欧美乱大交av_美女视频黄免费看_国产情久久久久久一区二区三_国产av一区二区久久_欧美日韩av久久久_久久精品国产亚洲av久试看 _日韩高清影院_大陆国产av

*財稅政策精解

【課程背景】
   隨著新收入準則、新租賃準則和新金融準則在2021年1月1日起全面實施，原有的相關準則徹底退出歷史舞臺，宣告了會計領域走進來新時代。收入確認的“五步法”模型，以及以“控制權轉移”替代“風險報酬轉移”理念的變化，對每個財務人員都是巨大的頭腦風暴，收入的確認與計量方法與以往任何時期都不一樣，其影響面覆蓋到全部行業(yè)，所有企業(yè)無一例外，企業(yè)的日常經(jīng)營和管理決策都需要重新審視并進行相應調整，企業(yè)對現(xiàn)有的商業(yè)模式和合同條款都需要進行梳理，修改會計流程和內(nèi)部控制規(guī)范，無疑財務人員面臨著財務管控升級與財務人職業(yè)判斷危機的新形勢。同時伴隨會計改革必然導致稅會差異和稅務處理發(fā)生新的變化，并直接影響納稅申報，涉稅風險無處不在。
   當前大數(shù)據(jù)、云平臺和信息化征管手段的趨于成熟，更加智能化的金稅四期征管系統(tǒng)已經(jīng)逐步浮出水面，全國稅務系統(tǒng)將繼續(xù)根據(jù)“減稅降費”與“應收盡收”并存的新形勢和征管新要求，加強納稅風險的事前分析和判斷，推動稅收征管的現(xiàn)代化和智能化建設。因此，企業(yè)所面臨的金稅征管系統(tǒng)、風險控制體系、評估和稽查的全稅種聯(lián)動分析等環(huán)境已經(jīng)越來越綜合化、系統(tǒng)化和完善化，企業(yè)不規(guī)范業(yè)務運行和財稅處理的風險已經(jīng)成為影響企業(yè)良性發(fā)展的重要因素，具備完備的財稅管控體系已經(jīng)成為企業(yè)的一項管理競爭力，企業(yè)對提高財稅管理水平的需求越來越高。
   新形勢下，企業(yè)應如何加強稅務管理，有效規(guī)劃業(yè)務運行、規(guī)范處理流程、排查涉稅風險、積極應對稅務稽查？
   要解決上述問題，做好新形勢下的財稅管理工作，解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財稅疑難問題，突破企業(yè)財稅管理的瓶頸，企業(yè)及財務人員就必須學會用大概率思維應對小概率事件，必須清楚稅務機關將重點關注及如何監(jiān)控哪些風險點，企業(yè)必須有能力提前發(fā)現(xiàn)自身存在的業(yè)務運轉缺陷、納稅處理風險并有效化解，合理合法管控企業(yè)稅收負擔，掌控稅務管 控重點、有效把控稅企爭議、降低企業(yè)納稅風險。分享在當前新規(guī)則之下，企業(yè)如何轉換風控和籌劃思維；同時針對多數(shù)企業(yè)可能涉及的一些業(yè)財融合策略，進行業(yè)務優(yōu)化設計和財稅規(guī)劃處理，以實務案例形式講授企業(yè)節(jié)稅方法和降低涉稅風險。

【課程收益】
1、抽絲剝繭，細致分析新準則、新稅政、新風險下的綜合性影響，追本溯源，深入理解，樹立未來長期快速變化的應對思維；
2、學會報表分析、財產(chǎn)投資等熱點事項的稅收風險管控手段；
3、分享有效提升企業(yè)利潤、財務價值的聯(lián)動策略，涉及財務、稅務等多個界面、各個環(huán)節(jié)的實施要點；
4、從新形勢下企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅、涉稅風險自查案例，到發(fā)票、個人所得稅稽查的經(jīng)典案例詳解，全方位剖析稅務稽查中的風險與稅控，從實際案例中帶給您啟發(fā)；
5、訴說實際執(zhí)行案例中失敗教訓和成功經(jīng)驗的心得體會，傳授掌控企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化的方法和規(guī)避風險陷阱的策略，讓企業(yè)遠離稅務稽查風險。

【課程內(nèi)容】
第一講  *財稅政策精解
１、案例解析：股份支付準則的*變化
近日，財政部會計司發(fā)布了五個股份支付準則應用案例，包括：實際控制人受讓股份是否構成新的股份支付；授予日的確定；授予限制性股票；“大股東兜底式”股權激勵計劃；以首次公開募股成功為可行權條件。具體案例解讀如下．．．．．．
2、例解新收入準則下如何確認收入
