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成本分析與控制課程

【課程背景】：
中國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，原材料、勞動(dòng)力價(jià)格不斷上升，競(jìng)爭(zhēng)越趨激烈，利潤(rùn)越來越薄，如何降本增效，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力? 如何從企業(yè)內(nèi)部挖潛提升績(jī)效?
沒有人可以對(duì)抗趨勢(shì)，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)已蓬勃發(fā)展，沖擊到大量傳統(tǒng)企業(yè)的生態(tài)環(huán)境，如何轉(zhuǎn)型? 如何進(jìn)行戰(zhàn)略重構(gòu)? 如何在進(jìn)行產(chǎn)品服務(wù)和業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新的同時(shí)，提升戰(zhàn)略執(zhí)行力?
今天的企業(yè)從未如此直面轉(zhuǎn)型、戰(zhàn)略重構(gòu)、內(nèi)部挖潛提升績(jī)效的壓力，這不僅關(guān)乎企業(yè)的基業(yè)長(zhǎng)青，也關(guān)乎企業(yè)的生死存亡，有效的成本管理首先要有科學(xué)的成本管理結(jié)構(gòu)，以成本預(yù)算管理進(jìn)行成本目標(biāo)分解，激發(fā)全體員工的潛能自主降本，再通過精細(xì)化財(cái)務(wù)核算、分析與控制，配以績(jī)效獎(jiǎng)懲組成成本管理閉環(huán)，企業(yè)的效益必將得到有效的提升。

【課程特色】：
全程案例教學(xué)，通過講師提問、案例討論分享、講師深度點(diǎn)評(píng)，讓學(xué)員在專注思考中潛移默化轉(zhuǎn)換思維，提升價(jià)值。
【課程時(shí)間】：2天  6小時(shí)/天 
【授課對(duì)象】：財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理、主管、企業(yè)中、高層管理人員
【授課方式】：案例教學(xué) + 案例討論分享+講師深度點(diǎn)評(píng) + 現(xiàn)場(chǎng)咨詢、輔導(dǎo)，互動(dòng)分享及講師點(diǎn)評(píng)時(shí)間超過40%

【課程大綱】：
案例：一位董事長(zhǎng)的絕筆信
一、企業(yè)全面成本構(gòu)成與分類
1、從價(jià)值鏈看企業(yè)全面成本構(gòu)成
2、成本分類
1) 固定成本與變動(dòng)成本
2) 盈虧平衡點(diǎn)與邊際貢獻(xiàn)率
3) 可控成本與不可控成本 
4) 顯性成本與隱性成本
5) 戰(zhàn)略成本與作業(yè)性成本

二、全面成本管理組織結(jié)構(gòu)
1、戰(zhàn)略決定組織，組織支持戰(zhàn)略
演練1：如何制定戰(zhàn)略目標(biāo)與計(jì)劃
2、成本管理組織結(jié)構(gòu)從事業(yè)部劃分開始
3、劃小經(jīng)營(yíng)單元，預(yù)算目標(biāo)分解
案例：組織結(jié)構(gòu)重構(gòu)：從瀕臨破產(chǎn)到香港聯(lián)交所上市
演練2：如何進(jìn)行收入、成本、利潤(rùn)目標(biāo)分解？
4、如何實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)- 發(fā)揮每位員工的作用
令人感動(dòng)的服務(wù)不會(huì)誕生于職位說明中
案例：華為、日本京瓷激發(fā)每一位員工的積極性與潛力

三、全面成本預(yù)算管理
1、建立預(yù)算推動(dòng)組織
2、零基預(yù)算與增量預(yù)算
3、彈性預(yù)算
4、成本預(yù)算編制
演練3：如何編制全面成本預(yù)算
5、預(yù)算編制難點(diǎn)分析

