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經(jīng)理人的財務(wù)管理課程

【課程目標(biāo)】
1.  讓懂經(jīng)營的管理人員也懂財務(wù)（站在財務(wù)管理的角度管經(jīng)營）；
2.  讓懂財務(wù)的會計人員也懂經(jīng)營（站在經(jīng)營管理的角度管財務(wù)）。

【課程大綱】
注：1.  “斜體字”為案例分析、現(xiàn)場討論、現(xiàn)場練習(xí)。
       2.  教具：投影儀、白板和白板筆、A1的白紙（數(shù)量按分組情況準(zhǔn)備）。

第一部分：財務(wù)管理是企業(yè)管理的中樞和基礎(chǔ)
1.  企業(yè)命運(yùn)的沉浮在于財務(wù)管理水平的高低。
1)  案例一：“巨人是如何倒下的”？
2)  企業(yè)的本質(zhì)和管理者的主要任務(wù)是什么？
3)  什么是財務(wù)管理；
4)  案例二：國企2015年和2012年的經(jīng)營數(shù)據(jù)對照分析；
5)  案例三：稻盛和夫先生是如何成功挽救瀕臨破產(chǎn)的日航；
6)  “阿米巴”經(jīng)營模式的基礎(chǔ)條件——使經(jīng)營者成為管理會計；
7)  “財務(wù)管理”和“管理會計”之間是什么關(guān)系；
8)  “財務(wù)管理”與“會計”的區(qū)別。
2.  財務(wù)管理的重要作用。
1)  現(xiàn)場討論：“財務(wù)管理”相當(dāng)于企業(yè)這條“巨龍”的什么器官；
2)  財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的循環(huán)模式；
3)  財務(wù)管理中的PDCA；
4)  不同經(jīng)濟(jì)周期中的財務(wù)管理戰(zhàn)略；
5)  財務(wù)管理的重要作用；
6)  財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)控的重要因素；
7)  與專業(yè)財物人員的分享——“九段財務(wù)”。

第二部分：全面預(yù)算管理
1.  什么是預(yù)算管理。
1)  凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢；
2)  預(yù)算應(yīng)為企業(yè)達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)；
3)  不允許出現(xiàn)“以開銷額度為前提”的預(yù)算管理；
4)  預(yù)算的基本邏輯：起點、核心、控制、關(guān)鍵、本質(zhì)和終點；
5)  預(yù)算的分類。
2.  預(yù)算的制定和方法。
1)  預(yù)算的數(shù)據(jù)從哪里來；
2)  預(yù)算如何分解；
3)  常見的四種預(yù)算方法；
4)  預(yù)算如何調(diào)整和優(yōu)化；
5)  如何持續(xù)改善、不斷提高；
6)  課后練習(xí)1：請結(jié)合自己的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行PDCA的改善。

第三部分：財務(wù)管理的“論說文”：《資產(chǎn)負(fù)債表》
1.  “論說文的三要素”：《資產(chǎn)負(fù)債表》中的三大會計要素。
1)  什么是“資產(chǎn)”、“負(fù)債”和“所有者權(quán)益”；
2)  “資產(chǎn)”是經(jīng)營人員應(yīng)重點關(guān)注的要素；
3)  資產(chǎn)中易于“癌變”的項目有哪些；
4)  案例四：“存貨和應(yīng)收賬”四川長虹資產(chǎn)管理失敗的主要因素；
5)  存貨的種類和風(fēng)險；
6)  存貨的評價指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)；
7)  案例五：部分上市企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率分析；
8)  如何提高企業(yè)的“存貨周轉(zhuǎn)率”；
9)  “應(yīng)收賬”就是“無償獻(xiàn)血”；
10)  應(yīng)收賬的評價指標(biāo)：應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)天數(shù)；
11)  案例六：部分上市企業(yè)的應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率分析；
12)  如何提高企業(yè)的“應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率”；
13)  案例七：某上市企業(yè)的應(yīng)收賬、存貨與杠桿率和利潤的關(guān)系。
2.  如何讀懂“論說文”：《資產(chǎn)負(fù)債表》。
1)  第一會計等式是編制《資產(chǎn)負(fù)債表》的理論基礎(chǔ)；
2)  讓我們看看《資產(chǎn)負(fù)債表》長啥樣；
3)  為什么說《資產(chǎn)負(fù)債表》是“論說文”；
4)  案例八：對《資產(chǎn)負(fù)債表》的忽視是巴林銀行倒閉的技術(shù)原因；
5)  《資產(chǎn)負(fù)債表》中權(quán)益結(jié)構(gòu)的詳細(xì)解讀。

