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內(nèi)控風(fēng)險研究課程

課程背景：
企業(yè)運維內(nèi)控是建立在信息技術(shù)快速發(fā)展和企業(yè)對信息系統(tǒng)的依賴程度提高的背景下，為了應(yīng)對日益復(fù)雜的信息系統(tǒng)環(huán)境和增加的風(fēng)險，企業(yè)為了加強(qiáng)對運維內(nèi)控的理解和應(yīng)用，以確保信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定和可靠運行。
企業(yè)運維內(nèi)控的時代背景可以追溯到信息技術(shù)的快速發(fā)展和企業(yè)對信息系統(tǒng)的依賴程度不斷提高的時代。
1.信息技術(shù)的快速發(fā)展：自上世紀(jì)90年代以來，信息技術(shù)取得了巨大的突破和發(fā)展，包括互聯(lián)網(wǎng)、移動技術(shù)、云計算、大數(shù)據(jù)和人工智能等。這些技術(shù)的普及和應(yīng)用，使得企業(yè)的業(yè)務(wù)運作越來越依賴于信息系統(tǒng)和相關(guān)的運維活動。
2.信息系統(tǒng)的復(fù)雜性和風(fēng)險增加：隨著企業(yè)對信息系統(tǒng)的依賴程度增加，信息系統(tǒng)的復(fù)雜性也相應(yīng)增加。企業(yè)運維面臨著日益復(fù)雜的技術(shù)架構(gòu)、多樣化的應(yīng)用系統(tǒng)和日益增長的風(fēng)險。不合理的運維管理可能導(dǎo)致信息系統(tǒng)的故障、安全漏洞和業(yè)務(wù)中斷等問題。
3.法規(guī)和合規(guī)要求的加強(qiáng)：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，各國對信息系統(tǒng)安全和數(shù)據(jù)保護(hù)的法規(guī)和合規(guī)要求也不斷加強(qiáng)。例如，歐盟的《通用數(shù)據(jù)保護(hù)條例》（GDPR）和*的《加州消費者隱私法》（CCPA）等，對企業(yè)的信息系統(tǒng)管理和數(shù)據(jù)處理提出了更高的要求。
4.風(fēng)險意識的提高：企業(yè)對信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全的風(fēng)險意識逐漸提高。高調(diào)的數(shù)據(jù)泄露事件、網(wǎng)絡(luò)攻擊和商業(yè)間諜活動等威脅，使得企業(yè)越來越重視運維內(nèi)控，以減少風(fēng)險并保護(hù)企業(yè)的利益。
4.內(nèi)部控制框架的發(fā)展：為了幫助企業(yè)管理風(fēng)險和提高運營效率，許多內(nèi)部控制框架在企業(yè)運維領(lǐng)域應(yīng)運而生。例如，COSO和COBIT等內(nèi)部控制框架提供了一套綜合性的原則和方法，幫助企業(yè)建立并持續(xù)改進(jìn)運維內(nèi)控體系。

課程收益：
1.理解內(nèi)控原理和方法：通過課程學(xué)習(xí)，學(xué)員可以深入理解內(nèi)控的概念、原則和方法，了解內(nèi)控在企業(yè)運維中的重要性和應(yīng)用價值。這將幫助他們更好地認(rèn)識和把握企業(yè)運維中的風(fēng)險和控制需求。
2.提高運維效率和質(zhì)量：課程會介紹流程優(yōu)化和控制活動等內(nèi)容，幫助學(xué)員學(xué)習(xí)如何優(yōu)化運維流程、規(guī)范運維操作，并建立有效的控制措施。這將有助于提高運維效率、降低錯誤率，從而提升運維質(zhì)量和響應(yīng)能力。
3.風(fēng)險和保護(hù)企業(yè)利益：通過學(xué)習(xí)風(fēng)險管理和監(jiān)控審計等內(nèi)容，學(xué)員可以學(xué)習(xí)如何識別、評估和控制運維風(fēng)險，建立有效的監(jiān)控機(jī)制和審計程序。這將有助于降低運維風(fēng)險，保護(hù)企業(yè)的利益和資產(chǎn)安全。
4.掌握內(nèi)控框架和工具：課程會介紹常用的內(nèi)控框架，如COSO和COBIT，以及相關(guān)的技術(shù)工具和解決方案。學(xué)員可以學(xué)習(xí)如何應(yīng)用這些框架和工具，建立和改進(jìn)企業(yè)的運維內(nèi)控體系，提升內(nèi)控的有效性和可持續(xù)性。
5.增強(qiáng)問題解決和決策能力：課程通過案例分析和實踐活動，讓學(xué)員將所學(xué)知識應(yīng)用到實際的企業(yè)運維場景中。這將培養(yǎng)學(xué)員的問題解決和決策能力，使他們能夠更好地應(yīng)對運維中的挑戰(zhàn)和問題。
6.提升職業(yè)競爭力：掌握企業(yè)運維內(nèi)控知識和技能，將有助于學(xué)員提升自身的職業(yè)競爭力。在企業(yè)和組織中，對于具備運維內(nèi)控能力的人才需求不斷增加，學(xué)員通過課程的學(xué)習(xí)和實踐，將能夠滿足這一需求并獲得更多的職業(yè)機(jī)會。
綜上所述，企業(yè)運維內(nèi)控課程能夠幫助學(xué)員提升對內(nèi)控的理解和應(yīng)用能力，提高運維效率、降低風(fēng)險，同時增強(qiáng)問題解決和決策能力，為個人的職業(yè)發(fā)展和企業(yè)的運維管理帶來實際的收益。