新收入準則執(zhí)行后，判斷企業(yè)是在某一時段內(nèi)履行的履約義務，企業(yè)應當在該段時間內(nèi)按照履約進度確認收入，還是在某一時點履行的履約義務，企業(yè)應當在客戶取得相關商品控制權時點確認收入，對于企業(yè)收入的確認影響比較大，本文通過兩個案例的分析，以期和大家共同學習和思考。
3、新企業(yè)會計準則下合同負債和金融負債你清楚嗎
新企業(yè)會計準則已經(jīng)在上市公司執(zhí)行了，2021年按企業(yè)會計準則核算的非上市公司也執(zhí)行新企業(yè)會計準則了，那么，新企業(yè)會計準則下的合同負債、金融負債這兩個會計科目您清楚嗎？買商品送積分、送優(yōu)惠券，會計核算是計入金融負債還是計入合同負債？ 
4、合同資產(chǎn)、負債、結算三個科目具體核算什么
對于涉及的增值稅，根據(jù)增值稅條例的相關規(guī)定并結合合同約定，結算價款或者確認收入時，如果產(chǎn)生納稅義務的，增值稅額計入“應交稅費—應交增值稅—銷項稅額”（采用簡易計稅方法的，計入“應交稅費-簡易計稅”），如果沒有產(chǎn)生納稅義務的計入“應交稅費—待轉銷項稅額”。
5、解讀新《收入》準則下建筑服務收入的會計核算技巧
2020年1月1日，甲建筑公司與乙公司簽訂一個生產(chǎn)車間建造工程合同，該工程的合同注明不含增值稅金額為2000萬元，工程期限為18個月，合同約定該工程2021年6月30日竣工。甲公司負責工程的施工及全面管理，乙公司每半年與甲公司確認結算一次，結算時甲公司需按適用稅率開具增值稅專用發(fā)票。甲公司適用增值稅稅率為 9%，假設不考慮其他相關因素。
根據(jù)相關業(yè)務的發(fā)生情況，甲公司的會計處理參考如下．．．．．．
6、新收入準則下，房企需要解決8大關鍵問題
新收入準則全面實施，影響很多企業(yè)和行業(yè)，受到影響較大的行業(yè)包括制造業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)、建筑業(yè)、零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、生命科學業(yè)、金融業(yè)、航空航天及國防業(yè)、水上運輸業(yè)、能源資源業(yè)等。本文主要介紹新收入準則對房地產(chǎn)業(yè)的重大影響。
就實施新收入準則而言，房地產(chǎn)業(yè)需要解決的關鍵問題如下．．．．．．
7、精準解讀《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
（1）企業(yè)所得稅由核定征收改為查賬征收后，相關資產(chǎn)如何進行稅收處理？
（2）企業(yè)收藏文物、藝術品，怎么進行稅務處理？
（3）企業(yè)取得政府財政支付款項，在什么時間確認收入？
8、用好增值稅加計抵減，厘清五個問題
判定生活服務的主要標準是什么？
那么，生活服務的具體范圍包括哪些？具體怎么判斷？旅游公司提供旅游服務，是否屬于生活服務范疇？教育培訓機構提供各類培訓講座，是否屬于生活服務范疇？
9、增值稅電子專用發(fā)票電子化管理與操作技巧 
10、結構性存款利息收入如何繳納增值稅
2019年10月18日，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會官網(wǎng)公布了《關于進一步規(guī)范商業(yè)銀行結構性存款業(yè)務的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕204號，以下簡稱《通知》），再次對結構性存款的定義作了明確。一時間，結構性存款的涉稅問題成為財稅業(yè)界熱議的話題。
11、增值稅發(fā)票管理8大核心建議，助企業(yè)防患于未然
基于稅務機關“以票管稅”的實務操作，發(fā)票違規(guī)的開具和取得可能導致企業(yè)承擔一定稅收損失和經(jīng)濟利益減少，面臨行政處罰，甚至影響企業(yè)的納稅信用等級評定，繼而對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不良影響。
12、你所不了解的金稅四期要來了
所謂的精準就是說隨著數(shù)據(jù)越多，畫像越準，涉稅風險也越來越明顯，比如說稽查，我都有數(shù)據(jù)，先歸集疑點數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)風險點，這樣稽查局再“按圖索驥”去稽查，實際上就是將稽查過程變成了“查證系統(tǒng)篩查的風險點”的過程。
13、取得政府財政資金：根據(jù)性質判斷收入確認原則
