課程描述INTRODUCTION
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 財務(wù)經(jīng)理
培訓(xùn)講師：孫美杰
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：1天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
業(yè)財稅融合課程
課程背景：
隨著現(xiàn)代科技和人工智能的發(fā)展，機(jī)器憑借其高速率與高精度越來越多的取代了一些傳統(tǒng)的會計崗位，同時企業(yè)間的競爭日益激烈，為了生存與發(fā)展，企業(yè)管理的變革迫在眉睫，以上均對傳統(tǒng)的財務(wù)人員提出了空前挑戰(zhàn)。新時代下財務(wù)管理人員需要更多接觸業(yè)務(wù)層面，深入了解并支持業(yè)務(wù)過程和決策，并對業(yè)務(wù)績效評估提供依據(jù)，讓財務(wù)在資源、信息和管控方面的效用*化，“業(yè)財融合”由此產(chǎn)生。
“經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，財務(wù)管理的方向就是財務(wù)引領(lǐng)業(yè)務(wù)。企業(yè)只有通過業(yè)財融合才能實現(xiàn)管理合力“。正確認(rèn)識業(yè)財融合在企業(yè)管理中的必要性，進(jìn)而在管理實踐中樹立業(yè)財融合的意識和理念。企業(yè)財務(wù)部門要積極轉(zhuǎn)換傳統(tǒng)后臺職能部門觀念，所有財務(wù)人員都應(yīng)做好轉(zhuǎn)型準(zhǔn)備，主動嵌入業(yè)務(wù)前端、服務(wù)于業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)財務(wù)工作者將融合到各業(yè)務(wù)部門中，以財務(wù)專業(yè)的角度為業(yè)務(wù)部門的決策提供支持，同時收集反饋業(yè)務(wù)部門的需求，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門財務(wù)方面的日常運(yùn)營。業(yè)務(wù)財務(wù)要具有事前規(guī)劃、事中控制和事后評價的思維，為企業(yè)的資源配置、風(fēng)險管控及量化績效提供支持和決策，同時加強(qiáng)部門間合作，為業(yè)務(wù)策劃*降稅方案，達(dá)到降低企業(yè)稅負(fù)的目的，為企業(yè)創(chuàng)造價值。因此，只有加強(qiáng)業(yè)財協(xié)同融合，方能為企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)更大價值。
課程收益：
● 掌握互聯(lián)網(wǎng)時代傳統(tǒng)會計面臨的挑戰(zhàn)及未來財務(wù)發(fā)展的方向；
● 掌握合同的審核關(guān)鍵點，做到事前規(guī)避涉稅風(fēng)險；
● 加強(qiáng)部門間合作，降低企業(yè)及個人稅負(fù)，為企業(yè)創(chuàng)造價值
● 參與業(yè)務(wù)層面主要的內(nèi)部控制管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)創(chuàng)造價值
● 通過學(xué)習(xí)，全面認(rèn)識新趨勢下業(yè)財融合的地位和價值，財務(wù)人員將以財務(wù)專業(yè)的角度為業(yè)務(wù)部門的決策提供支持，為企業(yè)創(chuàng)造更大價值。
課程對象：財務(wù)人員
課程大綱
第一講：互聯(lián)網(wǎng)時代傳統(tǒng)會計面臨的挑戰(zhàn)及未來財務(wù)發(fā)展的方向
一、互聯(lián)網(wǎng)時代會計人員面臨的挑戰(zhàn)
1、挑戰(zhàn)：對會計職能、會計人員、會計核算體系
2、轉(zhuǎn)型時期，財務(wù)職能分工與角色定位
3、財務(wù)價值創(chuàng)造，需要業(yè)財融合
4、新時期財務(wù)與業(yè)務(wù)滲透型的關(guān)系
二、未來財務(wù)發(fā)展的方向
1、核算會計向業(yè)財融合管理會計轉(zhuǎn)型
思考：什么是業(yè)財融合？什么是業(yè)財融合管理會計？其職能包括哪些？
關(guān)鍵點：面向業(yè)務(wù)、管控風(fēng)險、服務(wù)決策、創(chuàng)造價值
2、從業(yè)務(wù)流程的自動化到會計處理自動化的轉(zhuǎn)變
關(guān)鍵點：財務(wù)人員的釋放、財務(wù)工作重心的轉(zhuǎn)移、會計崗位的變化
