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會計和涉稅風險

第一部分 *會計準則內(nèi)容變化講解
一、會計準則調(diào)整*動態(tài)
1、會計準則*調(diào)整的背景及意義
2、*調(diào)整對企業(yè)的影響及應(yīng)對策略
3、未來會計準則變化趨勢分析（國際動向）
二、*發(fā)布準則解釋-第 9-12 號
1、權(quán)益法下有關(guān)投資損失的會計處理
2、否定“以使用固定資產(chǎn)產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)的折舊方法”
3、“以使用無形資產(chǎn)產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)進行攤銷”的條件
三、收入*修訂
1、客戶合同及履約義務(wù)的識別
1) 識別客戶合同的難點突破
2) 識別履約義務(wù)的關(guān)鍵因素
2、收入確認“新標準”
1) 取得相關(guān)商品（或服務(wù)）控制權(quán)的判斷
2) “在某一時點履行履約義務(wù)”情形下收入確認
3) “在某一段時間內(nèi)履行履約義務(wù)”情形下收入確認
3、收入計量“新變化”
1) 交易價格確定：考慮可變對價、非現(xiàn)金對價、應(yīng)付客戶對價等
2) 交易價格分攤：分配標準，包含合同折扣、可變對價時的分攤
4、特殊交易會計處理“更細化”
1) 附有銷售退回條款的會計處理
2) 附有質(zhì)保條款的會計處理
3) 轉(zhuǎn)讓商品（或服務(wù)）會計處理：“總額法”OR “凈額法”
4) 附有客戶額外購買選擇權(quán)的會計處理
5) 向客戶授予知識產(chǎn)權(quán)許可的會計處理
四、金融工具*修訂
1、金融工具確認與計量
1) 金融資產(chǎn)“四類”簡化為“三類”
2) 金融負債的分類分類原則
4) 金融資產(chǎn)與負債的初始及后續(xù)計量
2、金融負債與權(quán)益工具的區(qū)分
1) 金融負債與權(quán)益工具區(qū)分原則
2) 金融工具與權(quán)益工具在實務(wù)中的區(qū)分難點
3、金融工具減值
1) 金融工具“預期損失減值新模型”
2) 金融資產(chǎn)減值的會計處理
4、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
1) 資產(chǎn)證券化實務(wù)中對金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的判斷
2) 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的會計處理
5、套期保值
1) 套期會計“適用范圍擴大”
2) 不同套期工具的會計處理
五、長期股權(quán)投資 –第2號準則
1、新準則的主要內(nèi)容
2、新舊準則比較與應(yīng)用分析
3、實務(wù)操作
六、新修訂的政府補助會計準則重難點解讀
1、政府補助準則的適用范圍發(fā)生哪些重要變化？
2、政府補助如何選擇會計處理規(guī)則：總額法VS凈額法？
3、如何區(qū)分政府補助是否與日常經(jīng)營活動相關(guān)，會計處理新舊差異如何？
4、與收益相關(guān)補助：會計處理及案例解析
5、與資產(chǎn)相關(guān)補助：會計處理及案例解析
6、企業(yè)取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的兩種情況分別如何進行會計處理？
七、所得稅會計實踐

第二部分 企業(yè)涉稅風險預警、防控與應(yīng)對
一、 金稅三期是什么
1.金稅三期的“前世今生”
2.金稅三期的強大的功能介紹
3.金稅三期對企業(yè)納稅管理的新要求
二、稅務(wù)機關(guān)是怎樣挑選“有可能有問題”的企業(yè)
1.增值稅專用發(fā)票用量變動預警分析
2.進項稅額預警分析
3.預收賬款預警分析
4.存貨異常變動預警分析
5.應(yīng)收賬款變動率預警分析
6.銷售額異常變動預警分析
7.運費發(fā)票進項抵扣占比預警分析
三、 稅務(wù)局對企業(yè)在各經(jīng)營環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對新策略
1.籌資環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
①籌資環(huán)節(jié)涉及的稅種（接受貨幣投資與非貨幣投資）
②金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人、關(guān)聯(lián)方借款的利息納稅評估、稽查要點、常見風險及
應(yīng)對策略
③接受非貨幣資產(chǎn)投資納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
2.采購環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
①采購材料物資進項稅額納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
②采購固定資產(chǎn)進項稅額納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
③非正常損失與正常損失納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
④營改增后進項稅額抵扣的政策變化
⑤五種票據(jù)抵扣的新規(guī)定
3.加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
①產(chǎn)品成本的構(gòu)成
②成本、費用、損失等項目納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
③領(lǐng)用材料物資的成本計算方法
④人工費、勞務(wù)費納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
⑤制造費用的歸集與分配納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
⑥固定資產(chǎn)折舊費的計提納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
⑦其他費用支付納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
4.銷售環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
①應(yīng)納稅收入項目納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
②不征稅收入和免稅收入納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
③增值稅銷項稅額、價外費用納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
④買一贈一、對外捐贈納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
⑤增值稅出口退稅納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
⑥固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
⑦折扣銷售、銷售折扣、平銷行為納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
⑧收取的違約金納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
⑨混合銷售納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
⑩視同銷售納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
經(jīng)營租賃納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
融資租賃納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
5.利潤計算與分配環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
①會計利潤的計算及預繳所得稅納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
②匯算清繳納稅調(diào)整項目納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
③利潤分配的程序
④年終分紅納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
⑤投資收益納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
6.其他常見涉稅業(yè)務(wù)納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
①企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓繳納營業(yè)稅、增值稅嗎
②不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按差額計征營業(yè)稅嗎
③無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓按差額計征營業(yè)稅嗎
④地價計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅問題
⑤免租房產(chǎn)計征房產(chǎn)稅問題
⑥出差補助、午餐補助、誤餐補助、電話費補助、組織旅游、冬季取暖補助等征免個稅的
處理
⑦年終一次性獎金、年終分紅繳納個稅的處理
⑧盈余公積、資本公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資金繳納個稅的處理
⑨資本交易中納稅評估、稽查要點、常見風險及應(yīng)對策略
四、 企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)稽查和怎樣防范涉稅風險
1.企業(yè)在稅務(wù)評估中的權(quán)利維護和危機公關(guān)技巧
（1）企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)
（2）企業(yè)接受評估、稽查的準備工作
（3）平時熟練掌握新稅法的有關(guān)規(guī)定，正確進行財稅處理
（4）危機公關(guān)技巧（溝通協(xié)調(diào)的方法和技巧）
（5）針對生產(chǎn)經(jīng)營特點及賬務(wù)處理情況，納稅風險自我控制方法
①貨幣資金的自控
②合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例控制
③“固定資產(chǎn)”涉及的增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅的自控方法
④“應(yīng)收賬款”、“預收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”等自控要點
⑤長期和短期借款中利息支出的自控
⑥“應(yīng)付職工薪酬”中會計與稅務(wù)政策的異同的自控
⑦“收入”與“利得”對稅收的影響
⑧收入所涉及的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的范圍
⑨“視同銷售”“價外費用”的自查
⑩“收入”和“成本”的配比的自查
五、 納稅評估、稅務(wù)稽查后補稅、罰款的賬務(wù)處理
六、稅務(wù)稽查后涉及逃避繳納稅款的法律責任

會計和涉稅風險