2021年5月，甲污水處理企業(yè)處理污水1000萬噸，處理成果已得到當?shù)卣嚓P部門確認，那么，無論甲企業(yè)2021年5月是否收到屬地政府支付的污水處理費，均應按照權責發(fā)生制，在當期（即2021年5月）確認相應的污水處理收入。
14、分期收款銷售 稅會差異不可忽視
甲公司和乙公司是一般納稅人，兩公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務事項適用的增值稅稅率均為13%，甲公司2020年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務事項：
1月7日，甲公司采用分期收款方式向C公司銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為2000萬元（不含增值稅），假設稅率為13%，分5次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為1200萬元。在現(xiàn)銷方式下，該大型設備的銷售價格為1600萬元。
15、一般納稅人有簡易計稅項目，進項稅額應如何轉出
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事法律咨詢業(yè)務。2020年開始實施民法典后，甲公司也會從事相關培訓業(yè)務的收入。對于這項業(yè)務，根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）第三條規(guī)定，一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應納稅額。甲公司現(xiàn)在選擇了簡易計稅，但是購入的一些辦公用品、電費等發(fā)生的進項稅額不好劃分，應該怎樣轉出？
16、提示：這三種“預收款”莫忘繳納增值稅
預收款是先于實際交易行為收到的款項，按照增值稅的一般性邏輯，納稅義務發(fā)生有兩個重要前提：一是交易行為發(fā)生；二是收到貨款或者服務款(如果到了合同約定收款時間即使未收到款也視為第二個前提成立)。用這個基本邏輯判斷，顯然預收款是不需要繳納增值稅的，但實務中，依然有諸多特殊情況需要特別注意。
17、“買”全球“賣”全球，稅務處理有講究
在一年一度的“6·18”消費盛宴中，跨境電商扮演著重要角色。根據(jù)海關統(tǒng)計，2020年跨境電商進出口1.69萬億元，同比增長31.1%。百度搜索大數(shù)據(jù)顯示，2020年“跨境電商”關鍵詞的相關內(nèi)容搜索熱度比2019年整體上升了20%。搜索“疫情期間怎么買海外商品”的網(wǎng)友，在過去一年激增200%。專業(yè)人士表示，跨境電商涉稅政策多，消費者、跨境電商企業(yè)和跨境電商平臺在跨境交易過程中，一定要注意結合自身情況，準確進行稅務處理，莫讓稅務風險影響自己。
18、投資公司和項目公司：究竟誰才是納稅主體
最近，S先生和丙公司都提出，除本金外獲得的賠償，應該先按出資額分配，然后各自到所在地主管稅務機關完稅。我關心的是，扣除三家公司投資本金的補償收入，究竟應該如何納稅？是“先分后稅”還是“先稅后分”？不同的處理方式下，我公司分別應該履行哪些法律責任？又需要注意哪些合規(guī)事項？
19、網(wǎng)絡直播帶貨，別忘依法納稅
網(wǎng)絡主播是網(wǎng)絡直播營銷人員的通俗稱呼。網(wǎng)絡直播營銷人員，指在網(wǎng)絡直播營銷中直接向社會公眾開展營銷的個人，是直播帶貨中的重要主體。根據(jù)雇傭和運營形式不同，網(wǎng)絡主播繳納的稅款有所差異。
20、基金持有期間取得的收益如何繳增值稅
近日，有網(wǎng)友提問，公司使用閑置資金購買基金進行理財，那么，基金持有期間取得的收益如何計算繳納增值稅？
21、股權激勵：選對稅務處理的“打開方式”
需要提醒的是，企業(yè)在進行轉送股、實施限制性股票計劃等事項時，務必注意稅務處理的口徑適配問題，不能盲目追求自身利益而忽視稅務處理的原則和政策本意。據(jù)了解，實踐中有企業(yè)甚至有意通過“高轉送股”（即高轉送股票，指送紅股或者轉增股票的比例很大）的方式，進行所謂的股權激勵“節(jié)稅籌劃”，這可能引發(fā)更大的風險。

第二講  最優(yōu)稅務籌劃設計
1、稅負“臨界點”在地產(chǎn)稅收成本管理中的應用