3、核算會計向智能會計轉(zhuǎn)型
現(xiàn)狀：現(xiàn)代科技和人工智能的發(fā)展；企業(yè)邊界逐步拓展，組織更為敏捷，管理日趨精細(xì)精益、商業(yè)模式不斷創(chuàng)新。
關(guān)鍵點：做到人機(jī)協(xié)同，要明確業(yè)務(wù)信息領(lǐng)先于財務(wù)信息，財務(wù)要做的工作就是發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中具有價值的信息，即需要具有業(yè)務(wù)洞察能力，以此發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)，消除非增值非必要工作。
第二講：參與合同的審核，事前規(guī)避涉稅風(fēng)險
一、條款要明確
1、金額是否含稅應(yīng)明確，以防止開具發(fā)票時雙方出現(xiàn)異議，否則將直接影響企業(yè)繳納稅額和抵扣稅額的大小
2、明確提供發(fā)票的義務(wù)、開票時間、開票類型、票據(jù)違約責(zé)任等
3、運(yùn)費(fèi)的承擔(dān)方需明確
4、銷售模式是混合銷售還是兼營銷售需表達(dá)清楚，否則稅負(fù)大不相同
案例分析：混合銷售還是兼營銷售納稅籌劃案例
5、采購合同是否符合預(yù)算規(guī)定
二、結(jié)算方式的風(fēng)險及規(guī)避
1、審核合同結(jié)算條款是否符合企業(yè)信用管理規(guī)定
2、審核銷售合同的結(jié)算方式，關(guān)注增值稅的納稅時間
1）采取直接收款方式銷售貨物
2）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，關(guān)注日期的書寫
3）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物
4）委托代銷合同，需關(guān)注到了180天仍未收到代銷清單的處理方式
三、合同表述不同，稅負(fù)大不同
1、合同金額的書寫
2、合同涉及不同稅率時，如何書寫稅負(fù)*？
3、給出折扣方式的籌劃建議
1）現(xiàn)金折扣銷售，換下合同表述方式，就能少納增值稅
2）實物折扣銷售的處理納稅不同
3）折扣發(fā)票的開具，稅負(fù)天壤之別
4、租房/倉庫租賃合同換個方式表述可降低稅負(fù)
5、投資人向企業(yè)借款，正確簽訂合同/書寫借條的方法
第三講：加強(qiáng)部門間合作，降低企業(yè)及個人稅負(fù)，為企業(yè)創(chuàng)造價值
一、企業(yè)所得稅中業(yè)財融合相關(guān)案例
1、指導(dǎo)固定資產(chǎn)的購買時點，否則需提前納稅，現(xiàn)金流難保
2、充分享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策
關(guān)注點：指導(dǎo)人數(shù)的控制，否則多招一人，損失幾十萬
3、利用*的扶貧捐贈新政，降低稅負(fù)
4、利用殘疾人工工資加計扣除政策，降低稅負(fù)
關(guān)注點：結(jié)合殘疾人就業(yè)保障金
5、指導(dǎo)研發(fā)環(huán)節(jié)相關(guān)部門的規(guī)范操作，否則無法享受優(yōu)惠政策
1）制定相關(guān)管理制度，規(guī)范操作流程
2）加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)
3）會計科目設(shè)置要科學(xué)規(guī)范
4）資料需齊全
關(guān)注點：研發(fā)費(fèi)用加計扣除的優(yōu)惠政策在實施過程中要求嚴(yán)格，企業(yè)如何才能享受到這一優(yōu)惠政策？
6、充分利用多樣化用工模式，降低人工成本
關(guān)注點：非全日制用工操作的規(guī)范性
7、稅前扣除憑證的*規(guī)定要貫徹各部門，應(yīng)扣盡扣
關(guān)注點：“收據(jù)”及“分割單”稅前扣除的規(guī)定
給出建議：企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對企業(yè)有利？
二、增值稅中業(yè)財融合相關(guān)案例
1、充分享受增值稅小規(guī)模納稅人有關(guān)稅收優(yōu)惠政策
政策：【國家稅務(wù)總局公告2021年第5號】、財稅【2022】15號
2、充分享受增值稅期末留抵退稅政策
3、外購存貨發(fā)生短缺的風(fēng)險規(guī)避
關(guān)注點：如由于運(yùn)輸單位的責(zé)任發(fā)生存貨短缺，到底需要向其索賠多少金額？
4、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，明確進(jìn)項稅額抵扣政策及實務(wù)操作
