課程描述INTRODUCTION
納稅評估培訓(xùn)
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 會計出納· 中層領(lǐng)導(dǎo)· 新晉主管
培訓(xùn)講師：吳克紅
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
納稅評估培訓(xùn)
【課程背景】
“以未經(jīng)訓(xùn)練的財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對稽查局，無異于以羊投狼——肉已盡而狼不止。只有經(jīng)過稅法的武裝，一個優(yōu)秀的財務(wù)經(jīng)理才能成長為合格的稅務(wù)經(jīng)理。”---吳克紅
“程序法”一詞似乎只是法學(xué)教授寫論文時才用得著的東西，與企業(yè)財務(wù)經(jīng)理（稅務(wù)經(jīng)理）的工作不相干。
面對納稅評估和稅務(wù)稽查，企業(yè)財務(wù)經(jīng)理除了眼看著稅務(wù)官員晃一下手里的《檢查證》，就只剩下“配合檢查”的義務(wù)，而再沒有說“不”的權(quán)利。
據(jù)經(jīng)驗統(tǒng)計，95%以上的稅務(wù)稽查冤假錯案，根源都是財務(wù)經(jīng)理“自證其罪”。損害納稅人權(quán)益的*“幫兇”恰恰是納稅人所雇傭的財務(wù)經(jīng)理！
“為什么會這樣”？！
稅務(wù)經(jīng)理人的使命和稅務(wù)經(jīng)理如何在納稅評估和稅務(wù)稽查案件中，*運用稅法成功保護納稅人的權(quán)益，完成他的職業(yè)使命！
課程大綱
一、納稅評估及其應(yīng)對
為什么納稅評估在實踐中變成了不下《檢查通知書》的稅務(wù)稽查？
從某公司行政復(fù)議撤銷HY區(qū)國稅局“補稅1600萬”評估結(jié)論一案說起——納稅評估是不是稅收執(zhí)法行為？
評估結(jié)果可不可以作為執(zhí)法依據(jù)？
稽查局已經(jīng)開始檢查的，征收局還可不可以評估？
一次評估被納稅人推翻，稅務(wù)局可不可以“卷土再來”？
四川省國稅局大企業(yè)處2011年在全省范圍內(nèi)下達《評估通知書》，要求拷貝企業(yè)2007-2009電子賬簿，用審計軟件檢查若干疑點，進駐企業(yè)財務(wù)部索要各種資料，要求企業(yè)補稅……財務(wù)經(jīng)理為什么會一而再、再而三地“自殺式配合”？
納稅評估的程序有沒有規(guī)定？
納稅評估的方法、評估的期限是否不受限制？
哪些“評估”是違法的，你可以嚴肅地說“*”？
評估“約談”總經(jīng)理，總經(jīng)理可不可以不去？
“言來言往，文來文往”的納稅評估應(yīng)對原則，高妙在何處？
評估完畢，征管局可不可以責令補稅？可不可以下達《處理決定書》？可不可以進行“反避稅”調(diào)整？
如何正視和處理“評估分歧”？如果決定接受征收局的評估結(jié)論，“態(tài)度誠懇”，可不可以跟局長“搞好關(guān)系”不交滯納金？
如何打擊征收局的違法評估騷擾？
二、稅務(wù)稽查及其應(yīng)對（一）
財務(wù)經(jīng)理在稅務(wù)稽查中95%的“配合”腐敗變質(zhì)為“侵犯納稅人合法權(quán)益的幫兇”。怎么會這樣？！
我們靠什么來保護納稅人的權(quán)益？
怎樣做才能避免“自證有罪”、“自掘墳?zāi)?rdquo;？
在稅務(wù)稽查中稅務(wù)總監(jiān)怎樣才能做到“知己知彼”？
怎樣才能做到不畏懼檢查？——精準了解稅務(wù)稽查人員法定檢查權(quán)力、權(quán)力行使的程序規(guī)定、稅務(wù)爭議的解決程序、稅務(wù)官員的自由裁量權(quán)限范圍、稅務(wù)檢查人員擅長哪些不擅長哪些、掌握了什么樣的證據(jù)可確定什么樣的法律責任。
怎樣才能做到說*而不怕被“秋后算賬”？——日常經(jīng)營管理中對稅務(wù)風險的整體控制能力、了解企業(yè)整體稅法遵從度水平、在稅務(wù)機關(guān)經(jīng)常抓把柄的薄弱環(huán)節(jié)提高遵從度，在稽查中杜絕違法證據(jù)的形成。
查賬權(quán)是不是搜查權(quán)？
可不可以喝令“不許動”、強搬電腦、撬財務(wù)經(jīng)理辦公桌？他強搬了你怎么辦？
面對稽查局“抄家”，如何收集稅務(wù)檢查人員的犯罪證據(jù)？
詢問權(quán)是不是審訊權(quán)？可不可以威逼恐嚇？
“責成提供納稅資料權(quán)”是不是“我要啥你就得給啥”？
