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銀行貸款風險課程

課程背景：
在目前經(jīng)濟背景下，懂風險、懂財務、懂以財務為基礎的銀行風險分析，可以少走彎路。某些房地產(chǎn)企業(yè)頻繁暴雷，和積壓若干年的財務報表造假問題脫不了干系。創(chuàng)始人學習報表知識，提綱攜領的解決企業(yè)風險，定企業(yè)發(fā)展策略，迫在眉睫。
風險無處不在，體現(xiàn)在方方面面。以報表風險為解讀關鍵點。三大報表指的是資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。這些報表是用來記錄和反映一個企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的重要工具。
控制風險是指企業(yè)通過一系列的措施和管理方法，來降低發(fā)生風險的可能性，并減少風險帶來的損失。在財務管理中，控制風險是非常重要的，因為財務風險可能對企業(yè)的穩(wěn)定性和發(fā)展產(chǎn)生負面影響。
以財務為基礎的風險分析和報表分析可以幫助企業(yè)控制風險和做出決策的背景主要有以下幾個方面：
了解財務狀況：資產(chǎn)負債表可以反映企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的狀況，幫助企業(yè)了解自身的財務實力。通過對財務狀況的了解，企業(yè)可以判斷自身的償債能力、流動性狀況和資本結(jié)構(gòu)，從而制定相應的風險控制策略。
評估經(jīng)營成果：利潤表可以反映企業(yè)的收入、成本和利潤情況，幫助企業(yè)評估自身的經(jīng)營成果。通過對經(jīng)營成果的評估，企業(yè)可以了解自身的盈利能力和經(jīng)營效益，從而制定相應的經(jīng)營策略和風險控制措施。
跟蹤現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況，幫助企業(yè)跟蹤自身的現(xiàn)金流量。通過對現(xiàn)金流量的跟蹤，企業(yè)可以了解自身的現(xiàn)金流動性狀況、資金運作情況和現(xiàn)金管理能力，從而制定相應的現(xiàn)金管理策略和風險控制手段。
總而言之，銀行貸款的過程其實就是出具“醫(yī)療診斷書”的過程，能看清楚企業(yè)得了什么病，“病灶”在什么地方，如何能輔之以老師的專項“望聞問切”，基本上可以解決企業(yè)“多風險”、“缺利潤”、“難融資”等問題。
本次課程收獲

授課方式：
【案例】
【報表】
【故事】
【計算】
【深入淺出】

課程收益：
望：如何從不同報表看不同數(shù)據(jù)的內(nèi)涵和外延
聞：旁敲側(cè)擊，觸類旁通，管中窺豹，“看”一點而可以“窺”全身
問：看到報表數(shù)據(jù)，就知道應該從哪些方向去找問題，找哪個部門去解決，倒逼企業(yè)利潤出處
切：對于不同內(nèi)外部業(yè)務，輸出不同著重點的報表。比如銀行更專注資產(chǎn)的利用效率，收入是否能覆蓋成本，是否有能力定期還款，那就需要對這些方面的業(yè)務數(shù)據(jù)詳細闡述，達到融資方和貸款方雙方互信。