1）能夠抵扣票據(jù)的具體要求及準(zhǔn)確計算
2）哪些情況不得抵扣？否則帶來風(fēng)險
5、捐贈涉及的增值稅財稅新政及風(fēng)險規(guī)避與籌劃
1）企業(yè)扶貧捐贈免征增值稅的規(guī)定
關(guān)注點：執(zhí)行時間、票據(jù)關(guān)鍵事項不可缺
2）疫情期間企業(yè)捐贈涉及的增值稅規(guī)定
關(guān)注點：通過的組織要求、直接捐贈的具體規(guī)定
6、ETC卡充值業(yè)務(wù)開具票據(jù)的時點建議
三、個人所得稅中業(yè)財融合相關(guān)案例
1、嬰幼照護(hù)專項扣除中降低稅負(fù)的方法
2、贍養(yǎng)老人專項扣除中降低稅負(fù)的方法
3、子女教育專項扣除中降低稅負(fù)的方法
4、繼續(xù)教育專項扣除中降低稅負(fù)的方法
5、房貸與房租專項扣除中降低稅負(fù)的方法
6、大病醫(yī)療專項扣除中降低稅負(fù)的方法
7、充分利用享受優(yōu)惠的商業(yè)健康保險
8、年終獎多發(fā)一元，卻多交稅
9、利用集體福利、工作需要的降低稅負(fù)的方法
關(guān)注點1：避免從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中支付本單位職工人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助（正確認(rèn)識人人有份）
關(guān)注點2：餐費(fèi)、誤餐補(bǔ)助的籌劃技巧（發(fā)放餐補(bǔ)、補(bǔ)貼飯卡、訂外賣、免費(fèi)就餐、誤餐補(bǔ)助？）
關(guān)注點3：工作服的籌劃方法（高檔西裝屬于工作服嗎？）
關(guān)注點4：老板的衣服和包是否納稅？
關(guān)注點5：節(jié)日福利的納稅籌劃
關(guān)注點6：住房補(bǔ)貼、租房的籌劃方法
關(guān)注點7：私車公用的籌劃方法（租車協(xié)議的注意事項）
10、股東借款中降低稅負(fù)的措施
11、充分利用企業(yè)年金降低稅負(fù)
12、充分利用公益慈善事業(yè)捐贈降低稅負(fù)
第四講：參與業(yè)務(wù)層面主要的內(nèi)部控制管理，防范經(jīng)營風(fēng)險
一、采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
1、采購與付款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點
2、采購與付款業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點的應(yīng)對措施
3、采購與付款業(yè)務(wù)流程再造
4、采購與付款業(yè)務(wù)主要流程圖及業(yè)務(wù)流程規(guī)范表格
關(guān)注點：供應(yīng)商開發(fā)流程、采購訂單作業(yè)流程、付款流程等；供應(yīng)商付款申請單、新品采購價格申請表等規(guī)范表格樣式
二、存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
1、存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點
2、存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點的應(yīng)對措施
關(guān)注點：存貨的取得、驗收、倉儲、領(lǐng)用、生產(chǎn)、盤點等環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點及控制措施
3、存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程再造
4、存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)主要流程圖及業(yè)務(wù)流程規(guī)范表格
關(guān)注點：原材料入庫流程、原材料出庫流程等；采購訂單、收料單、存貨質(zhì)檢報告、庫存存貨盤點匯總表等規(guī)范表格樣式
三、銷售與收款的內(nèi)部控制
1、銷售與收款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點
2、銷售與收款業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點的應(yīng)對措施
關(guān)注點：訂立銷貨合同、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點及控制措施
3、銷售與收款業(yè)務(wù)流程再造
