《現(xiàn)行會計準則下企業(yè)會計實務(wù)核算規(guī)范》
講師：孫美杰 瀏覽次數(shù)：2613
課程描述INTRODUCTION
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 會計出納· 財務(wù)經(jīng)理
培訓(xùn)講師：孫美杰
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)會計實務(wù)核算課程
課程背景：
企業(yè)會計核算質(zhì)量的高低直接決定會計信息質(zhì)量的高低，以至影響利益相關(guān)者的決策；隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)會計準則不斷修訂完善，作為企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵循會計準則進行會計處理；同時財稅不分家，每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算操作直接影響到企業(yè)的納稅，處理不善將給企業(yè)帶來涉稅風險，以上足可見會計核算規(guī)范的重要性。
另外，在實務(wù)操作中，對于相同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有時會有不同的會計處理方法 可供選擇，但是不同的處理方法對企業(yè)管理的影響將截然不同，如何完美處理也是企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)掌握的專業(yè)技能。
資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師會為你解決以上問題。會針對企業(yè)常見的、主要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，通過典型案例進行實務(wù)操作的講解，具有極強的實用性。
課程收益：
● 能夠掌握對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益主要業(yè)務(wù)的會計核算操作；
● 能夠掌握成本與費用、收入與利潤的主要業(yè)務(wù)的會計核算操作；
● 針對同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)能夠選擇*處理方案進行會計核算操作；
● 能夠掌握會計準則*修訂的相關(guān)業(yè)務(wù)處理核算方法；
● 能夠通過正確的核算操作規(guī)避稅務(wù)風險。
課程對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)主管、成本會計、核算會計、出納及其他財務(wù)人員
課程大綱
第一講：資產(chǎn)的會計核算操作實務(wù)
一、貨幣資金
1、庫存現(xiàn)金
科目設(shè)置技巧：實務(wù)中，通過科目設(shè)置巧妙將“隨借隨用，用后報銷”業(yè)務(wù)與“定額備用金”業(yè)務(wù)清晰分開。
2、銀行存款
核算實操技巧：便于銀行余額調(diào)節(jié)表編制，核算時應(yīng)“未雨綢繆”
3、其他貨幣資金
關(guān)注點：其他貨幣資金的核算范圍
二、存貨
1、外購存貨
1）賒購方式購入，“應(yīng)付賬款”的入賬價值
2）含現(xiàn)金折扣的賒購業(yè)務(wù)
3）外購存貨發(fā)生短缺
關(guān)注點：進項稅額轉(zhuǎn)出的情況
思考：運輸單位將原材料丟失，需要求其賠償多少？
2、委托加工存貨
關(guān)注點：委托加工應(yīng)稅消費品，受托方代收代繳的消費稅的處理
3、發(fā)出存貨
1）發(fā)出存貨的計價方法
思考：我國會計準則為何不允許采用后進先出法？
2）生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料
3）銷售存貨
關(guān)注點：銷售原材料時，收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目
4）在建工程領(lǐng)用存貨，關(guān)注現(xiàn)行會計處理的變化
5）視同銷售
a視同銷售包括哪些業(yè)務(wù)？
b買一贈一方式銷售商品，增值稅需要視同銷售嗎？