課程對象：
銀行客戶經(jīng)理，企業(yè)老板

課程大綱
【引例】欺詐風險無處不在，誰要是游戲人生，他就一事無成；誰不能主宰自己，永遠是一個奴隸！
貸款是全方位的對企業(yè)客戶分析過程
第一講 借款人風險
虛假借款人風險三種類型
假公司：一位行長的話“不怕亂如麻，只怕不調(diào)查”
虛假公司：無辦公地點，無正經(jīng)工作人員，無生產(chǎn)經(jīng)營
資料造假包括的6種情況
皮包公司：
【案例】皮包公司由來：1979年改革開放初期，部分沿海城市大量的“三來一補”對外貿(mào)易（來料加工、來樣加工、來件裝配、補償貿(mào)易），許多皮包公司騙貸案件應運而生。
銀行防騙的四個措施：
成立時間短
辦公地點不正常
員工一問三不知
合同金額巨大
【案例】深圳皮包公司騙貸1.83億元
空殼公司
經(jīng)營場所兩大特征：
一是營業(yè)場所短租
二是辦公場所人員稀稀拉拉
【案例】男子注冊140多家空殼公司騙貸25億元
2.假地點
銀行授信發(fā)放階段，現(xiàn)場調(diào)查需要察言觀色
銀行授信發(fā)放階段，防范措施重點是多問“為什么”
【案例】孫某把信貸員帶去別人公司參觀
【案例】一家公司兩塊牌子
假人員
貸款人員千人千面千種表現(xiàn)
銀行防范措施重點是用7種方式查看其真實身份
直接上門
記住負責人相貌
觀察墻上宣傳欄照片
側(cè)面打聽
多種證件印證
手機號碼親自撥打
拍照留痕跡
【附】11個加強銀行管理文件
《關于印發(fā)銀行業(yè)金融機構(gòu)案件處理三項制度的通知》（銀監(jiān)發(fā)）【2010】111號
《關于預防銀行業(yè)保險業(yè)從業(yè)人員金融違法犯罪的指導意見》（銀保監(jiān)辦發(fā)【2020】18號）
2.借款人信息采集表
二、實際控制人及配偶的五大類21種風險
1.健康風險
暗疾
【案例】企業(yè)實際控制人罹患較難逆轉(zhuǎn)的疾病
重病
【案例】劉老板病重住院，銀行暫停放款
身亡
【案例】商貿(mào)公司實際控制人因個人原因突然自殺
【案例】法定代表人意外身亡后，銀行發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)線停工等更多問題
失聯(lián)
【案例】五金塑膠制品有限公司實際控制人突然失蹤
【案例】藥業(yè)集團公司法定代表人失去聯(lián)系后企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受影響
2.違法違規(guī)
涉案
企業(yè)家涉案三種常見情況：
一種是企業(yè)家自身觸犯法律，構(gòu)成犯罪
【案例】農(nóng)業(yè)物資公司法定代表人被檢察院批捕
【案例】老板入獄456天被判無罪，2.3億元會館已破產(chǎn)倒閉
訴訟
【案例】23家酒店、22家超市老板集體被罰，無一幸免
欺詐
【案例】武漢打掉最黑黑中介，曾多次坑害房客欺詐房東
傳聞
【案例】【案例】傳聞母公司集團董事長被“約談”，人身自由受到限制
其他
3.資金緊張
投機：存在大量炒股、炒期貨等高風險投機行為
【案例】溫州女老板非法集資炒期貨虧空4億元被判死刑
借貸
【案例】實際控制人涉及高利貸跑路，3家銀行不良貸款近1個億
【案例】針織公司高管涉及民間借貸引發(fā)計中上門討債
企業(yè)實際控制人民間借貸掠影兩種情況：
一是借出高利貸的兩種情況
二是借入高利貸的情況
【附】有關民間借貸利率的法律規(guī)定：《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》（法釋【2015】18號）第二十六條規(guī)定
欠債
【案例】對于有惡意逃廢債不良記錄的老板堅決拒貸
不良
【案例】都是“第三方代理還款”惹的禍
違約
【案例】信用卡透支不按期還款被記入征信系統(tǒng)
轉(zhuǎn)股：企業(yè)出現(xiàn)10種情況會產(chǎn)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓
注重主業(yè)
股權(quán)激勵
引進合作
對賭、代持
經(jīng)營不善
股東分歧
資金緊張
股東離開
價格合適
其他原因
【資料】2011年A股市場發(fā)布1264個高管離職公告，是公司業(yè)績下滑的一個重要信號
【規(guī)定】高管轉(zhuǎn)讓股份的25%比例規(guī)定
4.行為異常
身份
【案例】法定代表人實際只是一名司機，實際控制人不明，700萬放款暫緩
離職
【案例】電器公司中方股東董事長辭職且財務總監(jiān)也有辭職意向
異常
【案例】中國企業(yè)高管跳槽頻繁，這三個行業(yè)跳槽最多
5.家庭問題
家庭：婚變給企業(yè)帶來的四方面重大影響
公司財產(chǎn)被查封
公司經(jīng)營全變動
公司上市受阻
陷入刑事案件，失去人身自由
移民
退休：
（1）二代接班中重點解決的三個問題
從哪里選接班人？
外部招聘
子承父業(yè)
（2）選定接班人的三種模式
“慢火煲湯”模式
“分槽喂馬”模式
“接班人基金”模式
6.實控人風險監(jiān)測收集方式-

第二講 經(jīng)濟糾紛風險
經(jīng)濟合同糾紛
買賣合同糾紛
借款合同糾紛
承攬合同糾紛
建設工程合同糾紛
技術合同糾紛
經(jīng)濟侵權(quán)糾紛
知識產(chǎn)權(quán)（專利權(quán)、商標權(quán)等）侵權(quán)糾紛
所有權(quán)侵權(quán)糾紛
經(jīng)營權(quán)侵權(quán)糾紛
防范企業(yè)經(jīng)濟糾紛風險的三種措施
明確合同條款
注意法院公告
加強現(xiàn)場調(diào)查
【案例】
加多寶被判賠王老吉14.4億元
多年官司虧慘，市場份額被反超
四、收集企業(yè)信貸情況匯總表內(nèi)容列示-銀企合作調(diào)查

