架構(gòu)的搭建

稅收規(guī)劃培訓(xùn)課程大綱