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企業(yè)內(nèi)部審計新思維

【課程背景】
在企業(yè)風(fēng)險管理中，內(nèi)部審計風(fēng)險管理作為企業(yè)治理的基石之一，其管理的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展，所以加強對風(fēng)險管理及審計是當(dāng)前企業(yè)最為關(guān)注的問題，如何識別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門的監(jiān)督與服務(wù)中求效益？
企業(yè)內(nèi)部審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點呢?業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?內(nèi)部審計正由傳統(tǒng)的財務(wù)審計向內(nèi)控審計、管理審計與風(fēng)險審計為重點的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計障礙，練就高超實戰(zhàn)技巧，是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題，本課程致力于內(nèi)部審計的思維高度講授內(nèi)部審計及風(fēng)險管控的實務(wù)問題。

【課程大綱】
一、內(nèi)部審計的站位與轉(zhuǎn)型展望
1、內(nèi)審應(yīng)提高政治站位，深刻認(rèn)識新時代內(nèi)審工作意義
1）內(nèi)審站在黨和國家事業(yè)全局的高度的工作的職責(zé)定位
①推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要。
②實現(xiàn)審計全覆蓋的需要
③推動實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的需要
2）內(nèi)審工作應(yīng)認(rèn)真履職盡責(zé)
①注重揭示本單位發(fā)展中的風(fēng)險隱患，切實保障國有資產(chǎn)安全
②注重對公共資金使用績效的審計，促進安全高效和厲行節(jié)儉
③注重揭露違紀(jì)違法問題，助力反腐倡廉建設(shè)
④注重建立健全內(nèi)部審計查出問題的整改長效機制，推動制度完善
3）凝心聚力，奮力開創(chuàng)新時代內(nèi)部審計工作新局面
①堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)
②重大決策部署在本地區(qū)、本部門、本單位的落實作為首要職責(zé)
③堅持把握內(nèi)部審計工作的原則和規(guī)律
④堅持不斷完善內(nèi)部審計組織和工作模
⑤堅持打造清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計隊伍
⑥堅持充分發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會的作用
4）內(nèi)部審計如何向管理審計轉(zhuǎn)型
①在服務(wù)企業(yè)中加快轉(zhuǎn)型發(fā)展
②在項目實施中促進轉(zhuǎn)型發(fā)展
5）審計轉(zhuǎn)型發(fā)展應(yīng)注意的問題
①增強人員全面素質(zhì)，適應(yīng)管理審計需要
②注重后續(xù)審計，提高審計效能
③改進審計手段，提高計算機應(yīng)用水平
④逐步實現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展，注重理論指導(dǎo)實踐

二、內(nèi)部審計的主要內(nèi)容
（一）審前調(diào)查需要了解的情況主要有:
1、被審計單位具體的財務(wù)狀況，基本情況（資產(chǎn)、盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量等）
2、被審計單位領(lǐng)導(dǎo)任職期間所獲得的主要業(yè)績
3、被審計單位內(nèi)控狀況
4、被審計單位領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)”三重一大”決策情況
5、被審計單位可能面臨的重大風(fēng)險狀況
6、被審計的單位主要領(lǐng)導(dǎo)之前自覺遵守廉政規(guī)定的情況
（二）準(zhǔn)確地確定審計評價內(nèi)容
1、財務(wù)收支審計
1）財務(wù)收支的合法性
2）財產(chǎn)物資的真實性
3）財務(wù)收支的合規(guī)性
2、經(jīng)濟效益審計
1）對考核貢獻和硬性指標(biāo)完成情況
2）任期內(nèi)相關(guān)提升經(jīng)濟效益舉措
3）任期內(nèi)效益變動比較情況
3、管理制度審計
1）對公司內(nèi)部控制制度的測試
2）內(nèi)控制度設(shè)計改進及執(zhí)行評價
（三）合理地分析審計評價事項
1、貨幣資金及往來款項審計
2、實物資產(chǎn)及營業(yè)外收支審計
3、物資采購和工程投資審計
4、制度建設(shè)及執(zhí)行情況、預(yù)算管理及執(zhí)行情況、重點費用執(zhí)行情況審計
5、損益、稅利及目標(biāo)審計
6、科研經(jīng)費審計
7、職工薪酬、合同管理及審計整改情況審計
8、綜合業(yè)務(wù)審計
（四）客觀的給出審計評價結(jié)論
1、讓有問題的跑不了
2、讓沒問題的冤不著

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