課程對象：
中高層管理者，有進(jìn)步愿望的企業(yè)員工

課 綱
【引例】給出某沿海企業(yè)兩年經(jīng)營過程中的三項資料，提出以下問題：
分析企業(yè)有哪些風(fēng)險點？
開展內(nèi)控風(fēng)險篩查工作的切入點有哪些？
從哪些層面來解決這些風(fēng)險問題？
【引發(fā)思考并引出正文】
企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險和成本控制是全公司每一位員工的責(zé)任
企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險及相應(yīng)造成的成本損失來源于哪些層次
企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的識別與衡量
風(fēng)險和風(fēng)險損失區(qū)別
【引發(fā)思考】損失的四個遞進(jìn)層次
風(fēng)險是什么？
風(fēng)險損失是什么？
不確定性是什么？
系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險區(qū)別
企業(yè)面臨到的8大風(fēng)險
企業(yè)風(fēng)險評估與分析的兩個維度
【圖】風(fēng)險評估矩陣看企業(yè)的高中低風(fēng)險及關(guān)注度
【思考】通過企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險表看六大風(fēng)險對企業(yè)的影響程度
政策風(fēng)險
技術(shù)風(fēng)險
財務(wù)風(fēng)險
社會風(fēng)險
勞動風(fēng)險
稅務(wù)風(fēng)險
透視企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)
1.COSO關(guān)于內(nèi)部控制的分析
【圖示】coso框架的具體內(nèi)容
2.內(nèi)部控制的三個目標(biāo)
（1）運營效率和效果，
（2）財務(wù)報告的可靠性，
（3）遵守現(xiàn)行的法律法規(guī)
摘自COSO (Committee of Sponsoring Organization of Treadway Committee《內(nèi)部控制-整體框架》及*審計準(zhǔn)則第319條
【案例】濰柴動力2023年三季度分析看三個目標(biāo)實現(xiàn)的數(shù)據(jù)化體現(xiàn)
內(nèi)部控制的五大要素
控制環(huán)境的7個要素
風(fēng)險評估3個層次
控制活動的7個步驟
信息和溝通
【案例】瑞士巴林銀行倒閉的故事，引發(fā)的思考探討
監(jiān)控
【案例】北京某餐飲企業(yè)，三年中，出納貪污300萬的故事，探討監(jiān)控有用嗎？
內(nèi)控的方法與局限性
內(nèi)控的7種方式
組織結(jié)構(gòu)控制
授權(quán)批準(zhǔn)控制
會計記錄控制
資產(chǎn)保護(hù)控制
職工素質(zhì)控制
預(yù)算控制
內(nèi)部審計控制
【案例】《紅樓夢》中的平兒的審計思考，善于發(fā)現(xiàn)問題，且了解人性，善于溝通等技能在內(nèi)審中的重要性
內(nèi)控的6種局限
受成本效益原則的局限
內(nèi)部控制一般僅對常規(guī)業(yè)務(wù)活動設(shè)計，不適用于例外事項
即使是設(shè)計完整的內(nèi)控系統(tǒng)，也可能因執(zhí)行人員的粗心、判斷失誤或?qū)χ噶畹恼`解而失效
可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效
可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效
可能因經(jīng)營環(huán)境或業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效
集權(quán)與分權(quán)的三個決定要素
中國企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀分析
圖示看內(nèi)控的三個決定因素
