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稅務(wù)風(fēng)險防控課程

課程背景：
隨著《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》的指導(dǎo)，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和“涉稅信息大數(shù)據(jù)”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”。在此背景下，采礦行業(yè)暴露出的稅收風(fēng)險問題日益嚴(yán)重。
本次課程基于采礦行業(yè)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，遵循目前稅務(wù)總局針對采礦行業(yè)稅收風(fēng)險排查的總體思路，全方位梳理采礦行業(yè)涉稅問題，有效規(guī)避涉稅風(fēng)險，提升企業(yè)稅收風(fēng)險管理水平。

課程收益：
1、知己知彼——了解金稅四期下稅務(wù)機(jī)關(guān)*監(jiān)管動向，做到有的放矢
2、政策梳理——學(xué)習(xí)采礦行業(yè)各稅種主要稅收優(yōu)惠政策
3、風(fēng)險防范——圍繞采礦行業(yè)全流程全環(huán)節(jié)，防控稅收風(fēng)險

課程對象：
財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管、財(cái)務(wù)專員等

課程方式：
講師講授+案例分析+情景模擬+互動討論

課程大綱
導(dǎo)引：金稅四期是否已全面上線？你想過還有五期、六期嗎？
第一講：數(shù)字化監(jiān)管下，企業(yè)的新稅收管理觀念
1. 深化稅收征管改革意見
2. 金稅四期的核心功能與重大影響
3. 數(shù)據(jù)共享+數(shù)據(jù)比對+數(shù)據(jù)分析+數(shù)據(jù)監(jiān)控（實(shí)現(xiàn)新一戶式畫像）
4. 推動稅務(wù)后臺“自動記賬、自動算稅”
討論：傳統(tǒng)的核算會計(jì)，離失業(yè)還遙遠(yuǎn)嗎？

第二講：礦業(yè)主要稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用要點(diǎn)
1.資源稅30%/50%優(yōu)惠政策的運(yùn)用
2.資源稅免稅政策的運(yùn)用
3. 小型微利企業(yè)所得優(yōu)惠及運(yùn)用
4. 小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠及運(yùn)用
5. 增值稅即征即退政策及運(yùn)用
6. 資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠及運(yùn)用
7. 高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
8. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策及運(yùn)用
9. 不征稅收入政策運(yùn)用要點(diǎn)
10.城鎮(zhèn)土地使用稅免稅政策及運(yùn)用
案例：礦業(yè)企業(yè)變更發(fā)票品名騙取稅收優(yōu)惠，稅局定性偷稅

第三講：礦業(yè)主要稅收風(fēng)險分析
一、籌建環(huán)節(jié)
1．探礦權(quán)、采礦權(quán)未按規(guī)定進(jìn)行攤銷
2. 試運(yùn)行期間產(chǎn)生的稅會差異未作納稅調(diào)整
3．未取得或取得不符合規(guī)定憑證未作納稅調(diào)整
二、采購環(huán)節(jié)
1．接受虛開增值稅專用發(fā)票
2．三流不一致發(fā)票抵扣風(fēng)險
3. 非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額
案例：上游公司構(gòu)成虛開犯罪，下游電力公司被稅局定性為取得虛開
案例：取得“被掛靠方”增值稅專用發(fā)票不，是否構(gòu)成虛開
4. 購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備涉及所得稅優(yōu)惠錯誤享受
三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)
1. 接受多開運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2. 安全生產(chǎn)費(fèi)用、維簡費(fèi)稅前扣除不符合規(guī)定風(fēng)險
3．購進(jìn)貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出風(fēng)險
四、銷售環(huán)節(jié)
1．視同銷售，未計(jì)算增值稅
2．少計(jì)未計(jì)主要產(chǎn)品銷售收入風(fēng)險
3．少計(jì)附屬產(chǎn)品銷售收入風(fēng)險   
4．未計(jì)少計(jì)廢料、廢渣銷售收入風(fēng)險    
5．轉(zhuǎn)售材料未計(jì)收入風(fēng)險     
6．關(guān)聯(lián)企業(yè)不當(dāng)交易，有意壓低產(chǎn)品售價
7．銷售環(huán)節(jié)印花稅風(fēng)險
8．會計(jì)、增值稅和企業(yè)所得稅的收入不同確認(rèn)方法、時間
9. 企業(yè)非貨幣交易行為涉稅風(fēng)險
10. 價外費(fèi)用未計(jì)提增值稅風(fēng)險   
五、資產(chǎn)、福利涉稅風(fēng)險
1）資產(chǎn)劃分、折舊、攤銷與稅法存在差異未作納稅調(diào)整
2）已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生費(fèi)用稅前扣除風(fēng)險
3）借款費(fèi)用應(yīng)資本化未資本化的風(fēng)險
4）關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息支出稅前扣除風(fēng)險
5）固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用稅會差異風(fēng)險
6）各類獎金、津貼、補(bǔ)貼、實(shí)物福利等各類津貼未扣繳或少扣繳個人所得稅
7）不能稅前列支的項(xiàng)目未作納稅調(diào)整的風(fēng)險
8）不符合免稅收入條件的收入計(jì)入免稅收入風(fēng)險
9）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除風(fēng)險
10）財(cái)政性資金少繳納企業(yè)所得稅的風(fēng)險
11）與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易多計(jì)成本的風(fēng)險
12）企業(yè)投資收益、損失涉稅風(fēng)險
13）增值稅留抵退稅風(fēng)險

第四講：清算稅務(wù)處理
1.稅務(wù)清算的流程及準(zhǔn)備材料
2.清算所得的確定
3.清算稅收政策
4.清算的具體征管事項(xiàng)
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

稅務(wù)風(fēng)險防控課程