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業(yè)財融合與全面預(yù)算管理培訓

課程目標和收益：
1.站在財務(wù)管理的角度審視經(jīng)營管理的成果；
2.洞悉全面預(yù)算管理的本質(zhì)，掌握全面預(yù)算管理的方法。

課程背景：
1.目前企業(yè)存在一個即普遍、但又被忽視的問題：“懂經(jīng)營的人員不懂財務(wù)、懂財務(wù)的人員不懂經(jīng)營”。由此問題衍生出來的其他相關(guān)經(jīng)營問題，導致了企業(yè)經(jīng)營績效低下的現(xiàn)實狀況。
2.人的健康狀況要靠各種“體檢單據(jù)”來體現(xiàn)，《財務(wù)報表》就是企業(yè)健康狀況的“體檢表”。“收入和利潤”并不代表企業(yè)經(jīng)營績效的全部。
3.《財務(wù)報表》反映了企業(yè)真實的經(jīng)營狀況，反映了公司戰(zhàn)略的意圖，反映了公司價值的未來，反映了企業(yè)的經(jīng)營成果是否“安全、可靠”。
4.透過對《財務(wù)報表》的解讀和分析，可以讓我們發(fā)現(xiàn)經(jīng)營的現(xiàn)狀和問題，找到問題背后的“真因”，拿出解決問題的有效措施。
5.抓住企業(yè)實施“全面預(yù)算管理”的薄弱環(huán)節(jié)，讓“全面預(yù)算管理”在企業(yè)真正落地實施并發(fā)揮改善經(jīng)濟績效的作用。

課程大綱（總課時為12小時）。
注：1.本課程可根據(jù)客戶需求進行內(nèi)容和課時的調(diào)整分為：半天、一天、二天。
2.教具：投影儀、白板和白板筆、A1的白紙（數(shù)量按分組情況準備）。

第一部分：財務(wù)管理是企業(yè)的中樞和命脈
1.財務(wù)報表——用數(shù)據(jù)證明企業(yè)的健康狀況。
1)案例一：人和企業(yè)都存在健康問題；
2)企業(yè)的本質(zhì)和管理者的主要任務(wù)是什么？
3)看懂財務(wù)報表是財務(wù)管理的基本功；
4)案例二：國企歷年的經(jīng)營數(shù)據(jù)對照分析；
5)案例三：稻盛和夫先生是如何成功挽救瀕臨破產(chǎn)的日航；
6)“阿米巴”經(jīng)營模式的基礎(chǔ)條件——使經(jīng)營者成為管理會計；
7)財務(wù)管理的基本概念；
8)“財務(wù)管理”和“管理會計”之間是什么關(guān)系；
9)“財務(wù)管理”與“會計”的區(qū)別。

2.財務(wù)管理的重要作用。
1)現(xiàn)場討論：“財務(wù)管理”相當于企業(yè)這條“巨龍”的什么器官；
2)財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的循環(huán)模式；
3)財務(wù)管理中的PDCA；
4)不同經(jīng)濟周期中的財務(wù)管理戰(zhàn)略；
5)財務(wù)管理的重要作用；
6)財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)控的重要因素；
7)“九段財務(wù)”——價值的維護與創(chuàng)造。

第二部分：從《資產(chǎn)負債表》中查找經(jīng)營問題
1.“論說文的三要素”：《資產(chǎn)負債表》中的三大會計要素。
1)什么是“資產(chǎn)”、“負債”和“所有者權(quán)益”；
2)您所擁有和控制的資源一定是資產(chǎn)嗎；
3)“資產(chǎn)”是經(jīng)營人員應(yīng)重點關(guān)注的要素；
4)資產(chǎn)中易于“癌變”的項目有哪些；
5)案例五：“存貨和應(yīng)收賬”四川長虹資產(chǎn)管理失敗的主要因素；
6)存貨的種類和風險；
7)存貨的評價指標：存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)；
8)案例六：部分上市企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率分析；
9)如何提高企業(yè)的“存貨周轉(zhuǎn)率”；
10)“應(yīng)收賬”就是“無償獻血”；
11)應(yīng)收賬的評價指標：應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)天數(shù)；
12)案例七：部分上市企業(yè)的應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率分析；
13)如何提高企業(yè)的“應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率”；
14)案例八：某上市企業(yè)的應(yīng)收賬、存貨與杠桿率和利潤的關(guān)系。

2.如何讀懂“論說文”：《資產(chǎn)負債表》。
1)第一會計等式是編制《資產(chǎn)負債表》的理論基礎(chǔ)；
2)讓我們看看《資產(chǎn)負債表》長啥樣；
3)為什么說《資產(chǎn)負債表》是“論說文”；
4)高負債一定意味著高風險嗎；
5)案例九：對《資產(chǎn)負債表》的忽視是巴林銀行倒閉的技術(shù)原因；
6)《資產(chǎn)負債表》中權(quán)益結(jié)構(gòu)的詳細解讀。

第三部分：從《利潤表》中查找成本的控制要點
1.“記敘文的三要素”：《利潤表》中的三大會計要素。
1)什么是“收入”、“費用”和“利潤”；
2)現(xiàn)場練習1：我們的收入有哪些？找出我們的收入增長點；
3)“成本”和“費用”的區(qū)別是什么；
4)現(xiàn)場練習2：如何分清“固定成本”和“變動成本”；
5)分清“固定成本”和“變動成本”的意義；
6)“不同類型成本高”有不同的應(yīng)對措施；
7)如何找到我們的“損益平衡點”；
8)現(xiàn)場練習3：我們的成本有哪些？找出我們的成本控制點；
9)現(xiàn)場練習4：以人力資源部門為例“如何降低成本”；
10)如何抓住被忽視的“隱性成本”；
11)利潤到底從哪來——什么樣的利潤最可靠？
2.如何讀懂“記敘文”：《利潤表》。
1)第二會計等式是編制《利潤表》的理論基礎(chǔ)；
2)讓我們看看《利潤表》長啥樣；
3)為什么說《利潤表》是“記敘文”。

