企業(yè)在業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型過程中,財務(wù)管理方面一定要跟上. 案例分析:
困惑
L公司雖然不算大企業(yè)，作為一家硬件產(chǎn)品分銷商，企業(yè)運營狀況還一直不錯，尤其在電力、輕工紡織領(lǐng)域，有著很好的聲譽。隨著我國網(wǎng)電分家、輕工紡織領(lǐng)域信息化建設(shè)的深入，嚴總和公司高層看準了企業(yè)持續(xù)發(fā)展之路在于為用戶提供增值服務(wù)。于是從去年初開始逐步實現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，為用戶提供“一站式”服務(wù)，將業(yè)務(wù)重點由渠道轉(zhuǎn)為應(yīng)用方案開發(fā)。同時，嚴總認為，要拓展市場，不能只把目光盯在大客戶身上，更要多入手一些小項目，既鍛煉隊伍，又可以擴大影響。憑借多年的客戶積累，L公司在轉(zhuǎn)型后的7個月中，先后簽了3個300萬元左右的單子，還有若干個100元萬以下的小單。令同類公司很是羨慕。
正當嚴總準備借助企業(yè)信息化熱潮，在市場上小“炒”一下的時候，公司財務(wù)總監(jiān)告訴嚴總，帳上現(xiàn)金吃緊。更使嚴總感到問題嚴重的是，從公司的負債表、損益表上都查不出現(xiàn)金流向。到底什么地方出了紕漏？企業(yè)的其他核心領(lǐng)導(dǎo)也都很困惑。
求援
嚴總在上MBA，周末去經(jīng)管學(xué)院上課，就在腦子子里裝上了這個問題。財務(wù)管理專家周教授在了解了L公司的情況之后，向嚴總提出——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變是否會影響資金周轉(zhuǎn)？做分銷，業(yè)務(wù)以硬件銷售為主，公司重點關(guān)注庫存管理；做應(yīng)用方案開發(fā)，業(yè)務(wù)以項目為主，財務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，包括連年度銷售曲線和毛利率也與以往不同了。尤其是軟性成本大幅度增加（如：軟件開發(fā)費、外協(xié)費、售后服務(wù)費），項目的回款周期比以前拉長了，現(xiàn)金流就成為財務(wù)管理的核心。因此，對每一個項目，都要分析機會成本、利潤成本，考慮收款問題，作好項目風險的評估?？傊?，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型為方案開發(fā)，財務(wù)管理也要變化著力點，必須讓現(xiàn)金流唱主角。
嚴總一下子明白了，公司轉(zhuǎn)型后的業(yè)務(wù)，每一個項目的周期都較長，軟件開發(fā)的比重大，在費用支出上，軟性費用支出多，而這部分支出從負債表和損益表上是難以體現(xiàn)的。
如何重視現(xiàn)金流的管理？周教授認為，應(yīng)該為每個項目獨立建帳，特別關(guān)注現(xiàn)金帳?，F(xiàn)金流管理中，最主要是資金結(jié)構(gòu)管理，公司要注意保證資金結(jié)構(gòu)的合理比例和現(xiàn)金的正常流通。要定期召開財務(wù)會議，了解現(xiàn)金流情況（現(xiàn)金流入、流出、存款額）；同時，對下一階段的現(xiàn)金流入（項目回款、新資金投入等）、流出（開發(fā)費支出、服務(wù)費支出、硬件成本支出、日常費用支出等）進行預(yù)測。對于周期較長的項目，確定該項目收款日期時，還要留有余地。
雖然從經(jīng)管學(xué)院出來已經(jīng)天晚，嚴總還是興沖沖地直奔辦公室，草擬了一份新的財務(wù)管理制度，按照項目單獨立帳，同時強調(diào)，財務(wù)人員每天要向老總提交現(xiàn)金和銀行的日報表，讓老總了解每天的收支情況。一旦發(fā)現(xiàn)支出超出計劃，馬上控制。
經(jīng)驗
經(jīng)過半年的嚴格管理，嚴總的心踏實了。他還體會到獨立建帳管理另外的好處：通過財務(wù)分析，了解每個項目的利潤值和利潤率，找出對公司的貢獻率高的項目，為今后項目預(yù)算和評估提供依據(jù)，有助于指導(dǎo)和幫助公司調(diào)整業(yè)務(wù)方向。
通過自己的體驗，嚴總認為，規(guī)范的財務(wù)管理能有效地避免業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)混亂和錯誤，長期實行能夠從整體上提升工作效率。嚴總將其寶貴的經(jīng)驗寫進自己的MBA報告，也把一些財務(wù)管理的細節(jié)告訴同類企業(yè)——
第一、項目預(yù)算要細。在項目預(yù)算階段，要對項目的收支作詳細的計劃，在計劃中要做好收支的評估，對項目中可能發(fā)生的每一筆支出都要認真估算。硬性支出好辦，實報實銷即可。但對諸如管理費用、人力資源成本支出（一般是按人×天計算）、差旅費支出、各項行政支出等軟性支出的估算一定要做得細，例如人力成本，要知道什么時間、從哪些部門、抽調(diào)人數(shù)、調(diào)什么人等等。剛開始會很麻煩。但對項目最終的總結(jié)，以及后續(xù)項目的預(yù)算、評估會有很大的幫助和指導(dǎo)作用
第二、報表制度要完整。除了做好了預(yù)算外，還要有一整套報表，有的通觀全局（如損益表、負債表），有的細至分厘（如費用明細表、收入明細表、現(xiàn)金流量表）。這些表格，要清楚地反映出項目中人員、硬件、服務(wù)、管理等各項費用的詳細情況，還要有現(xiàn)金回流的情況。一旦費用支出超過了項目計劃警戒線，公司老總就要考慮哪個環(huán)節(jié)出了問題。
第三、財務(wù)分析要存檔。項目結(jié)束后，財務(wù)人員要對項目利潤進行分析，扣除稅費、項目支出、售后服務(wù)費（估算）和其他開銷后算出利潤值和利潤率，并做出分析報告，并與費用報表、損益表訂在一起存檔。以后再遇到類似的項目，可以拿出來作為參考。
第四、用利潤分析來指導(dǎo)業(yè)務(wù)方向。成功的財務(wù)分析能夠指導(dǎo)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的方向。如：利潤值低、利潤率高的項目適合短期做；利潤值高、利潤率低的項目要控制好項目風險；薄利多銷的項目要注意維護好與客戶關(guān)系。
第五、財務(wù)人員要參與結(jié)款，一追到底。前文我們談過項目回款的問題，但我們還要再強調(diào)一下，項目到了一個階段或全部結(jié)束后，財務(wù)人員要根據(jù)合同規(guī)定的回款時間，提醒銷售人員收款，必要時，財務(wù)人員還要與客戶的財務(wù)人員直接溝通。特別是有些項目的尾款要半年或一年后才兌現(xiàn)。項目人員可能已轉(zhuǎn)到其他項目上去了，尾款的回款工作就完全落在財務(wù)人員的身上了。
其實不單是追款，從項目預(yù)算、獨立建帳、支出、分析報告、項目評估。直至結(jié)款，財務(wù)人員都應(yīng)是一跟到底的。好的財務(wù)人員能夠?qū)椖拷?jīng)理的業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)，甚至成為老板的好助
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