稽查局沒完沒了地發(fā)《責成提供納稅資料通知書》，如何應(yīng)對？
不乖乖聽話就停你的發(fā)票！如何打擊非法停售發(fā)票行為？
稽查局發(fā)出《自查通知書》威脅“不在規(guī)定期限內(nèi)進行自查或者自查不徹底的企業(yè)，下一步我們將立案查處，從嚴處罰”，是否合法？
三、稅務(wù)稽查及其應(yīng)對（二）
財務(wù)經(jīng)理因畏懼“被列為稅務(wù)稽查的重點企業(yè)”而勸誘總經(jīng)理“主動繳稅以求免查或者從輕處罰”該當何罪？！
總局稽查局下發(fā)的《房地產(chǎn)行業(yè)自查提綱》是否具有法律效力，可不可以作為執(zhí)法依據(jù)？
稽查局可不可以聘請“專家顧問”一起下企業(yè)進行稅務(wù)檢查？如何說*？
什么樣的《檢查通知書》不合法？
誰有權(quán)批準調(diào)賬？納稅人有無權(quán)利要求查閱“局長”簽批？
稽查官員拿著移動硬盤前來復(fù)制電子賬簿帶走，聲稱依據(jù)國稅發(fā)[2009]157號文第二十三條，不要打印的賬簿。是否合法？如何說不？說了“不”后果如何？
檢查通知書通知檢查2008-2010年，卻要求調(diào)2004-2010年賬簿憑證。提供還是不提供？
稽查局是否有權(quán)隨意調(diào)取當年度賬簿？可調(diào)取當年賬簿的“特殊情況”具體指哪些情形？
你應(yīng)該如何使用3個月調(diào)賬期限限制權(quán)利？3個月期限屆滿，稽查局又簽發(fā)了一份《調(diào)賬通知書》，再調(diào)3個月，何如？
四、稅務(wù)稽查及其應(yīng)對（三）
如何接受“詢問”？稽查局官員不按手印，卻強迫你“按手印”是否合法？
稽查局接二連三下達《責令提供納稅資料通知書》，要求無數(shù)資料，變相逃避調(diào)賬期限的限制，如何應(yīng)對？
在稽查局下達《檢查通知書》后，檢查人員或者你自己發(fā)現(xiàn)了你公司以前年度報稅確實發(fā)生了某處遺漏或錯誤，你希望馬上補稅以減輕責任，而檢查人員卻說“現(xiàn)在不要補，等我們出了《處理決定書》后再補。反正你現(xiàn)在補了也還是要罰。”你是否乖乖等著？
你不同意檢查人員的看法。如何在《檢查工作底稿》上簽署意見才是納稅人的光明正道？
如何行使聽證與申辯權(quán)？為什么聽證權(quán)值得重視而不可忽視？
如何行使行政復(fù)議權(quán)？對公司強烈反對并決定復(fù)議的《處理/處罰決定書》，稽查局威脅15天不交錢就強制執(zhí)行，你交不交？
稽查局沒有發(fā)現(xiàn)問題，卻拒不下達檢查結(jié)論，欲不了了之。有何對策？
《稅務(wù)處理決定書》、《稅收處罰決定書》所援引的處理依據(jù)都是國稅發(fā)、國稅函，甚至干脆籠統(tǒng)稱“根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定”，是否有效？
如何反對“非欠即偷、沒有漏稅”的極左執(zhí)法？如何反對“白條不能所得稅前列支”？
五、稅收違法的法律責任認定
納稅人在哪些情況下即使少交了稅也不需要再補繳？
哪些情況下不需要交納滯納金？
稅務(wù)局可不可以對五年前的陳年老賬作出罰款決定？
偷稅的刑事責任是不是可以無限期追溯？
“屁股不干凈”的企業(yè)是不是就永遠抬不起頭來、不能維權(quán)？
已經(jīng)補過了稅、交過了滯納金、罰過了款，但確有冤情，如果提起復(fù)議和訴訟，會不會把稽查局惹惱了把我移交公安局抓起來？如何確保公司經(jīng)理人的人身安全不受公安局的刑事偵查威脅？
為什么說“偷稅帽子必需打掉？”
如何打掉漫天飛舞的“偷稅”帽子？
六、明明白白滯納金、強制執(zhí)行有規(guī)矩
如何確定滯納金計算的起始日和終止日？稅務(wù)檢查期間滯納金還應(yīng)該算嗎？查補個稅要交滯納金嗎？
滯納金可以無限額地計算累積嗎？
稽查局對查補的社會保險費征收日千分之二滯納金，對查補的教育附費加、地方教育附加、河道費等均征收日萬分之五的滯納金。合法嗎？
對稽查局的補稅決定，納稅人已經(jīng)在提交擔保后行政復(fù)議獲得受理，稽查局能先行強制執(zhí)行扣款嗎？
對行政處罰的復(fù)議或訴訟正在進行，尚未判決，稽查局能強制執(zhí)行扣款嗎？
稽查局強制執(zhí)行，會不會把“銀行賬號查封”了？
對稽查局作出的罰款決定，如果不交，每天加罰3%，一年加罰1095%？
納稅評估培訓(xùn)
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