第四部分：從《現(xiàn)金流量表》中感知并完善“自我造血機能”
1.為什么說《現(xiàn)金流量表》是“說明文”。
1)《現(xiàn)金流量表》是“X光”透視下的血流圖；
2)《現(xiàn)金流量表》的編制原則；
3)“權(quán)責發(fā)生制”和“收付實現(xiàn)制”的區(qū)別；
4)現(xiàn)金流量的分類；
5)經(jīng)營性現(xiàn)金流量是企業(yè)的“造血機能”；
6)讓我們看看《利潤表》長啥樣。
2.如何從“X光”透視下發(fā)現(xiàn)血液流動異常。
1)案例十：“中國藍田”的神話是如何破滅的；
2)案例十一：“蘋果”的成功背后的原因是什么；
3)案例十二：“樂視”的故事缺少了什么？
4)“商業(yè)模式”只是“楊過手中那把玄鐵劍”；
5)成為“輕資產(chǎn)公司”其實沒有那么難。

第五部分：如何綜合閱讀三篇“會計文章”，找到經(jīng)營關(guān)鍵點
1.如何將三篇“會計文章”的放在一起讀。
1)三篇“會計文章”的內(nèi)在關(guān)系；
2)現(xiàn)金流量與利潤之間的關(guān)系；
3)不同的問題需要不同的應(yīng)對措施。
2.企業(yè)經(jīng)營績效的評價指標：“財務(wù)比率”。
1)常見的財務(wù)比率有哪些；
2)*分析體系詳細解讀；
3)現(xiàn)場練習5：*分析體系的練習
4)“變現(xiàn)能力”類的財務(wù)比率分析；
5)“資產(chǎn)管理”類的財務(wù)比率分析；
6)“償債能力”類的財務(wù)比率分析；
7)“盈利能力”類的財務(wù)比率分析；
8)“現(xiàn)金流量”類的財務(wù)比率分析；
9)課后練習2：請對相關(guān)企業(yè)進行財務(wù)分析（本練習中的“企業(yè)事例”會結(jié)合企業(yè)所處的行業(yè)及其他特點進行推薦）。

第六部分：全面預(yù)算管理
1.讓我們從感性到理性、從經(jīng)驗到數(shù)據(jù)
1)“凡事預(yù)則立不預(yù)則廢”；
2)告別“粗放型”管理，開啟“精細化”管理；
3)凡是“既成事實”的管理都是無效管理；
4)全面預(yù)算管理的內(nèi)涵和意義；
5)預(yù)算應(yīng)為企業(yè)達成經(jīng)營目標服務(wù)；
6)不允許出現(xiàn)“以開銷額度為前提”的預(yù)算管理；
7)預(yù)算的基本邏輯：起點、核心、控制、關(guān)鍵、本質(zhì)和終點；
8)預(yù)算的分類。
2.讓預(yù)算插上“理性的翅膀”
1)預(yù)算管理必須有“倒逼機制’；
2)預(yù)算管理機構(gòu)的設(shè)置；
3)預(yù)算管理中的誤區(qū)：
4)計劃管理與預(yù)算管理的區(qū)別；
5)沒有“行動方案”的預(yù)算就是“數(shù)字游戲”；
6)預(yù)算是必須，預(yù)測是可能。
7)如何制定一個“三級遞進”的預(yù)算目標。

3.全面預(yù)算管理的流程和構(gòu)成
1)“全面預(yù)算管理”是企業(yè)“財務(wù)管理體系”的重中之重：
2)企業(yè)財務(wù)管理的循環(huán)體系；
3)“PDCA”在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用。
4)全面預(yù)算管理的基本框架
4.全面預(yù)算管理的流程：
1)“規(guī)劃”不是“鬼話”——如何做好企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃；
2)“天時地利人和”——SWOT分析法在經(jīng)營規(guī)劃中的應(yīng)用：
3)S：內(nèi)部優(yōu)勢的梳理；
4)W：內(nèi)部劣勢的分析；
5)O：外部機遇的把握；
6)T：外部風險（挑戰(zhàn)）的規(guī)避。
7)制作我們的預(yù)算管理流程圖。

5.全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃
1)全面預(yù)算管理是企業(yè)戰(zhàn)略落地的保障；
2)全面預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)系；
3)如何讓計劃跟上變化；
4)制定預(yù)算和計劃的市場意義；
5)預(yù)算讓我們掌握市場變化；
6)全面預(yù)算管理的基本特征；
7)全面預(yù)算管理是航海的羅盤。
6.全面預(yù)算管理所需要的企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境
1)建立管理會計體系是實施全面預(yù)算管理的重要保證；
2)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)體系與主營業(yè)務(wù)流程體系的關(guān)系；
3)建立高效快捷的流程體系是預(yù)算實施的重要保障；
4)成立“全面預(yù)算委員會”。

7.如何確定我們的預(yù)算目標和優(yōu)化
1)什么是“大數(shù)據(jù)”？——請出示我們的大數(shù)據(jù)；
2)本年度市場銷售的數(shù)據(jù)分析；
3)平衡計分卡與預(yù)算目標之間的關(guān)系；
4)如何確定我們的預(yù)算起點；
5)預(yù)算的優(yōu)化與調(diào)整。
結(jié)束語：
關(guān)注財務(wù)管理、降低經(jīng)營風險
提升管理水平、增強企業(yè)績效

業(yè)財融合與全面預(yù)算管理培訓