c買一贈一方式銷售商品，新收入準則如何確認收入？如何正確開具發(fā)票？
4、存貨的期末計量，存跌價準備在后期可轉(zhuǎn)回
5、存貨的清查
關(guān)注點：存貨盤盈沖減“管理費用”，盤虧計入“管理費用”或“營業(yè)外支出”
方法：計劃成本法
三、應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收賬款的入賬價值
2、稅法對現(xiàn)金折扣銷售增值稅的規(guī)定及籌劃
思考：財務(wù)需站在財稅視角審核合同，對于現(xiàn)金折扣，你會給出怎樣的建議以少納增值稅？
四、合同資產(chǎn)
1、合同資產(chǎn)核算的內(nèi)容及與應(yīng)收賬款的區(qū)別
五、使用權(quán)資產(chǎn)
1、新《租賃準則》的變化及主要會計處理
2、“租賃負債”科目的應(yīng)用
六、固定資產(chǎn)
1、固定資產(chǎn)的確定標準
思考：對于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備物品，實務(wù)中一般如何確定其標準？
2、初始計量
關(guān)注點：*財稅對進項稅額抵扣的規(guī)定
3、后續(xù)計量
4、后續(xù)支出
思考：生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費為何記入“管理費用”？
5、處置
思考：凈損益記入“資產(chǎn)處置損益”的情形
6、固定資產(chǎn)稅前扣除的優(yōu)惠政策
1）固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策
2）新購進的設(shè)備、器具單位價值不超過500萬元的允許一次性稅前扣除的規(guī)定
七、無形資產(chǎn)
1、無形資產(chǎn)的初始計量（外購無形資產(chǎn)、自行研發(fā)無形資產(chǎn)）
關(guān)注點：科目的設(shè)置需結(jié)合企業(yè)所得稅匯算清繳申報表，否則后患無窮
2、無形資產(chǎn)的后續(xù)計量
3、無形資產(chǎn)的處置
列報注意問題：“開發(fā)支出”“研發(fā)費用”項目的填列
4、研發(fā)費用加計扣除的稅收政策及稅收風險規(guī)避——規(guī)范會計處理方能享受
1）一般企業(yè)：研發(fā)費用加計扣除的具體內(nèi)容（75%、175%）
政策：財稅【2021】6號
思考：不適用加計扣除的行業(yè)有哪些？對于多元化企業(yè)，如何判斷是否符合加計扣除的標準？
2）制造業(yè)研發(fā)費用加計扣除的具體內(nèi)容（100%、200%）
政策：財稅【2021】13號
3）研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策力度大，但實施要求嚴格，企業(yè)如何才能享受到優(yōu)惠政策？
a結(jié)合匯算清繳，明確實務(wù)處理注意事項
b會計核算要求
c享受研發(fā)費用加計扣除所需備查資料
思考：凈損益記入“資產(chǎn)處置損益”的情形
八、投資性房地產(chǎn)
1、投資性房地產(chǎn)的核算范圍
2、進項稅額抵扣問題
核算實操技巧：抓住核算規(guī)律，投資性房產(chǎn)轉(zhuǎn)換核算很簡單
九、長期投權(quán)投資
1、企業(yè)合并核算規(guī)律（同一控制與非同一控制）
2、非合并核算
十、資產(chǎn)減值
1、會計準則第8號文減值資產(chǎn)的范圍
2、減值損失的確認與計量
核算實操技巧：當期確認減值技巧
知識點聯(lián)系：之前確認的壞賬又收回，兩種會計處理方法取哪一種更完美？
第二講：負債的會計核算操作實務(wù)
一、短期借款
關(guān)注點：季末付息的核算
二、應(yīng)付票據(jù)
1、初始取得
2、貼現(xiàn)核算
3、到期核算
案例：銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票核算的不同
三、應(yīng)付賬款
1、應(yīng)付賬款的入賬價值
2、附有現(xiàn)金折扣的會計核算
互動：結(jié)算金額少了，彼此結(jié)清了嗎？引出核算要點
四、合同負債（新收入準則中的“預(yù)收賬款”）
1、合同負債核算的內(nèi)容
2、合同負債的入賬金額
思考：合同負債的入賬金額含增值稅額嗎？
3、合同負債的會計處理
五、應(yīng)交稅費
1、增值稅
1）一般納稅人