4、銷售與收款業(yè)務(wù)主要流程圖及業(yè)務(wù)流程規(guī)范表格
關(guān)注點：銷售訂單作業(yè)流程、客戶授信額度審批流程、應(yīng)收賬款管理流程等；銷售訂單、信用額度申請表等規(guī)范表格樣式
5、客戶信用管理的風(fēng)險控制
1）客戶信用管理的主要風(fēng)險點
關(guān)注點：掌握客戶信譽(yù)、資信狀況（查詢渠道），避免因客戶信用問題給企業(yè)帶來損失
2）客戶信用管理的監(jiān)管與風(fēng)險控制
a對客戶進(jìn)行事前、事中、事后的控制
b建立客戶資信檔案
c建立并完善客戶信用等級的評價體系
d建立客戶的信用管理流程
e增進(jìn)客戶關(guān)系管理，增加客戶價值
6、銷售發(fā)貨管理的風(fēng)險控制
1）銷售發(fā)貨管理
關(guān)注點：通過銷售發(fā)貨向庫存、應(yīng)收等系統(tǒng)傳遞信息來實現(xiàn)企業(yè)物流的運(yùn)轉(zhuǎn)，數(shù)據(jù)需準(zhǔn)確
2）銷售發(fā)貨管理的監(jiān)管與風(fēng)險控制
關(guān)注點：建立并完善銷售發(fā)貨的管理流程
7、銷售對賬與收款管理的風(fēng)險控制
1）銷售對賬與收款管理
a劃清收款責(zé)任：在銷售業(yè)務(wù)人員
b財務(wù)定期將應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)發(fā)送業(yè)務(wù)部經(jīng)理，督促催收貨款
c財務(wù)要定期或不定期的與客戶進(jìn)行對賬，保證賬目準(zhǔn)確清晰
2）銷售對賬與收款的監(jiān)管與風(fēng)險控制
關(guān)注點：建立并完善銷售對賬與收款的管理流程
8、應(yīng)收賬款質(zhì)量分析
1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
2）應(yīng)收賬款占主營業(yè)務(wù)收入的比例及其變動分析
3）應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比例
4）應(yīng)收賬款的集中程度
關(guān)注點：集中度高的重點客戶的風(fēng)險評估、關(guān)聯(lián)方等
四、財務(wù)報告的內(nèi)部控制
1、一般會計處理及期末關(guān)賬
關(guān)注點：關(guān)系到與其他業(yè)務(wù)部門的密切溝通，否則增加企業(yè)所得稅稅負(fù)
2、特殊事項和交易的處理
3、財務(wù)報表編制和信息披露
4、會計檔案的管理
五、進(jìn)一步參與內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與監(jiān)督執(zhí)行
導(dǎo)入：公司主要的內(nèi)部控制制度也有，但為什么還是業(yè)務(wù)執(zhí)行不暢？———內(nèi)控制度未*化、有制度不執(zhí)行，考核力度不夠！
1、優(yōu)化借款流程
1）規(guī)范借款制度：審批額度、權(quán)限、歸還期限、前期借款未不得借款等條款
2）完善借款單：《借款單》必備項目
3）優(yōu)化后的借款流程圖
2、優(yōu)化費(fèi)用報銷流程（包括日常費(fèi)用及差旅費(fèi)報銷業(yè)務(wù)）
1）規(guī)范費(fèi)用報銷制度：審批額度、權(quán)限、報銷期限、差旅費(fèi)交通住宿標(biāo)準(zhǔn)等
2）完善單據(jù)：《費(fèi)用報銷單》及《差旅費(fèi)報銷單》必備項目
3）費(fèi)用報銷流程圖
3、優(yōu)化固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制流程
1）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制相關(guān)流程：固定資產(chǎn)管理/報廢處置
2）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制相關(guān)單據(jù)
——固定資產(chǎn)購買申請單、固定資產(chǎn)付款申請單、固定資產(chǎn)報廢處置申請單、固定資產(chǎn)管理臺帳
4、在建工程的內(nèi)部控制
1）在建工程管理的內(nèi)部控制相關(guān)流程
2）在建工程管理的內(nèi)部控制相關(guān)單據(jù)
——在建工程申請單、在建工程付款申請單、在建工程驗收單、在建工程預(yù)算調(diào)整表
業(yè)財稅融合課程
轉(zhuǎn)載：http://szsxbj.com/gkk_detail/280520.html