對于普通住宅定價臨界值的應用，需要特別提醒你：對于預售項目，項目的開發(fā)成本往往難以確定，在預售階段根據(jù)成本倒推銷售臨界點往往會存在比較大的誤差，因此，此方法并不太適用預售方式銷售的房地產(chǎn)項目。它只適用那些拿地時約定“需要全部竣工后才能銷售的”房地產(chǎn)項目或能對開發(fā)成本做出*預算的項目。
2、制造企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的9個注意事項
2021年政府工作報告中提到：延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%，用稅收優(yōu)惠機制激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，著力推動企業(yè)以創(chuàng)新引領發(fā)展。這次由75%提高到100%單獨針對制造企業(yè)，說明國家加大支持制造業(yè)轉型升級的力度，支持科技創(chuàng)新，支持實體企業(yè)。
3、“穩(wěn)崗補貼”還需要繳稅嗎
《*辦公廳關于應對新冠肺炎疫情影響強化穩(wěn)就業(yè)舉措的實施意見》（國辦發(fā)〔2020〕6號）“（二）加大減負穩(wěn)崗力度。加快實施階段性、有針對性的減稅降費政策。加大失業(yè)保險穩(wěn)崗返還，對不裁員或少裁員的中小微企業(yè)，返還標準最高可提至企業(yè)及其職工上年度繳納失業(yè)保險費的100%，湖北省可放寬到所有企業(yè)。”
4、關聯(lián)企業(yè)借款：利息扣除不能越過兩條紅線
企業(yè)集團內(nèi)企業(yè)之間資金往來十分頻繁，關聯(lián)企業(yè)間借款融資牽涉諸多涉稅問題。在關聯(lián)企業(yè)利息支出稅前扣除的稅務處理中，企業(yè)需遵循借款利率和關聯(lián)債資比例兩條紅線。 
5、微信轉賬存在的涉稅風險，你中招了嗎
有些企業(yè)圖方便，不通過對公賬戶轉賬，直接把合同價款通過微信轉賬給實際負責人，這種行為存在較大的風險。今天就和大家聊一聊，企業(yè)通過微信支付貨款、收取款項、支付工資等行為，可能引發(fā)哪些涉稅風險？
6、企業(yè)收到增值稅期末留抵退稅如何繳納企業(yè)所得稅案例簡析
企業(yè)增值稅退還留抵將符合條件的以前企業(yè)支付或承擔的進項稅額退還給企業(yè)，該退還稅款屬于無償從政府取得資產(chǎn)嗎？，屬于政府補助嗎？要不要繳納企業(yè)所得稅？
7、支付客戶傭金沒有發(fā)票只做納稅調增可以嗎 
（1）向個人支付是否需要發(fā)票？主要就看支付項目是否屬于增值稅應稅項目，只要是屬于增值稅應稅項目，原則上應需要發(fā)票的，包括屬于增值稅免稅的項目也應取得免稅發(fā)票，比如．．．．．．
（2）支付給已經(jīng)辦理了稅務登記的單位（包括個體戶和民辦非企業(yè)等），屬于增值稅應稅項目，是需要．．．．．．
8、交易時通過第三方平臺支付，如何開具發(fā)票
用微信支付寶收款就可以不入賬嗎？賬外收入不開票可不報稅嗎？
現(xiàn)在移動支付已經(jīng)成為我們生活中不可分割的一部分，微信支付、支付寶支付，不亂世賣早點的小攤販，還是開公司的老板，好像不用支付收款就已經(jīng)out了一樣。而移動支付沒有走對公賬戶，銀行查詢起來也比較麻煩，因此有些老板就會想，是不是可以不用入賬，不開發(fā)票，因此可以不用交稅了？
9、從稅種間邏輯關系識別稅務風險
2020年12月12日，A房地產(chǎn)公司的財務人員接到了某市稅務局第二稽查局的檢查通知，要求自查說明2019年度是否少繳納了企業(yè)所得稅。該公司財務人員一頭霧水：2019年度的企業(yè)所得稅緣何會少繳呢？稅務稽查又是如何知道的呢？
10、企業(yè)執(zhí)行“稅前扣除憑證管理辦法”應當注意的若干問題
(1)甲公司辦理2018年、2019年企業(yè)所得稅匯繳時，財務費用中列支的100萬元利息，既沒有支付，也沒有取得發(fā)票，能否在稅前扣除呢？
(2)如果2021年5月31日前仍未取得發(fā)票，甲公司應如何進行稅務處理？
(3)如果2021年5月31日前仍未取得發(fā)票，甲公司2018年、2019年、2020年利息支出已自行申報扣除，稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)應如何進行稅務處理？ 
11、房地產(chǎn)企業(yè)預提成本有哪些風險 
房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結算其計稅成本，據(jù)以計算已銷售產(chǎn)品的實際毛利額。由于資金短缺或者結算耗時長等原因，很多工程已實際完工但未能及時取得有效票據(jù)，因此，計稅成本可以預提嗎？預提部分可稅前扣除嗎？ 
