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企業(yè)納稅評估自我診斷和稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對課程

一、企業(yè)認(rèn)識(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)的全面認(rèn)識(shí)和防范策略
（一）真正認(rèn)識(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)。
1、什么是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 
2、企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在哪里？
3、企業(yè)如何控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 

（二）把握稅收風(fēng)險(xiǎn)類別和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
1、政策執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。
2、虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
3、接受發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
4、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。
5、財(cái)務(wù)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)。
6、企業(yè)決策風(fēng)險(xiǎn)。
7、內(nèi)控機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。
8、稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
9、納稅評估風(fēng)險(xiǎn)。
10、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

（三）如何防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。
1、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的基本要素： 
2、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本方法：
3、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體要求：

二、企業(yè)如何進(jìn)行納稅評估的自我診斷
（一）納稅評估的基本認(rèn)識(shí)。
1、告訴你稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評估模式。納稅評估的“八大程序”:
1)系統(tǒng)指標(biāo)分析；
2)確定評估對象;
3)開展案頭審核;
4)進(jìn)行稅務(wù)約談;
5)開展實(shí)地核查;
6)評估結(jié)果處理;
7)提出評估建議；
8)行業(yè)稅收規(guī)范。
2、企業(yè)納稅評估自我診斷的基本方法。
1)稅負(fù)指標(biāo)的合理性分析率；
2)財(cái)務(wù)指標(biāo)的系統(tǒng)化分析；
3)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)性分析。
4)其它涉稅方面的影響性分析。

（二）政策方面的納稅評估。
1、政策背景與背后的評估。
2、政策原理與數(shù)理的評估。
3、政策過渡期與長遠(yuǎn)效應(yīng)的評估。
4、政策理解與執(zhí)行的評估。
5、增值稅抵扣政策評估。
6、虛開專用發(fā)票的評估。

（三）收入方面的納稅評估。
1、銷售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率彈性系數(shù)異常：
2、納稅人存貨周轉(zhuǎn)率與銷售收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常：
3、期末應(yīng)收賬款變動(dòng)率與銷售收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常：
4、期末預(yù)收賬款變動(dòng)率與銷售收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常：
5、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上：

（四）成本費(fèi)用方面的納稅評估。
1、主營業(yè)務(wù)收入成本率異常：
2、主營業(yè)務(wù)收入費(fèi)用率異常：
3、期間費(fèi)用變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常：
4、成本費(fèi)用率異常：

（五）利潤方面的納稅評估。
1、銷售毛利率變動(dòng)率與稅負(fù)率變動(dòng)率彈性系數(shù)異常：
2、收入利潤率異常：
3主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率彈性系數(shù)異常：
4、高比例出口企業(yè)的虧損異常：

（六）稅負(fù)方面的納稅評估。
1、增值稅一般納稅人稅負(fù)變動(dòng)異常；
2、企業(yè)所得稅申報(bào)收入與流轉(zhuǎn)稅申報(bào)收入差異；

（七）抵扣方面的納稅評估。
1、進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率：
2、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占比：
3、運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占比：
4、海關(guān)完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占比：

（八）發(fā)票方面的納稅評估。
1、增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常；
2、取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與開出銷項(xiàng)發(fā)票配比異常；
3、成本發(fā)票與銷售發(fā)票金額配比異常。

（九）稅務(wù)管理方面的納稅評估。
1、查帳征收與核定征收的稅負(fù)比較分析；
2、稅源管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析；
3、納稅評估與稅務(wù)稽查的執(zhí)法實(shí)質(zhì)分析；

（十）企業(yè)內(nèi)控方面的納稅評估。
1、稅收預(yù)繳與納稅申報(bào)的環(huán)節(jié)比較分析；
2、財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的涉稅協(xié)作分析；

三、企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)防范
（一）高度重視稅務(wù)稽查
（二）為什么查你？
（三）查你什么？ 
（四）怎么查你？
（五）如何協(xié)調(diào)？

四、切實(shí)加強(qiáng)營改增后的企業(yè)內(nèi)控管理
（一）“營改增”不是財(cái)務(wù)部門一家的事情，而是對整個(gè)企業(yè)的一種考驗(yàn)。
（二）堅(jiān)持“稅業(yè)融合”的財(cái)務(wù)牽頭管理，深度做好財(cái)稅規(guī)劃。
（三）建立目標(biāo)稅負(fù)管理，加強(qiáng)日常稅負(fù)監(jiān)控管理。
（四）處理好若干涉稅關(guān)系，加強(qiáng)部門配合與融合。

企業(yè)納稅評估自我診斷和稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對課程