關(guān)注點：視同銷售、進項稅不允許抵扣、進項稅額轉(zhuǎn)出、交納及期末結(jié)轉(zhuǎn)
2）小規(guī)模納稅人
1）進項稅不能抵扣，科目的設(shè)置
2）結(jié)合實務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)，進行要點強化
3）小規(guī)模納稅人現(xiàn)行優(yōu)惠政策
2、消費稅
關(guān)注點：委托加工應(yīng)稅消費品的核算
3、其他稅費
關(guān)注點：“稅金及附加”科目的使用
六、應(yīng)付職工薪酬
1、職工及職工薪酬的范圍
2、月末及次月發(fā)放工資的實務(wù)操作
關(guān)注點：強化實務(wù)操作中社會保險的*變化
3、交社保、公積金的實務(wù)操作
4、發(fā)生職工教育經(jīng)費出支的實務(wù)操作
案例：實務(wù)操作關(guān)注點
5、實務(wù)經(jīng)常發(fā)生的非貨幣職工薪酬的核算操作
6、職工福利費的個稅風險及實務(wù)操作
七、其他應(yīng)付款
關(guān)注點：核算范圍
八、長期借款
關(guān)注點：利息費用的處理，特別是利息費用資本化的會計處理
第三講：所有者權(quán)益的會計核算操作實務(wù)
一、所有者權(quán)益的構(gòu)成
關(guān)注點：其他權(quán)益工具、其他綜合收益、專項儲備
二、投入資本
關(guān)注點：非股份有限公司與股份有限公司的核算科目不同
三、留存收益
1、盈余公積的核算實務(wù)
2、未分配利潤的核算實務(wù)
1）期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤
2）分配股利或利潤
關(guān)注點：強化留存收益的會計核算操作
四、其他權(quán)益工具
關(guān)注點：核算的內(nèi)容
五、資本公積和其他綜合收益
1、資本公積的核算業(yè)務(wù)
2、其他綜合收益的核算業(yè)務(wù)
第四講：生產(chǎn)成本與期間費用的會計核算操作實務(wù)
一、生產(chǎn)成本的核算實務(wù)
1、生產(chǎn)成本的核算內(nèi)容
2、生產(chǎn)成本的核算實務(wù)
關(guān)注點：生產(chǎn)成本核算科目的設(shè)置
二、期間費用的核算實務(wù)
1、管理費用
1）管理費用的核算內(nèi)容
2）業(yè)務(wù)招待費（業(yè)務(wù)招待費的涉稅風險與實務(wù)規(guī)范）
思考：在實務(wù)操作中如何進行科目設(shè)置以備數(shù)據(jù)的迅速抓?。?/div>
轉(zhuǎn)載：http://szsxbj.com/gkk_detail/225858.html
2、銷售費用
關(guān)注點：銷售費用的核算內(nèi)容
3、財務(wù)費用
關(guān)注點：財務(wù)費用的核算內(nèi)容
第五講：收入與利潤的會計核算操作實務(wù)
一、收入的核算實務(wù)
1、新收入準則對收入確認和計量的變化
2、應(yīng)設(shè)置的相關(guān)會計科目和主要賬務(wù)處理
1）“合同履約成本”
2）“合同履約成本減值準備”
3）“合同取得成本”
4）“合同取得成本減值準備”
5）“應(yīng)收退貨成本”
6）“合同資產(chǎn)”
7）“合同資產(chǎn)減值準備”
8）“合同負債”
3、關(guān)于收入的確認
工具：“五步法”模型
1）識別與客戶訂立的合同
2）識別合同中的單項履約義務(wù)
a企業(yè)應(yīng)當對合同進行評估，識別該合同所包含的各單項履約義務(wù)
b確定各單項履約義務(wù)是在某一時段內(nèi)履行，還是在某一時點履行
關(guān)注點：什么是履約義務(wù)？
3）確定交易價格
4）將交易價格分攤至各單項履約義務(wù)
5）履行每一單項履約義務(wù)時確認收入
a在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)
b在某一時點履行的履約義務(wù)
二、利潤的核算實務(wù)
1、三大利潤的構(gòu)成
2、營業(yè)外收入及營業(yè)外成本的核算內(nèi)容
關(guān)注點：現(xiàn)行會計準則的變化
3、本年利潤的核算實務(wù)
企業(yè)會計實務(wù)核算課程
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