12、合同約定納稅義務，如何規(guī)避法律風險
兩個有限責任公司簽訂某不動產(chǎn)轉讓合同，約定“出讓方轉讓不動產(chǎn)所發(fā)生的一切稅費由受讓方承擔（包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加），出讓方涉稅事項由出讓方自行申報繳納，將申報資料、完稅憑證等復印件送達受讓方，受讓方在收到上述資料之日起5日內(nèi)向出讓方支付稅費款”。 
13、投資款未到位：產(chǎn)生的借款利息支出不得稅前扣除
主管稅務機關在風險應對中，要求A公司對2019年股東應出資未出資而發(fā)生的相應借款利息支出進行納稅調整，并計算補繳企業(yè)所得稅；同時，對2020年投資仍未到位所發(fā)生的相應利息支出，在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時作納稅調增處理。
對此，A公司財務人員認為．．．．．．
14、集團公司資金拆借須關注三大涉稅風險
近期一房地產(chǎn)集團公司接受稅收稽查，在公司層面和股東層面均進行了高額補稅，由此透露出了房地產(chǎn)公司內(nèi)部資金流動的涉稅風險問題。房地產(chǎn)行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，企業(yè)集團為了解決資金鏈的緊張關系，節(jié)省融資成本，常常進行內(nèi)部資金拆借，由此就容易引發(fā)涉稅風險。
15、股東長期借款可以視同分紅，那么哪些情況下不視同分紅呢 
納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。A公司認為有關條款中說的“在該納稅年度終了后”并沒有．．．．．． 
16、認繳制出資未到位情況下的股權轉讓怎么計算個人所得稅
某公司，2014年設立，注冊資本2000萬元，股東李先生和王女士分別認繳75%和25%的股權。截止目前，李先生應認繳的1500萬元已全部出資到位,王女士應認繳的500萬元實繳仍為0元。2021年3月16日，股東王女士將她持有的25%股權,以0元轉讓給了黃先生。因為王女士轉讓股權并沒有取得收入，請問是不是她就沒有股權轉讓的個人所得稅需要繳納？ 
17、六項附加扣除怎么扣最劃算
（1）相同扣除額度，誰的收入高給誰
（2）不同扣除額度，誰能扣除的多給誰
18、企業(yè)有利潤，個人股東"如何分紅"，稅負*
19、年終獎：選擇哪種計稅方法更劃算 
假設鄧女士2021年全年的綜合所得收入額為20萬元，公司在2021年1月向其發(fā)放2020年度的全年一次性獎金12萬元。在不考慮其他扣除情況下，鄧女士如果選擇將12萬元的獎金并入綜合所得計算，則其2021年全年綜合所得應納稅所得額為．．．．．．
20、高管年薪扣稅，如何能做到合理節(jié)稅
三種收入方案的稅前金額：
工資薪金所得=A/3+免稅收入+6萬元+可扣除的（專項扣除金額+專項附加金額+年金+遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險+稅優(yōu)型健康險等）+準備扣除的公益捐贈
全年一次性獎金= A/3+準備扣除的公益捐贈
股權激勵= A/3+準備扣除的公益捐贈
當然，上述的前提是．．．．．．
21、掌握竅門，合規(guī)降低企業(yè)稅負
對大多數(shù)企業(yè)來說，會計核算方法的選擇，對其企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算影響很大?，F(xiàn)實情況中，稅收法律法規(guī)允許企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，結合自身情況，選擇對企業(yè)有利的會計核算方式。因此，對企業(yè)財務人員來說，結合企業(yè)客觀情況，掌握一定的會計核算方法選擇竅門，有助于合規(guī)降低企業(yè)所得稅稅負。
22、看清扣除條件，“連享”稅收優(yōu)惠
《關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第43號）明確，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。那么，結合相關企業(yè)以往享受這一稅收優(yōu)惠的情況看，有哪些共性稅務事項值得高度關注呢？

*財稅政策精解