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中國(guó)企業(yè)培訓(xùn)講師
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題及應(yīng)對(duì)措施
 
講師:胡冬梅 瀏覽次數(shù):2558

課程描述INTRODUCTION

· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 財(cái)務(wù)主管· 高層管理者· 中層領(lǐng)導(dǎo)

培訓(xùn)講師:胡冬梅    課程價(jià)格:¥元/人    培訓(xùn)天數(shù):1天   

日程安排SCHEDULE



課程大綱Syllabus

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題

【課程背景】
近年來(lái)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要想在如此激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得到生存與發(fā)展,首先應(yīng)該對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行完善。但是現(xiàn)在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中出現(xiàn)了一些問題,怎樣對(duì)這些問題進(jìn)行解決成為現(xiàn)在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)亟需解決的問題。本課程對(duì)房開企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的問題進(jìn)行探討,并提出一些解決的措施與對(duì)策。

【課程大綱】
一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的高頻問題
1、經(jīng)營(yíng)管理層中權(quán)利交疊、職責(zé)不明
2、未認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性
3、內(nèi)部審計(jì)缺乏一定的獨(dú)立性
4、內(nèi)控制度存在設(shè)計(jì)缺陷
5、內(nèi)部控制執(zhí)行混亂及舞弊
6、審計(jì)手段滯后于會(huì)計(jì)核算
7、審計(jì)人員專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理
8、審計(jì)整改問題屢審屢犯

二、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷
(一)拿地階段
1、是否制定了完善的拿地環(huán)節(jié)的制度
2、做出拿地決策的標(biāo)準(zhǔn)及審批流程
3、拿地的方式及與各方簽訂的合作協(xié)議的附加承諾
(二)采購(gòu)環(huán)節(jié)
1、采購(gòu)方式的劃分及供應(yīng)商入選條件
2、不合規(guī)的發(fā)標(biāo)、招標(biāo)、存在“地域保護(hù)”
3、招標(biāo)公告中是否帶有明顯指向性
(三)、成本管理
1、制定成本預(yù)算,對(duì)超預(yù)算的項(xiàng)目重點(diǎn)分析原因及必要性不足
2、進(jìn)度款支付及結(jié)算與合同約定付款進(jìn)度及比例不符
3、獲取簽證清單,分析歷次簽證發(fā)生的合理性;
4、核對(duì)簽證審批時(shí)間與實(shí)際工程合同簽訂時(shí)間——先斬后奏
(四)工程管理
1、進(jìn)度管理:
1)工程計(jì)劃臺(tái)賬等工程進(jìn)度報(bào)告及見證性資料不全
2)工程現(xiàn)場(chǎng)管理與成本控制不相容崗位的分離
3)制度執(zhí)行過程中缺少督促機(jī)制
4)對(duì)違規(guī)行為缺少有效的懲罰措施
2、工程質(zhì)量管理:
1) 詢問是否制定了材料封樣、進(jìn)場(chǎng)材料檢驗(yàn)制度
2)從進(jìn)場(chǎng)材料確認(rèn)單上抽樣檢查是否經(jīng)過三方檢驗(yàn)確認(rèn),
3)在現(xiàn)場(chǎng)查看是否材料管理比較混亂,無(wú)法使用或者閑置的情況
4)是否制定現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量巡檢制度。
(五)銷售管理
1、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的特性造成短期牟利行為
2、房地產(chǎn)的建造價(jià)格具有隱蔽性的特點(diǎn)
3、信息溝通不對(duì)等,增加跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)管理的難度

三、房地產(chǎn)企業(yè)稅收漏洞警示及實(shí)務(wù)梳理
1、以明顯偏低價(jià)格銷售商鋪少計(jì)銷售收入
2、住宅銷售收入未申報(bào)納稅
3、支付地價(jià)費(fèi)用無(wú)合法憑證
4、多計(jì)開發(fā)成本
5、建安成本畸高
6、公共配套設(shè)施支出無(wú)成本對(duì)象
7、增加注冊(cè)資本未繳印花稅
8、現(xiàn)金捐贈(zèng)超標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除
9、項(xiàng)目列支愈期借款利息

四、審計(jì)問題應(yīng)對(duì)措施
1、制定審計(jì)制度及工作規(guī)范
1)“定期審計(jì)制度”
2)“審計(jì)聯(lián)絡(luò)員制度”
3)“審計(jì)巡查制度”
4)“審計(jì)報(bào)告制度”
5)“委托審計(jì)制度”
6)“工程預(yù)決算審計(jì)制度”
7)“審計(jì)復(fù)審制度”
2、明確審計(jì)的主要職權(quán)
1)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、等文件資料;
2)檢查內(nèi)部管理制度、規(guī)定和程序
3)審閱經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議;
4)檢查房地產(chǎn)項(xiàng)目資料;
5)檢查資金及其他財(cái)產(chǎn),主要包括各種存貨、固定資產(chǎn)和貨幣資金等;
6)對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料;
7)對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家法律人員的追責(zé)及建議;
8)對(duì)投資決策、企業(yè)經(jīng)營(yíng)及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估;
9)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議,檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況。
3、關(guān)注重視審計(jì)預(yù)警
1)預(yù)警報(bào)告的時(shí)間
①定期報(bào)告
②不定期的報(bào)告
2)預(yù)警報(bào)告的內(nèi)容:
①公司的經(jīng)營(yíng)陷入困境,或顯示出較大的風(fēng)險(xiǎn);
②公司的財(cái)務(wù)狀況惡化,或顯示出較大的風(fēng)險(xiǎn);
③ 公司的管理失控,或顯示出較大的風(fēng)險(xiǎn)。

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題


轉(zhuǎn)載:http://szsxbj.com/gkk_detail/280275.html

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    參加課程:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題及應(yīng)對(duì)措施

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胡冬梅
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