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? 個(gè)人所得稅法及一系列配套法規(guī)與文件出臺(tái)，分類(lèi)所得稅制逐步向綜合所得稅制過(guò)度的過(guò)程中，對(duì)個(gè)人納稅人的合規(guī)性意識(shí)要求提高，風(fēng)險(xiǎn)加大；

? 越來(lái)越多的境內(nèi)個(gè)人經(jīng)營(yíng)模式、投資模式多樣化，股權(quán)轉(zhuǎn)讓、跨境投資屢見(jiàn)不鮮，然而其中隱含的涉稅問(wèn)題與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)卻給這部分個(gè)人帶來(lái)了巨大的不確定性；

? CRS 金融賬戶(hù)信息交換在全球范圍內(nèi)逐漸推開(kāi)，中國(guó)（大陸）作為CRS 的積極參與主體已經(jīng)從 2018 年 9 月開(kāi)始逐步啟動(dòng)交換程序，對(duì)個(gè)人（尤其是高凈值人士）全球范圍內(nèi)的資產(chǎn)配置及規(guī)劃帶來(lái)巨大挑戰(zhàn)；

? 伴隨 2018 年下半年國(guó)地稅完成合并，同時(shí)在 2019 年上半年財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)各類(lèi)稅收優(yōu)惠政策，從 2019 年下半年開(kāi)始，稅務(wù)機(jī)關(guān)旨在加大稽查力度，對(duì)于個(gè)人而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)明確表示高凈值個(gè)人的賬戶(hù)時(shí)審查重點(diǎn)，尤其對(duì)于賬戶(hù)中有大量資本利得收入的個(gè)人；高凈值人士面臨的稽查風(fēng)險(xiǎn)迫在眉睫；

? 金稅三期的推進(jìn)進(jìn)入第四個(gè)年頭，全國(guó)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的調(diào)查力度空

前，單就 2018 年數(shù)據(jù)看，2018 年度調(diào)查涉及的企業(yè)數(shù)量及涉稅金額，已經(jīng)超過(guò)了過(guò)去數(shù)年的總和。同時(shí)愈演愈烈的社保入稅，高凈值人士在到底是“合規(guī)改造”還是   “隨大流”之間徘徊。高凈值人士在全國(guó)范圍的“減稅降費(fèi)”呼聲中依然感受到了巨大的壓力；

 

? 通過(guò)繼承等方式繼受取得大量財(cái)富的高凈值人士（尤其是富二代）

? 通過(guò)投資、經(jīng)營(yíng)等主動(dòng)方式積累了大量財(cái)富的企業(yè)家、高凈值人士

? 旨在通過(guò)投資、經(jīng)營(yíng)等方式向高凈值人士發(fā)展的中小企業(yè)企業(yè)家或其他個(gè)人

? 企業(yè)內(nèi)部的精英管理人員（如財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)主管等）

? 其他旨在完善個(gè)人有關(guān)稅務(wù)知識(shí)體系的個(gè)人          個(gè)人所得稅及配套法規(guī)文件出臺(tái)后高凈值人士的涉稅風(fēng)險(xiǎn)思考 

 

               

（一） 個(gè)稅改革立法的大環(huán)境與背景 

（二） 我國(guó)經(jīng)歷了哪幾次重要的個(gè)人所得稅法修改 

（三） 新個(gè)人所得稅法對(duì)于各方主體的挑戰(zhàn)1、 納稅義務(wù)人的挑戰(zhàn) 

2、 扣繳義務(wù)人的挑戰(zhàn) 

3、 各機(jī)關(guān)部門(mén)的挑戰(zhàn) 

（四） 面對(duì)新的個(gè)人所得稅法及其配套法規(guī)文件，從哪個(gè)幾個(gè)角度去關(guān)注？ 1、 稅收居民身份 

2、 應(yīng)稅所得劃分 

3、 扣除項(xiàng)目規(guī)劃與博弈 

4、 經(jīng)營(yíng)與投資風(fēng)險(xiǎn)管控 

5、 潛在政策風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判 

二、 新個(gè)人所得稅法核心變化要點(diǎn)梳理（總覽式引導(dǎo)）  

三、 新個(gè)人所得稅法及配套法規(guī)文件解讀與延展 

（一） 稅收居民身份的判定——CRS 的預(yù)備戰(zhàn)役1、 稅收居民身份的新舊立法比較 

2、 個(gè)人所得稅實(shí)施條例中的“六年優(yōu)惠政策”如何理解？（舉例） 

3、 全球重要國(guó)家與地區(qū)稅收居民身份籌劃基礎(chǔ) 

（1） 中國(guó)香港稅收居民判斷 

（2） 新加坡稅收居民判斷 

（3） 澳大利亞稅收居民判斷 

（4） *稅收居民判斷 

（5） 英國(guó)稅收居民判斷 

（二） 應(yīng)稅所得類(lèi)型的劃分及要點(diǎn)——從落后走向先進(jìn)的第一步1、 綜合所得的要點(diǎn)解讀 

（1） 綜合所得涵蓋哪些應(yīng)稅所得？劃分依據(jù)？（四項(xiàng)）  

（2） 綜合所得中每一類(lèi)收入的具體計(jì)稅方式、適用稅率及需要關(guān)注的其他問(wèn)題 

（3） 個(gè)稅法下：企業(yè)年金對(duì)財(cái)富管理的影響 

（4） 個(gè)稅法下：各類(lèi)保險(xiǎn)對(duì)財(cái)富管理的影響 

2、 個(gè)人所得稅法下其他類(lèi)型所得的關(guān)注點(diǎn) 

（1） 有關(guān)利息股息紅利所得的關(guān)注點(diǎn)；  

（2） 有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的關(guān)注點(diǎn) 