四、全面成本預(yù)算執(zhí)行、分析、控制與考核獎(jiǎng)懲
1、預(yù)算授權(quán)
1）理解一線授權(quán)利弊，平衡效率與風(fēng)險(xiǎn)
案例：華為：讓聽得見炮聲的人來呼喚炮火
2）建立總部服務(wù)、監(jiān)督、戰(zhàn)略平臺(tái)
案例：海爾自主經(jīng)營(yíng)體與總部職能部門的關(guān)系
2、成本預(yù)算執(zhí)行、分析、控制與改善
1）精細(xì)化財(cái)務(wù)成本核算
2）彈性成本預(yù)算執(zhí)行
3）預(yù)算執(zhí)行情況溝通
4）如何召開預(yù)算月度分析會(huì)
5）預(yù)算分析關(guān)注戰(zhàn)略及責(zé)任部門成本執(zhí)行情況
6）跟進(jìn)成本改善項(xiàng)目
演練4：如何制作精細(xì)化成本預(yù)算分析報(bào)告？
4、預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲
演練5：如何制定成本預(yù)算績(jī)效考核獎(jiǎng)懲方案

五. 資產(chǎn)負(fù)債表分析解讀
1、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理？有何風(fēng)險(xiǎn)？
2、輕資產(chǎn)與重資產(chǎn)模式利弊分析
3、營(yíng)運(yùn)資本分析
4、*分析
5、決定償債與運(yùn)營(yíng)能力的決定性因素是什么？
6、資產(chǎn)負(fù)債表的主要風(fēng)險(xiǎn)及如何防范？
演練3：償債能力與營(yíng)運(yùn)能力財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算與解讀
演練4：預(yù)測(cè)未來三年償債與運(yùn)營(yíng)能力

六. 利潤(rùn)表分析解讀
1、關(guān)鍵會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀
2、主要利潤(rùn)來源于正當(dāng)“職業(yè)”嗎？
3、公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)了嗎？
4、毛利率表現(xiàn)怎么樣？
5、驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的要素是什么？
6、利潤(rùn)表風(fēng)險(xiǎn)因子來自哪里？
演練1：盈利能力指標(biāo)計(jì)算與解讀
演練2：預(yù)測(cè)未來三年利潤(rùn)表

七. 現(xiàn)金流量表分析解讀
1、為何有利潤(rùn)卻沒錢？
2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的重要性
3、為何長(zhǎng)期虧損的企業(yè)卻受投資者青睞？
4、如何從現(xiàn)金流量表透視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略？
5、如何管理企業(yè)現(xiàn)金流
6、現(xiàn)金流量的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施
演練5：滾動(dòng)資金預(yù)測(cè)表

八、財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營(yíng)決策
演練5：管理層需要什么樣的財(cái)務(wù)分析報(bào)告？
1、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行分析
1.1 產(chǎn)品維度營(yíng)收、費(fèi)用、盈利狀況
1.2 客戶維度營(yíng)收、費(fèi)用、盈利狀況
1.3 區(qū)域維度營(yíng)收、費(fèi)用、盈利狀況
1.4 營(yíng)銷及研發(fā)費(fèi)用投入分析
1.5 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施結(jié)果分析
1.6 建議改善項(xiàng)目及跟進(jìn)
演練6：某A股上市公司  業(yè)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行分析
2、責(zé)任部門運(yùn)營(yíng)分析
2.1 責(zé)任利潤(rùn)中心營(yíng)收、費(fèi)用、盈利達(dá)成率分析
2.2 責(zé)任部門成本達(dá)成率分析
生產(chǎn)、質(zhì)量、設(shè)備、采購(gòu)、研發(fā)等部門
2.3 管理部門費(fèi)用控制率分析
財(cái)務(wù)、行政、人力資源、總經(jīng)辦等部門
2.4 建議改善項(xiàng)目及跟進(jìn)
演練7：某A股上市公司  運(yùn)營(yíng)分析
3、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及現(xiàn)金流分析
3.1 償債能力指標(biāo)分析
3.2 運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)分析
3.2 現(xiàn)金流滾動(dòng)預(yù)測(cè)分析
3.4 建議改善項(xiàng)目及跟進(jìn)
演練8：某A股上市公司  資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流分析

成本分析與控制課程