第三講 賬戶查凍扣風險
賬戶查凍扣風險3種類型
賬戶被查詢
賬戶被凍結(jié)
賬戶被扣劃
【案例一】借款人因工程款糾紛被異地法院凍結(jié)賬戶1000萬元
【案例二】省經(jīng)偵總隊到分行對涉案借款人結(jié)算賬戶司法凍結(jié)
【案例三】縣法院違規(guī)凍結(jié)質(zhì)押擔保的高速公路經(jīng)營收費賬戶
如何防范企業(yè)賬戶查凍扣風險
客戶賬戶開在本行的
客戶賬戶開在他行的
【附】有關查凍扣法律法規(guī)文件
最高人民法院《關于網(wǎng)絡查詢、凍結(jié)被執(zhí)行人存款的規(guī)定》（法釋【2013】20號）
銀行收集企業(yè)信息表格列示

第四講 財務報表分析邏輯框架
【案例】以通用GM，福特Ford，戴姆勒克萊斯勒DaimlerChrysler三大汽車公司早年間的發(fā)展為整個第四講案例索引
行業(yè)層面詮釋
1.從技術上講，股票價格的高低是由市盈率決定的
2.從行業(yè)層面看，三大汽車公司與微軟公司處于不同的行業(yè)生命周期。
財務角度的比較
盈利水平的比較
三大汽車的盈利能力遠不如微軟，其股票市值理所當然低于微軟
財務風險比較
微軟的負債率相對較低 ，其負債主要是遞延收入 ，200年會計年度遞延收入余額高達 126億美元，約占全部負債的4O％，若剔除這一因素，約為30%，遠遠低于三大汽車行業(yè)
邏輯框架分析
盈利質(zhì)量分析
收入質(zhì)量分析
利潤質(zhì)量分析
毛利率分析
資產(chǎn)質(zhì)量分析
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
一般來說 ，固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例越高 ，表明企業(yè)面臨的技術風險也越大。
現(xiàn)金含量分析：三個層次
首先資產(chǎn)的現(xiàn)金含量越高 ，企業(yè)的財務彈性就越大。
其次，資產(chǎn)的現(xiàn)金含量越高，企業(yè)發(fā)生潛在損失的風險就越低，反之，發(fā)生潛在損失的風險越高。
在分析微軟與三大汽車公司的資產(chǎn)質(zhì)量時，還應考慮未在資產(chǎn)負債表上體現(xiàn)的 ”軟資產(chǎn) ”。
現(xiàn)金流量分析
經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析
自由現(xiàn)金流量分析
盈利質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流量的相互關系（詳情表見ppt）
銀行報表分析匯總列示

第五講 虛假財務報表
虛假財務報表的7種類型
高估資產(chǎn)
高估資產(chǎn)的15種預警信號
銀行人員對企業(yè)資產(chǎn)真實性的5種調(diào)查方法
低估負債15種情形
高估銷售收入8種情形
【案例】從管件公司無法提供出口結(jié)算單據(jù)發(fā)現(xiàn)虛假銷售收入
【案例】突然猛增的外貿(mào)業(yè)務量沒有海關數(shù)據(jù)佐證不可信
【案例】在關聯(lián)公司之間不停轉(zhuǎn)賬炮制虛假收入上億元
企業(yè)財務報表種存在的虛假應收賬款的8種情形
調(diào)查過程中應關注應收賬款6種舞弊跡象
低估銷售成本6種預警信號
虛假利潤
虛增利潤的6種方法
偽造合同，虛開增值稅發(fā)票、虛增銷售收入
與法律上無關聯(lián)關系但實際有關聯(lián)的公司大量交易，虛增銷售收入
變相調(diào)整應收賬款賬齡，少提壞賬準備
隨意調(diào)整會計政策，實行利潤操作
利用計提資產(chǎn)減值準備操作利潤
資產(chǎn)不及時入賬，少計攤銷費用
發(fā)現(xiàn)虛增利潤的4種方法
不良資產(chǎn)剔除法
關聯(lián)交易剔除法
異常利潤剔除法
現(xiàn)金流量分析法
虛假銀行對賬單兩種造假手段
兩種應對措施
不法分子偽造或變造假的對賬單。銀行需有確認過程
不法分子在其掌控的幾家關聯(lián)公司之間不停轉(zhuǎn)賬，營造出各個公司都有巨額經(jīng)營收入的假象。銀行需匯總確認總金額。
虛假審計報告
【案例】企業(yè)偽造會計師事務所公章用以出具虛假審計報告
企業(yè)虛假財務報表的跡象
管理混亂，9種類型
組織復雜
高管頻繁更換
財務總監(jiān)辭職
高管人員有違法記錄
企業(yè)訴訟
企業(yè)報表被出具“不干凈”審計意見
頻繁更換會計師事務所
大股東減持股票
資產(chǎn)重組和剝離
拒絕配合
銷售困難
虛假利潤
財務制度
財務困難
關聯(lián)行為

銀行貸款風險課程