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稅務風險管理方法

課程背景              
2015年5月7日， *總理LKQ在視察北京中關村創(chuàng)業(yè)大街時強調(diào)，企業(yè)一定要注意稅務風險的防范，可謂語重心長。企業(yè)集團業(yè)務多元、機構繁雜、人員眾多，稅務風險很難及時發(fā)現(xiàn)，更難有效控制。對于一個集團公司特別是上市集團公司來講，如果稅務風險爆發(fā)，輕則影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，重則資金鏈條斷裂，破產(chǎn)清算，老板和高管還有可能鋃鐺入獄。
企業(yè)集團稅務風險管控盡管目前還是一個很新的課題，但卻是一個很重要很迫切又很棘手的課題，這個課題已經(jīng)引起了知名企業(yè)集團高管的日益重視。

培訓收益
了解企業(yè)集團稅務風險的成因
探討企業(yè)集團稅務風險管控的有效途徑
確保企業(yè)集團健康發(fā)展

培訓大綱
一、企業(yè)集團稅務風險的概念
1、多繳稅
2、少繳稅

二、企業(yè)集團稅務風險的成因
（一）內(nèi)部因素
1、生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生
（1）采購
（2）生產(chǎn)
（3）銷售
（4）資產(chǎn)管理
（5）企業(yè)重組
2、關聯(lián)交易中產(chǎn)生
（1）定價不公允
（2）成本分攤不合理
3、投融資活動中產(chǎn)生
（1）地方招商引資政策
（2）地方稅收優(yōu)惠政策
（3）地方政府官員的承諾
（4）企業(yè)組織形式
（5）企業(yè)融資渠道
4、機構設置不合理產(chǎn)生
（1）無稅務管理部門
（2）無稅務管理崗位
（3）由會計人員兼任
5、專業(yè)人員水平不精產(chǎn)生
（1）財務人員任人唯親
（2）稅法知識匱乏
（3）不了解中國稅制和稅收政策
（4）看不懂稅收政策
6、會計基礎工作不扎實產(chǎn)生
（1）會計數(shù)據(jù)粗狂
（2）會計數(shù)據(jù)錯誤
（3）按開具的發(fā)票入賬
（4）不合規(guī)發(fā)票入賬
（5）賬實不符
7、管理層的納稅意識產(chǎn)生
（1）不愿意繳稅
（2）過于相信金錢的作用
（3）過于相信人脈的作用
（二）外部因素
1、宏觀經(jīng)濟環(huán)境
（1）部分稅法條文規(guī)定不清晰
（2）稅務機關自由裁量權過大
（3）稅收任務影響稅收政策的寬嚴度
2、上下企業(yè)的違法行為
（1）虛開專用發(fā)票發(fā)票
（2）虛假專用發(fā)票抵扣
（3）為了偷逃稅款設置內(nèi)外兩套賬
3、稅法本身的缺陷
（1）法律級次低
（2）政策變化快
（3）晦澀難懂
（4）亂開扣子
（5）喜歡正列舉

三、企業(yè)集團稅務風險管控
1、建立科學合理的管理組織機構
2、完善稅務風險內(nèi)控制度，規(guī)范業(yè)務流程
3、加強涉稅風險關鍵點的管控
（1）合同簽訂
（2）會計處理
（3）稅務處理
4、設計科學的稅務風險內(nèi)控運行機制
（1）稅務風險識別機制
（2）稅務風險評估機制
（3）稅務風險應對機制
5、建立完善的稅務信息溝通機制
（1）集團稅務信息系統(tǒng)建設
（2）集團內(nèi)部稅務信息溝通
（3）與稅務機關的溝通
6、聘請高水平的稅務顧問機構
（1）稅務顧問機構的篩選與甄別
（2）約定服務范圍，明確雙方的權利義務
（3）加強合作，互通有無

稅務風險管理方法