（2） 有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的關(guān)注點(diǎn)；  

（3） 有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃所得的關(guān)注點(diǎn)；  

（4） 有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的關(guān)注點(diǎn)；  

（5） 財(cái)稅 2019 年 74 號(hào)公告對(duì)于“其他所得”的重新定性需要關(guān)注的點(diǎn) 

3、 個(gè)人在特殊場(chǎng)景下的個(gè)人所得稅計(jì)稅方法及注意事項(xiàng) 

（1） 全年一次性獎(jiǎng)金如何處理？與半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)等的處理區(qū)別；  

（2） 員工低價(jià)購(gòu)房、組織旅游等常見(jiàn)福利的個(gè)人所得稅處理 

（3） 解除勞動(dòng)合同等與終結(jié)勞動(dòng)合同相關(guān)事項(xiàng)的個(gè)人所得稅處理 

（4） 個(gè)人與公司簽訂雇傭合同過(guò)程中的個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 

（5） 個(gè)人從公司取得各項(xiàng)福利補(bǔ)貼的個(gè)人所得稅處理（高溫費(fèi)、差旅補(bǔ)貼、節(jié)日紅包、節(jié)日禮物等） 

（三） 六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作實(shí)務(wù)——名義上*的減稅紅包如何落地1、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目； 

2、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除原則是什么；  

3、六項(xiàng)附加扣除分別由哪些項(xiàng)目構(gòu)成、扣除前提與標(biāo)準(zhǔn)是什么？如何扣除？   

4、六項(xiàng)附加扣除各自的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和籌劃點(diǎn)在哪里？  

（四）反避稅條款適用實(shí)務(wù)——猶抱琵琶半遮面1、 為什么要增加針對(duì)個(gè)人的反避稅條款？  

2、 個(gè)人所得稅法下的反避稅條款如何理解？  

3、 高凈值人士常見(jiàn)避稅行為的關(guān)注點(diǎn)： 

（1） 關(guān)聯(lián)個(gè)人之間的交易行為（一般交易與股權(quán)交易） 

（2） 受控外國(guó)公司規(guī)則在個(gè)人所得稅領(lǐng)域的普遍化 

（3） 個(gè)人境內(nèi)股權(quán)通過(guò)境外實(shí)體間接退出“有法可依”帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 

四、熱門(mén)交易行為的個(gè)人涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與籌劃空間 

（一） 個(gè)人權(quán)益類(lèi)資產(chǎn)變動(dòng)交易（股權(quán)為主） 1、 權(quán)益類(lèi)資產(chǎn)變動(dòng)的常見(jiàn)形式及核心概要 

2、 權(quán)益類(lèi)資產(chǎn)積極性變動(dòng) 

（1） 個(gè)人直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的涉稅要點(diǎn) 

ü 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何確定 

ü 股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本如何確定 

ü 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊場(chǎng)景分析（非關(guān)聯(lián)個(gè)人交易合理性、1 元轉(zhuǎn)股、股權(quán)核定、股權(quán)價(jià)值的評(píng)估） 

ü 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的扣繳義務(wù)人如何確定 

ü 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 

ü 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生地點(diǎn) 

（2） 個(gè)人間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的涉稅要點(diǎn) 

ü 7 號(hào)公告規(guī)定對(duì)個(gè)人間接轉(zhuǎn)股的局限性 

ü 深圳國(guó)稅經(jīng)典案例舊案新讀 

（3） 個(gè)人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)合伙份額的涉稅要點(diǎn) 

ü 合伙企業(yè)份額如何理解？ 

ü 合伙企業(yè)份額轉(zhuǎn)讓與合伙人獲得合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益的涉稅比較 

ü 合伙人性質(zhì)不同對(duì)稅負(fù)的影響 

（4） 股權(quán)代持模式下的個(gè)人所得稅處理要點(diǎn)（結(jié)合司法判例） 3、 權(quán)益類(lèi)資產(chǎn)消極性變動(dòng)（股權(quán)為主） 

（1） 被投資企業(yè)增資導(dǎo)致的股權(quán)稀釋分析 

（2） 資本公積轉(zhuǎn)增股本的涉稅分析 

（3） 不按投資比例分紅情形下部分稅局的“視同轉(zhuǎn)讓”觀點(diǎn)解釋 4、 股權(quán)交易的常見(jiàn)籌劃空間 

（1） 股權(quán)變動(dòng)的方式為突破口 

（2） 股權(quán)變動(dòng)涉及的標(biāo)的為突破口 

（二）股權(quán)激勵(lì)的涉稅要點(diǎn) 

1、非上市公司股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅處理 

2、上市公司股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅處理 

（三）常見(jiàn)資金關(guān)系中的個(gè)人所得稅涉稅要點(diǎn) 

1、個(gè)人股東與被投資企業(yè)借貸關(guān)系的個(gè)人所得稅處理 

（1） 股東借款給被投資企業(yè)情形 

（2） 股東從被投資企業(yè)取得借款情形 

2、個(gè)人股東與被投資企業(yè)受雇員工之間借貸關(guān)系的個(gè)人所得稅處理 

（1） 股東借款給被投資企業(yè)受雇員工的情形 

（2） 股東從被投資企業(yè)受雇員工取得借款的情形 

3、雇員通過(guò)設(shè)立工作室、個(gè)人獨(dú)資等實(shí)體與雇傭企業(yè)發(fā)生資金關(guān)系的個(gè)人所得稅處理及風(fēng)險(xiǎn) 

（1） 通過(guò)合伙企業(yè)與雇傭企業(yè)發(fā)生資金關(guān)系 

（2） 通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與雇傭企業(yè)發(fā)生資金關(guān)系