第四部分：財務(wù)管理的“記敘文”：《利潤表》
1.  “記敘文的三要素”：《利潤表》中的三大會計要素。
1)  什么是“收入”、“費用”和“利潤”；
2)  現(xiàn)場練習(xí)1：我們的收入有哪些？找出我們的收入增長點；
3)  “成本”和“費用”的區(qū)別是什么；
4)  現(xiàn)場練習(xí)2：如何分清“固定成本”和“變動成本”；
5)  分清“固定成本”和“變動成本”的意義；
6)  “不同類型成本高”有不同的應(yīng)對措施；
7)  如何找到我們的“損益平衡點”；
8)  現(xiàn)場練習(xí)3：我們的成本有哪些？找出我們的成本控制點；
9)  現(xiàn)場練習(xí)4：以人力資源部門為例“如何降低成本”；
10)  如何抓住被忽視的“隱性成本”。
2.  如何讀懂“記敘文”：《利潤表》。
1)  第二會計等式是編制《利潤表》的理論基礎(chǔ)；
2)  讓我們看看《利潤表》長啥樣；
3)  為什么說《利潤表》是“記敘文”。

第五部分：財務(wù)管理的“說明文”：《現(xiàn)金流量表》
1.  為什么說《現(xiàn)金流量表》是“說明文”。
1)  《現(xiàn)金流量表》是“X光”透視下的血流圖；
2)  《現(xiàn)金流量表》的編制原則；
3)  “權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“收付實現(xiàn)制”的區(qū)別；
4)  讓我們看看《利潤表》長啥樣。
2.  如何從“X光”透視下發(fā)現(xiàn)血液流動異常。
1)  案例九：“中國藍(lán)田”的神話是如何破滅的；
2)  案例十：“蘋果”的成功背后的原因是什么；
3)  “商業(yè)模式”只是“楊過手中那把玄鐵劍”。

第六部分：如何綜合閱讀三篇“會計文章”
1.  如何將三篇“會計文章”的放在一起讀。
1)  三篇“會計文章”的內(nèi)在關(guān)系；
2)  現(xiàn)金流量與利潤之間的關(guān)系；
3)  不同的問題需要不同的應(yīng)對措施。
2.  企業(yè)經(jīng)營績效的評價指標(biāo)：“財務(wù)比率”。
1)  常見的財務(wù)比率有哪些；
2)  *分析體系詳細(xì)解讀；
3)  現(xiàn)場練習(xí)5：*分析體系的練習(xí)
4)  “變現(xiàn)能力”類的財務(wù)比率分析；
5)  “資產(chǎn)管理”類的財務(wù)比率分析；
6)  “償債能力”類的財務(wù)比率分析；
7)  “盈利能力”類的財務(wù)比率分析；
8)  “現(xiàn)金流量”類的財務(wù)比率分析；
9)  課后練習(xí)2：請對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析（本練習(xí)中的“企業(yè)事例”會結(jié)合企業(yè)所處的行業(yè)及其他特點進(jìn)行推薦）。
結(jié)束語：
關(guān)注財務(wù)管理、降低經(jīng)營風(fēng)險
提升管理水平、增強(qiáng)企業(yè)績效

經(jīng)理人的財務(wù)管理課程