建立行之有效的內(nèi)控系統(tǒng)的四種方案
統(tǒng)一規(guī)范的管理制度
設(shè)計合理的組織結(jié)構(gòu)
簡捷高效的業(yè)務(wù)流程
實事求是的財務(wù)預(yù)算
管理制度控制
管理制度控制的六項基本原則
合規(guī)性原則
一致性原則
統(tǒng)一性原則
嚴(yán)謹(jǐn)性原則
明確性原則
務(wù)實性原則
【案例】以廈門的ZSY公司合同管理內(nèi)控看其合同制定的歷程和風(fēng)險控制
管理制度的執(zhí)行
【案例】AB兩家公司獎懲員工對比，看看是獎勵為標(biāo)準(zhǔn)要求員工好，還是以懲罰為戒尺要求員工有效
集團(tuán)型企業(yè)如何實施有效的內(nèi)部控制？
（1）管理制度對接
（2）梳理業(yè)務(wù)/工作流程
（3）通過安裝管理信息系統(tǒng)對子公司的運營進(jìn)行實時監(jiān)控
（4）加強(qiáng)內(nèi)部審計
第四講 組織結(jié)構(gòu)控制
1.組織結(jié)構(gòu)控制的三個原則
（1）組織跟隨戰(zhàn)略原則
（2）分工協(xié)作原則
（3）責(zé)權(quán)利對等原則
【案例】北京某開發(fā)投資有限組織 架構(gòu)設(shè)計的優(yōu)劣勢swot分析
組織結(jié)構(gòu)的三種模式
矩陣型組織結(jié)構(gòu)
【圖示】
（2）產(chǎn)品部/事業(yè)部型組織結(jié)構(gòu)
【圖示】
多功能團(tuán)隊結(jié)構(gòu)
【圖示】
財務(wù)主管的委派與管理的三種模式
集中管理模式
雙重管理模式
重點管理模式
【案例】關(guān)于重慶某家公司貨幣資金內(nèi)部控制失效的思考
第五講 業(yè)務(wù)流程控制
業(yè)務(wù)流程控制的基本原則
（1）服從戰(zhàn)略管理的需要
（2）目標(biāo)、資源、權(quán)限與責(zé)任相匹配
（3）防止崗位利益沖突
（4）高效運作
（5）偏差的自動反饋與及時糾正
業(yè)務(wù)流程控制的四個步驟
識別/評估風(fēng)險
梳理流程，找出關(guān)鍵控制點
確定風(fēng)險控制責(zé)任級別
定期審計/評價/整改
采購付款流程三大原則
采購付款流程三大原則
（1）就近采購原則
（2）統(tǒng)一采購原則
（3）實地考察原則
采購三大目標(biāo)
穩(wěn)定貨源
物美價廉
戰(zhàn)略伙伴
【分析題】以某市供應(yīng)商為例，看看如何選擇供應(yīng)商，及如何與供應(yīng)商”斗智斗勇”
供應(yīng)鏈的三大支柱
（1）CRM: 客戶關(guān)系管理
（2）ERP: 企業(yè)資源計劃
（3）SRM: 供應(yīng)商關(guān)系管理
【圖示】杭州某物流公司的采購流程和付款流程
銷售收款流程關(guān)鍵點
【圖示】應(yīng)收賬款流程
信用風(fēng)險
產(chǎn)生拖欠應(yīng)收賬款的內(nèi)外部因素分析
信用風(fēng)險產(chǎn)生的三大原因及10個分支原因
企業(yè)如何分步進(jìn)行信用管理（信用銷售-信用風(fēng)險-信用管理）
【流程圖】應(yīng)收賬款的雙鏈條全過程控制方案
【象限圖】如何進(jìn)行賬齡分析
【圖表】如何分析賬齡分析表
【計算】DOS法計算銷售變現(xiàn)天數(shù)
客戶付款的四種類型
對賬制度的8個步驟
準(zhǔn)備資料
查實應(yīng)收帳款情況
核對客戶付款情況
列出客戶未付款發(fā)票清單
整理客戶各項扣款
核對雙方帳面余額，列明調(diào)整項目
填寫對帳確認(rèn)單
調(diào)整項目跟蹤處理
【流程圖】如何對待客戶的延期付款請求
四步“完美”收回應(yīng)收賬款
第六講 財務(wù)預(yù)算控制
預(yù)算在企業(yè)運營中的重新定位
預(yù)算編制流程
【圖示】
預(yù)算的執(zhí)行與控制
【案例】XSF公司預(yù)算管理模式分析
【備注】可以根據(jù)需要增加內(nèi)部信息傳遞內(nèi)控，信息系統(tǒng)內(nèi)控，業(yè)務(wù)外部內(nèi)控，項目管理內(nèi)控，企業(yè)文化內(nèi)控，人力資源內(nèi)控等環(huán)節(jié)課程

內(nèi)控風(fēng)險研究課程